营改增对企业税负的主要影响及应对策略研究2400字

1、营改增对企业税负的主要影响及应对策略研究2400字 摘 要 随着我国市场经济的快速开展以及经济构造转型战略的深度施行，新一轮税制改革势在必行。而营改增作为税制改革的重中之重，必然会给市场经济、企业组织等带来深远的影响。营改增自2022年率先在上海启动改革试点后，如今已经覆盖我国大局部地区，并且改革的成效也逐步显现，但其中也存在一些问题，需要企业合理应对。基于此，结合相关理论工作经历，主要对营改增对企业税负的影响及应对策略展开讨论。 关键词 营改增；企业税负；主要影响；应对策略doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2022. 19. 070中图分类

2、号 F810.42 文献标识码 A 文章编号 1673 - 0194202219- 0123- 02将营业税改征增值税，可以让我国的税收制度更加完善，从而防止重复征税的现象。并且营改增还将使得社会分工更加的专业，可以有效促进产业间的交融开展；同时，还可以有效降低企业税负，提升企业的消费经营才能，促进其实现更好的开展，进而为我国社会主义市场经济的开展提供良好的税制保障。1 “营改增对企业税负的影响分析从长远方面来看，营改增肯定会对国内社会经济起到重要的促进作用。但从目前的实际状况来看，营改增在一定程度上还会给企业带来诸多不利影响，现将其对企业税负的利弊影响分析如下。1.1 企业减负从当前营改增各

3、试点地区及推广情况来看，大多数企业，尤其是中小企业的税负得到了一定程度的降低，其中以研发和技术效劳类行业的受惠程度最高。自营改增之后，过去很长一段时间内存在的税率过高及重复征税问题得到了有效的解决，比方说中小企业自营改增后只按3%的税率征税，这就使得企业经济效益得到了一定程度的提升，从而有利于企业开展壮大，实现持续化经营。1.2 企业增负营业税与增值税并行是我国一项长期的税收政策，其给企业带来的纳税压力是较为明显的。即便在营改增试点之后，仍然存在税负增加的情况，比方说交通运输行业在营改增试点后其税负就出现了明显增加，根本原因是可抵扣的进项税额比拟小或者是无法抵扣，但销项税额又比拟大，所以造成了

4、这一状况。此外，还有许多因素也会导致企业税负增加，比方说增值税专用发票索取就是一项导致企业税负增加的主要原因，由于之前许多企业都未曾缴纳过增值税，所以其客户、供给商、合作单位等都没有开增值税专用发票的资格，而这些企业也因为之前的营业税纳税政策而正常运营着，但营改增之后，这些企业的税率虽得到一定程度的减少，但却会因为缺乏索取增值税专用发票的渠道，进而无法减少企业的税负压力，甚至还有局部企业因为税收政策改革税费出现了一定程度的增加。2 “营改增后企业纳税的应对策略2.1 详细分析企业的税负增减情况企业想要从营改增政策上获得利好，首先应当对营改增有所理解，同时全面分析企业的税费状况及开展情况。营改增

5、制度中明确规定：企业可以用进项税额抵扣的方式减免纳税额度，所以企业应领先行分析自身的进项税额抵扣工程及其在企业总支出中所占的比例，假如工程较多、数额较大，那么税费会有所降低，反之，变化那么不够明显，甚至还会有所增加。全面核查企业现有或潜在供给商的增值税专用发票开具资格，假如可以开具，企业便可以实现抵扣，假如不能企业税费便会有所增加。企业还应当详细理解客户是否具备良好的应税效劳，假如客户可以使用增值税专用发票进展抵扣，营改增之后双方之间的合作也就更加顺利，假如不能企业的经济效益也许就会因为客户无法减负而减少合作量的影响。2.2 申请过渡性财政支持国家推行营改增之初，便已经意料到会有局部企业在短期

6、内会出现税负增加的现象，因此为了确保这局部企业可以在营改增施行过程中维持正常经营，有关部门专门制定了相对应的扶持政策。因此，企业在通过自身努力仍然无法有效降低税负时，且影响到自身经营的情况下，可以向政府申请财政补助。但需要注意的是，财政补助只是临时性救助政策，为了确保企业可以实现长远开展，企业应当通过努力提升自身经营效益，从而使税负得到一定程度的降低。2.3 向国家申请一般纳税人资格营改增之后，企业申请一般纳税人资格相对容易了不少。据营改增?试点施行方法?中的相关规定可知，假如试点纳税人每年应税效劳销售额超过500万元，就可以向国家税务机关申请一般纳税人资格，通过核查和认定后，即成为一般纳税人

7、；假如试点纳税人每年的应税效劳额达不到500万元，但却可以符合拥有固定经营场所的规定，并可以按照国家统一的会计制度设置账簿、按规定进展一切财会行为，也可以向国家申请一般纳税人资格。2.4 采用外包效劳方式合理避税近年来，企业为实现合理避税，常会选择将一些非核心业务物流、零部件加工进展外包，以实现合理避税。但需要注意的是采用外包方式避税，需要兼顾客户和外包企业的利益，这样才能确保企业的市场竞争力。3 结 语总的来说，营改增政策肯定会对企业产生多方面的影响，其中自然也是有利有弊，但从长远角度考虑，营改增对企业税费减负、纳税体制完善以及财务行为标准等方面都极为有利，同时这也有利于企业提升核心竞争力，加速实现可持续化开展的步伐。主要参考文献