集团客户风险分析与应对ppt课件

1、风险经理才干提升培训集团客户风险分析与应对董岩2021年9月.内容提要集团客户的个性特征集团客户授信的风险特征需求关注的几类集团客户关联买卖风险控制控制把握集团客户授信风险.与单个企业相比较，集团客户有哪些个性特征？思索：.二、集团客户的个性特征股权构造、组织构造的复杂性 客户信息更具隐蔽性 风险迸发的连锁性和突发性 负债才干的金字塔效应 子公司法律位置的独立性和集团内部位置的从属性会计核算的特殊性 .三、集团客户授信的风险特征集团客户授信的风险特征有哪些？思索：.授信风险特征： 授信主体多，授信范围广，容易出现授信主体易位授信参与银行多，多头授信，过度授信 内部关联买卖频繁，资金流向控制难度

2、大融资窗口的过度粉饰虚增集团客户的偿债才干 关联担保景象普遍，银行信贷业务信誉化 .四、需求重点关注的几类集团客户哪些类型的集团客户更容易出现信誉风险？为什么？讨论：.重点关注的集团客户类型： 建筑施工企业集团客户 主要资产重组上市后的集团客户 政府主导的拉郎配型集团客户 控制有金融企业的集团客户 母公司为跨国公司的集团客户 被一个或者多个自然人控制的集团客户 .建筑施工企业集团客户关注要点组织构造比较复杂管理相对松散现金流情况较差，资金相对紧张与其无关的小公司挂靠导致销售收入虚增.主要资产重组上市后的集团客户 主要资产重组上市的集团客户为了使股份公司获得上市资历往往将其消费链条的优质资产拿出

3、来成立股份公司，集团公司经过上下游的关联买卖对上市公司进展包装。由于上市公司的利润是牺牲集团公司的利益实现的，该类客户的授信风险主要表达在股份公司上市后集团公司为弥补包装上市公司的损失往往会采取掏空上市公司资产的做法，不利于上市公司的继续运营。 .政府主导的拉郎配型集团客户关注要点 集团成立是由政府采用行政手段促成的，难以保证公司运营按照市场规律运作；由于公司不是按照企业本身意志成立的，内耗较为严重；这类企业往往是由强势企业兼并弱势企业组成；这类企业母公司通常都是纯粹管理型的公司。.控制有金融企业的集团客户 管理才干风险信贷资金挪用风险.母公司为跨国公司的集团客户转移资产和利润资金流向难以有效

4、控制信息不对称风险高.被一个或者多个自然人控制的集团客户客户股权构造较为复杂由于控制力强，实践控制人可以很容易在成员企业之间转移资金和利润，关联买卖 较为频繁，银行对客户的资金流向监管难 度较大，存在贷款被实践挪用的能够。.五、关联买卖风险控制非公允关联买卖对授信主体的影响 关联买卖非关联化的表现方式 关联买卖的识别 .非公允关联买卖对授信主体的影响对资产情况的影响 货币资金、应收账款、其他应收款、无形资产对负债情况的影响 负债规模构造合理性、表外负债对盈利质量的影响 主营业务收入质量、本钱费合理性用对现金流质量的影响 运营活动、投资活动、筹资活动现金流对净资产情况的影响 实收资本、分配政策.

5、关联买卖非关联化的表现方式案例：某上市公司2006年与某环球高新公司签署购销合同，将价值2.15亿元的产品销售给后者，产品销售毛利为1.31亿元，占上市公司2006年度合并主营业务利润的54.56%。该环球高新成立于2005年3月，该上市公司原持有其94%的股权，时隔一年，2006年中期该上市公司将持股比例降低至47%，而上述销售曾经完成,2006年末该上市公司不再持有该环球高新的股权。由于上述两次股权的转让，将关联方转为非关联方，发生的巨额销售就不用抵消进入合并报表。.讨论：关联买卖的非关联化方式有哪些？.关联买卖非关联化方式：经过出卖股权等方式解除关联方关系 重组过程中的关联方隐蔽 实践控

6、制人的隐性关联方搭桥公司方式.关联方的判别原那么 在判别某一方能否是客户的关联方时，应采取“本质重于方式的原那么。.关联买卖的识别 逐层追溯法 科目分析法 其他信息分析判别关联买卖公允性识别技巧 同业比较法 管理者决谋划机分析法 盈利构造分析法关联买卖的识别方法需求关注的五个方面 买卖志愿 买卖价钱 买卖背景 买卖结果 买卖程序. 您在集团客户授信业务中的关注要点是什么？讨论：.六、把握集团客户授信风险把握股权和公司治理关系及其变化把握关联方及关联买卖 把握主营业务盈利才干和现金流集团客户多元化运营的风险把握集团客户的关联担保问题关注合并报表.关注股权和公司治理关系及其变化关注股权关系及其变化

7、，关注公司治理构造及其变化，找出本质控制人和本质控制线路。其中重点关注大股东持股的背景和目的，权益分配制度安排能否合理，决策行为能否具有科学性。.关注关联方及关联买卖关注集团成员企业之间的防火墙作用关注集团内部关联买卖以及成员企业之间的资金流向.关注主营业务盈利才干和现金流判别客户现金流和盈利的主要来源了解主营业务的整体构造判别主营业务调整的战略方向和调整才干.集团客户多元化运营的风险主业必需优先开展 必需拥有较多的资本积累，为新资本寻求出路必需拥有先进的管理根底 注重多元化中的专业化多元化要坚持相关多元化的原那么 多元化运营胜利的条件:.关注集团客户的关联担保问题集团内部成员企业之间的担保风险单向担保相互担保非集团客户企业之间的互保风险.案例：某企业集群担保链是以深石化、ST盛润和PT金田为中心的担保链条，涉及到深石化、ST盛润、深宝安、海王生物等13家上市公司以及数十家非上市公司，涉及总金额达数十亿元，许多公司身陷担保圈无法自拔，深石化为金田、中浩等曾经退市的公司提供了巨额担保，而深宝安、中科健等企业又为深石化提供了巨额担保。由于金田、中浩等曾经退市，深石化背上了繁重的财务负担，而经过担保链的作用，这种负担又传给了为深石化提供担保的深宝安、中科健等企业，整个担保链上的企业都面临着担保带来的恶果。.关注合并报表.关注合并报表分析的