财政学_习题集

1、第 页共15页财政学课程习题集一、单选题下列属于典型公共产品的是（）。A、公共汽车B、高等教育C、国防设施D、高速公路社会主义市场经济体制下财政职能包括（）。A、筹集资金、供给资金、调节经济B、资源配置、调节经济、发展经济C、资源配置、收入分配、调控经济、公平与效率D、收入分配、稳定经济、发展经济TOC o 1-5 h z消费者的增加不引起生产成本增加的公共产品特征是指（）A、非盈利性B、非排他性C、不可分割性D、非竞争性财政分配的对象主要是（）A、社会产品B、社会财富C、剩余产品D、国民收入财政在社会再生产中属于（）A、交换环节B、生产环节C、消费环节D、分配环节下列指标中，哪一个指标最能切

2、近实际地反映财政活动规模？（）A、财政收入占GDP比重B、中央收入占GDP比重C、地方收入占GDP比重D、财政支出占GDP比重从经济发达国家的发展历史来看，财政支出规模的发展趋势是（）。A、不断膨胀B、日渐缩小C、基本保持不变D、无规律波动可以反映出国家政治经济活动的全貌和各个时期政府职能与活动范围变化情况的财政支出分类方法是（）A、按支出具体用途分B、按国家职能分C、按最终用途分D、按支出经济性质分在下列方法中，最适用于财政支出有关投资性项目的效益评价的是（）A、企业投资财务分析法B、“成本一效益”分析法C、最低费用选择法D、公共劳务收费法10下.列财政支出中，属于转移性支出的项目是（）A、

3、基本建设支出B、文教经费支出C、国防支出D、债务利息支出1国.防费占财政支出比重的变动趋势是（）。A、持续上升B、持续下降C、基本保持不变D、随国际形势变化而波动2教.育需求实质上是一种（）。A、私人需求B、团体需求C、纯公共需求D、准公共需求3科.学技术的财政性质属于（）。A、公共产品B、准公共产品C、混合公共产品D、私人产品4国.防的财政性质属于（）。A、纯公共产品B、准公共产品C、混合公共产品D、私人产品TOC o 1-5 h z15政.府采购制度的财政作用不包括（）。A、加强财政支出管理B、预防腐败C、规范政府采购行为D、提高财政资金的使用效率。16社.会保障支出和财政补贴支出的区别主

4、要体现在（）。A、资金来源不同B、对相对价格结构的影响不同C、支出渠道不同D、经济性质不同17财.政支出中属于社会保障性质的支出项目是（）A、价格补贴B、行政管理费C、城市维护费D、抚恤和社会福利救济费18从.我国国情来看，养老保险制度适于用（）A、现收现付式B、完全基金式C、部分基金式D、财政拨款式19有.自已独立的收入来源，要求受保人或其就业单位缴纳一定保费的社会保障计划是（）D、社会福利D、社会福利A、商业保险B、社会保险C、社会救济0社.会保障制度的核心内容是（）A、社会保险B、商业保险C、社会救济改.革开放以来，我国GDP分配格局变化的显著特征是向（）倾斜。A、政府B、公有制企业C、

5、其它所有制企业D、居民个人22财.政收入实际增长是指（）。A、财政收入增长率高于物价上升率B、财政收入增长率低于物价上升率C、财政收入增长率等于物价上升率D、财政收入增长率高于GDP增长率财.政分配的主体是（）A、企业B、国家C、国家和企业D、国家、企业和个人第 页共15页TOC o 1-5 h z4目.前我国财政收入按经济成分主要来自（）A、集体经济B、私营经济C、三资企业D、国有经济5对.财政收入规模起决定性作用的因素是（）A、经济发展水平B、政府职能范围C、价格水平D、经济体制和分配政策26一.种税区别于另一种税的主要标志是（）。A、纳税人B、课税对象C、课税依据D、税率结构27西.方经

6、济学中著名的“拉弗曲线”讨论的是（）问题。A、收入不公B、税负转嫁C、最优税率D、经济波动28消.费税的纳税环节为（）。C、生产和批发环节）D、生产、批发和零售环A、生产环节B、零售环节节29体.现征税深度的税制要素是（A、税率B、减免税C、税目D、征税对象体.现征税广度的税制要素是（）第 页共15页A、税率B、减免税C、税目31我.国现行税制的主体流转税种是（A、消费税B、增值税32工.薪个人所得税的税率实行（）A、定额税率B、累进税率33我.国现行的增值税采用（）A、价内税B、价外税34我.国车辆购置税实行（A、10%B、12%D、征税对象）C、营业税D、所得税C、累退税率D、差别比例税率

7、C、定额税D、累进税）的比例税率。C、15%D、20%房.产税按租金收入征收的税率是按房价征收的税率的（）倍。A、5B、8C、10D、12第 页共15页36在.现代各国，（）成为政府财政收入的主要来源。A、税收B、非税收入C、国有资源收入D、国有经济收入37（.）拥有国有资产的最终所有权。A、财政部B、国资委C、人民代表大会D、各级政府38辑.私收入（）。A、全部上缴中央财政B、中央与地方财政分成C、地方财政独享D、进入海关经费39我.国税费改革的基本目标是建立与市场经济体制相适应（）的财政收入结构从根本上减轻广大人民群众和企事业单位的经济负担。A、税费并重B、以税收为主，少量必要规费相结合C

8、、收费为主D、债务为主40政.府收费应该由（）负责统一征管。A、政府管理部门B、财政部门C、税务部门D、单位财务部门41预.算赤字是指（）。A、编制预算时列有赤字B、预算执行过程中出现赤字C、国家有意识地用赤字来调节经济D、年终决算有赤字42我.国财政赤字形成的原因不包括（）。A、我国仍是一个发展中国家，人口多、底子薄、生产率低下B、我国财政担负着繁重的经济建设任务C、我国经济体制的改革的开展D、我国长期以来实行赤字财政政策43我.国发行的国债的主要目的是（）。A、加快经济建设B、调节货币供给量C、抑制社会消费D、弥补财政赤字44在.下列财政收入形式中政府以有偿形式取得收入的形式为（）A、税收

9、B、国有企业上交利润C、规费D、国债45按.照我国预算法的规定，（）拥有国家预算的最终审批权。A、国务院B、全国人民代表大会C、财政部D、全国人大常委会TOC o 1-5 h z46我.国现行的分税制中，中央与地方分享增值税的比例为（）。A、80%与20%B、75%与25%C、60%与40%D、50%与50%47下.列有关分级预算管理体制的论述中错误的是（）。A、在收入划分上实行分税制B、预算调节制度的典型做法是实行补助金制度C、分级预算管理体制的核心是中央预算和地方预算分立，自求平衡D、最高权力机关只审批中央预算，地方预算包括在中央预算之中48下.列关于财政政策的论述中，错误的是（）。A、财

10、政政策是由税收政策、支出政策、预算平衡政策、国债政策等构成的一个完整的政策体系B、D财政政策的适当运用，有利于保证经济的持续、稳定和协调发展C、量入为出、轻徭薄赋是我国古代的朴素财政政策思想D、财政政策是国家宏观调控的重要杠杆，对个人消费需求起决定作用TOC o 1-5 h z49扩.张性财政政策的载体主要有（）。A、增税和增加财政支出规模B、减税和减少财政支出规模C、减税和增加财政支出规模D、增税和减少财政支出规模50积.极财政政策其本质是（）A、扩张性财政政策B、紧缩性财政政策C、平衡的财政政策D、双松财政政策二、多项选择题1财.政分配的对象是（）A、社会产品B、剩余产品C、剩余产品价值D

11、、国民收入E、国民生产价值52公.共产品的特征有（）A、不可分割性B、非排他性C、竞争性D、盈利性E、非竞争性53公.共产品的核心特征是（）A、可分割性B、非竞争性C、非盈利性D、非排他性E、竞争性54社.会公共需要所包括的范围是（）A、国家职能需要B、大型工程设施需要C、社会再生产需要D、宏观调控需要E、公共教育卫生需要55财.政属于（）D、经济范畴E、历史范畴A、生产范畴B、上层建筑C、分配范畴我.国财政支出必须坚持以下原则（）A、建设公共财政原则B、无偿性原则C、统筹兼顾、保证重点原则D、财政收支相对平衡原则E、公平与效率兼顾原则57行.政管理和国防支出的性质是（）A、政权建设支出B、经

12、济建设支出C、社会消费支出D、生产投资支出E、非生产性支出TOC o 1-5 h z58招.标采购包括的形式有（）A、竞争性招标采购B、选择性招标采购C、限制性招标采购D、询价采购59我.国社会保障体系的内容包括（）A、社会保险B、社会救济C、社会福利D、房租补贴E、社会优抚60我.国政府部门管理的社会保险有（）A、养老保险B、医疗保险C、失业保险D、城市居民最低生活保障61目.前我国财政收入的形式有（）A、税收收入B、政府收费C、债务收入D、经营收入E、罚没收入62财.政收入规模的影响因素有（）A、经济发展水平B、教育文化水平C、分配政策和分配制度D、价格63财.政收入结构包括（）A、项目构

13、成B、所有制构成C、使用构成D、部门与产业构成64税.收同其他分配形式相比具有以下特征（）A、强制性B、返还性C、无偿性D、固定性65一.般纳税人的增值税税率为（）A、3%B、13%C、17%D、30%66现.行增值税的税率有（）A、3%B、17%C、33%D、13%672.008年1月1日后企业所得税的税率有（）A、33%B、25%C、20%D、15%68（.）的纳税人必须办理个人所得税的自行纳税申报A、月收入2000元以上B、年收入在12万元以上C、在两处以上取得工资、薪金所得D、取得金额较大的偶然所得69收.费行为规范的标志有（）。A、以法制为基础B、全部政府收入纳入预算C、照章收费D、

14、财税部门总揽政府收支。70税.费改革的主要内容（）。A、清理整顿现有收费、基金B、将部分事业性收费转作经营性收费管理C、将部分具有税收性质的收费改为相应税收D、对部分保留的项目实行规范化管理71衡.量国债规模的主要指标是（）。A、国债负担率B、国债依存度C、国债资金利润率D、国有资产负债率72财.政赤字的弥补方法有（）A、动用历年财政结余B、举借内外债C、预算列支D、向银行透支和借款第 页共15页四、计算题第 页共15页）C、划分收入实行分税制D、转移D、增量预算D、国际收支平衡E、公平分配73分.级分税预算管理体制的基本内容包括（A、一级政权，一级预算B、划分政府事权支付制度74国.家预算的

15、类别有（）A、单式预算B、复式预算C、零基预算75财.政政策的基本目标有（）A、充分就业B、物价稳定C、经济增长三、名词解释题76市.场失灵77财.政78公.共产品79.厶”、而女80公.共财政81财.政支出82购.买性支出83转.移性支出84财.政补贴85社.会保障86财.政收入87预.算外收入88税.收89税.率90起.征点91免.征额92增.值税93个.人所得税94规.费95事.业性收费96财.政平衡97国.债98国.库券99国.家预算100财.政政策101某.杂志社是增值税一般纳税人，出版杂志并从事广告业务，本月取得出版收入250万元（不含税），取得广告业务收入50万元。本月进项税额共

16、计21万元，其出版业务和广告业务的进项税额无法分别计算。请计算本月应纳增值税额。102某.商业企业为增值税小规模纳税人，2010年5月份购进货物支付货款5万元，销售货物取得含税销售额9万元。要求：根据以上条件，计算该企业5月份增值税应纳税额。103某.零售商店销售一件售价（含税）为200元0的衣服，增值税的基本税率为17，假定其进项税额为15元0，计算该商店（一般纳税人）应缴纳的增值税税额。个.人所得税税率表级数全月应纳税所得额税率1不超过500元的部分5%2超过500元至2000元的部分10%3超过2000元至5000元的部分15%4超过5000元至20000元的部分20%某纳税人2010年

17、5月工薪收入为7800元，当月需从工资里扣“五险一金”800元，计算其当月应纳个人所得税额。个.人所得税税率表级数全月应纳税所得额税率1不超过500元的部分5%2超过500元至2000元的部分10%3超过2000元至5000元的部分15%4超过5000元至20000元的部分20%某纳税人2010年10月工薪收入为18800元，当月需从工资里扣“五险一金”1800元，计算其当月应纳个人所得税额。五、简答题106简.述社会公共需要的特征。107区.分公共产品和私人产品的基本标准是什么？108简.述财政的基本要素。109简.述公共财政的框架体系。110简.述社会主义市场经济条件下财政的职能。111简

18、.述财政支出按费用类别分类。112简.述财政支出按经济性质分类。113简.述财政支出的原则。114简.述社会救济与社会保险的主要区别。115简.述政府采购制度的作用。116简.述影响财政收入规模的因素。117简.述税收的特征。118简.述增值税的优点。119个.人所得课的征收对象是什么？120规.范收费行为的标志是什么？121简.述国债的功能。122弥.补财政赤字的方法有哪些？123简.述国家预算的原则。124简.述分级分税预算体制的内涵及其特点125简.述财政政策基本目标。六、论述题（略）答案、单选题.C.C.D.C.D.D.A.B.B0D.1D.2D.3C.4A.B.第 页共15页四、计算

19、题第 #页共15页B.D.CB.A.D.A.B.D.A.B.CA.A.C.B.B.B.A.C.A.D.A.B.B.A.D.D.D.B.B.D.D.CA.、多项选择题第 页共15页四、计算题第 #页共15页A.BCA.BEB.DA.BEDEA.CDEA.CEA.BCA.BCEA.BCA.BCEA.CDA.BDA.CDB.CA.BDB.CDB.CA.BDA.BCDA.BA.BDA.BCDA.BCDA.BCDE三、名词解释题76指.市场在资源配置的某些方面的无效率或低效率。77是.以国家为主体，通过政府的收支活动，集中一部份社会资源，用于履行政府职能和满足社会公共需要的经济活动，简言之，财政就是政府

20、（公共部门）的经济活动。78公.共部门提供用来满足社会公共需要的产品和服务。79社.会公众在生产、生活和工作中的共同需要。80即.市场经济条件下的财政模式，它是为社会提供公共产品满足社会公共需要的经济活动。81是.国家为了实现其职能，将财政收入集中起来的资金按照一定的政治经济原则，分配运用于满足社会公共需要的财政活动。82财.政资金支出后能够购回商品和劳务，体现政府的市场性分配活动，反映政府在资源四、计算题第 #页共15页配置方面的职能。83财.政资金支出后不能够购回商品和劳务，体现政府的非市场性分配活动，反映政府在收入分配方面的职能。84国.家为了实现特定的政治经济任务和社会目标，向企业和个

21、人提供经济的无偿补助，包括物价补贴、企业亏损补贴、财政贴息等。85指.社会成员面临生、老、病、死、伤残、失业等情况，而出现生活困难时，社会或政府给予金钱的或物质的帮助，以保障社会成员能维护最基本的生活水平。86是.政府（公共部门）为满足社会公共需要，凭借公共权利，依据一定的原则，通过财政集中的一定数量的货币收入。87指.按国家财政制度规定不纳入国家预算，允许单位自收自支的财政性资金，包括地方财政部门和行政事来单位管理的预算外资金。88国.家为了实现其职能，凭借政治权力，依法向纳税人强制征收的一种财政收入。89指.应纳税额与征税对象数额之间的法定比例，是计算应纳税额和税收负担的尺度，是税制的中心

22、环节。90是.指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。当课税对象数额大于于起征点时，要对课税对象的全部数额征税。91是.指税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。当课税对象数额超过免征额，仅对课税对象超过免征额部份征税。92是.对纳税人在销售货物或提供劳务过程中形成的增值额征收的一种税。93是.对个人（即自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。94国.家机关或团体提供特殊服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费。95公.共事业部门为社会和居民提供服务时收取的费用，按分类标准有象征性收费、成本性收费、盈利性收费。96即.国家预算收支大体相等，略有结余的情况。97为.履行其职能的需要依据信用

23、原则发行的债券或借款，包括中央政府债券和地方政府债券。98由.国库直接发行的一种中短期政府债券，用以满足财政的需要。99是.政府的基本财政收支计划。国家预算反映政府活动的范围、方向和国家政策。100政.府为了实现一定的宏观经济目标而制定的指导财政工作的基本方针、准则和措施，它是由税收、支出、预算、国债等政策构成的政策体系。四、计算题101销.售税额=销售额*税率=（250+50）*17%=51（万元）（4分）应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=51-21=30（万元）（4分）102应.纳税额=销售额*征收率销售额=含税销售额/（1+征收率）=9/（1+3%）=8.74（万元）（5分）应纳税额

24、=8.74*3%=0.26万元。（3分）第11页共15页第 页共15页四、计算题第 #页共15页103.不含税售价=2000/（1+17%）=1709.4（元）（4分）应纳税额=（2000-1709.4）-150=140.6元（4分）104.应纳税所得额=7800-800-2000=元50（003分）应纳个人所得税=500X5%+1500X10%+3000X15%=25元分105应纳税所得额=1001002000=15元（3分应纳个人所得税=500X5%+1500X10%+3000X15%+10000X20%=225元5分五、简答题106.（1）社会公众在生产、生活和工作中的共同需要；（2分）

25、（2）某个社会成员可以无差别地共同享用的需要；（2分）（3）也要付出代价，但不遵循等价交换原则；（2分）（4）其物质手段只能来源于社会产品的剩余部份。（2分）10（1）是否有排他性。（3分）（2）是否有竞争性。（3分）另：公共产品绝大部份是无形的；私人产品绝大部份是有形的。（2分）108.（1）主体是国家（政府）（2分）（2）客体是一部份社会产品或国民收入（主要剩余产品）（2分）（3）财政活动形式是资金（2分）（4）目的是满足社会公共需要（2分）10公共财政收入体系:以税收为主，政府收费为辅。（2分）公共财政支出体系:财政资金主要用于提供公共产品，满足社会公共需要。（2分）公共财政调控体系:税

26、收、公共支出、补贴、预算、国债、转移支付等。（2分）公共财政管理体系:建立健全各种管理制度,加强公共财政资金的管理。（2分）110（1）资源配置：将一部分社会资源（即GDP）集中起来，形成财政收入；然后通过财政支出分配活动，由政府提供公共产品，引导社会资金流向，弥补市场的缺陷，最终实现全社会资源配置效率的最优状态。（2分）（2）收入分配：指政府财政收支活动对各个社会成员在社会财富中所占份额施加影响，以实现收入分配公平的目标。（2分）（3）调控经济（经济稳定与发展）：通过实施特定的财政政策，促进较高的就业水平，物价稳定和经济增长等目标的实现。（2分）（4）公平与效率。（1分）（5）监督管理：指财

27、政在资源配置、收入分配、调控经济以及实现公平与效率过程中，对国民经济的各个方面的经济活动进行综合反映和制约。（1分）财政支出是国家为了实现其职能，将财政收入集中起来的资金按照一定的政治经济原则，分配运用于满足社会公共需要的财政活动。按费用类别分类有：（2分）（1）政治支出：国防费、行政管理费（2分）（2）经济支出：经济建设费（2分）（3）社会支出：科教文卫费、社会保障费（2分）财政支出是国家为了实现其职能，将财政收入集中起来的资金按照一定的政治经济原则，分配运用于满足社会公共需要的财政活动。（2分）按经济性质分类有：（1）购买性支出：财政资金支出后能够购回商品和劳务，体现政府的市场性分配活动，

28、反映政府在资源配置方面的职能。（3分）（2）转移性支出：财政资金支出后不能够购回商品和劳务，体现政府的非市场性分配活动，反映政府在收入分配方面的职能。（3分）113（.1）建设公共财政的原则（2分）（2）收支相对平衡的原则（2分）（3）统筹兼顾、全面安排、保证重点的原则（2分）（4）公平原则（1分）（5）讲求财政支出效益的原则（1分）114社.会保险是社会保障的主要组成部分，它是由政府举办的不以盈利为目的社会保障；社会救济是指政府对收入在贫困线以下的居民和因自然灾害遭受损失或发生其他不幸事故而生活困难者提供资金与实物救助的一种社会保障（制度），它是社会保险的补充形式（2分）社会救济与社会保险的

29、主要区别：（1）保障对象不同（2分）（2）保障标准不同（2分）（3）权利和义务对应关系不同（2分）115（.1）财政方面：加强财政支出管理、规范政府采购行为、提高财政资金的使用效率。（4分）（2）社会经济方面：（4分）A、调节经济B、促进就业C、保护民族工业D、保护环境116财.政收入规模是财政收入的水平，通常用绝对数：财政收入总额，或相对数：财政收入/GDP来表示。（2分）影响因素有：（1）经济发展水平。（3分）经济发展水平对财政收入的影响表现为基础性的制约（2分）另：生产技术水平也是影响财政收入规模的重要因素（1分）（2）分配（分配政策和分配制度）。（1.5分）（3）价格。（1.5分）117税.收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法向纳税人强制征收的一种财政收入。（2分）税收的特征有：（1）强制性（2分）（