企业内部控制应用指引讲解

1、一、单选题1、以下关于签约主体资格调查方式的说法不正确的是（）。A、实地调查方式可以使当事人直接进入调查角色，便于掌握第一手材料B、委托调查方式的缺点是如果在异地长距离交易投入成本将加大C、委托调查是通过行政、银行和法律服务部门协查、咨询的方法，以了解当事人的资信情况D、间接调查方式主要是指利用信息媒体收集有关企业的资信情况【正确答案】B【您的答案】2、以下属于对签约主体信用调查中财产状况的调查的内容是（）。A、注册资本、实收资本、公积金以及其所拥有的其他形式财产B、企业厂房、设备条件C、企业的经营金额、销售渠道D、企业信用、信誉【正确答案】A【您的答案】3、计算机信息系统岗位中系统分析岗位的

2、职能是（）。A、编写计算机程序来执行系统分析岗位的设计或修改方案B、负责保障并监控应用程序正常运行C、设计测试方案，对计算机程序是否满足设计或修改方案进行测试，通过反馈给编程岗位以修改程序并最终满足方案D、分析用户的信息需求，并据此制定设计或修改程序的方案【正确答案】D【您的答案】4、（）负责信息系统中各项业务账务处理的准确性和及时性、会计电算化制度的制定、财务系统操作规定等。A、财会部门B、生产部门C、销售部门D、采购部门【正确答案】A【您的答案】5、（）一般是指专业人员根据管理层的要求，对管理政策执行过程中出现的异常进行调查、分析，给出的描述异常情况及原因等内容的报告。A、完成计划情况的报

3、告B、调查分析报告C、定期报告D、非定期报告【正确答案】B【您的答案】6、对于企业采用赊账方式购买物品时，必然形成债务，由此而引发债务结算业务也必须对此加强控制。对于此项的要求不正确的是（）。A、应付账款的入账必须在取得审核、企业授权人审批后的发货票以及验收入库单、请购单、借款通知等凭证后方可入账B、尽可能设置专人专职登记应付账款明细账，充分发挥账簿控制的作用C、由一人登记应付账款总账和明细账D、由稽核人员定期与供货商（债权人）核对账目，如果对账中发现问题，应及时查明原因，分清责任，按有关规定予以处理，确保双方的账目相符【正确答案】C【您的答案】7、企业应定期组织盘点固定资产实存情况，期限视财

4、产的性质不同而不同，通常至少每（）一次。A、年B、月C、季度D、半年【正确答案】A【您的答案】8、固定资产盘点人员应在盘点清单上签字，人员一般要求（）人以上。A、1B、2C、3D、4【正确答案】B【您的答案】9、下列关于担保的说法不正确的是（）。A、当被担保企业无法偿还到期债务，担保企不负有连带偿还责任B、担保业务部门把担保受益企业的求偿要求提交给部门经理或总经理C、部门经理或总经理再把索赔通知和担保合同提交给董事会进行决策D、董事会把经过集体决策的意见传达给担保业务部门【正确答案】A【您的答案】10、企业必须在会计期末编制报表前进行结账，为财务报告的编制做准备，不得为赶编财务报告而提前结账，

5、更不得预先编制财务报告后结账。下列要求不正确的是（）。A、企业财会部门应当制定年度财务报告编制方案，明确年度财务报告编制方法、年度财务报告会计调整政策、披露政策及报告的时间要求等B、企业应当制定对财务报告可能产生重大影响的交易或事项的判断标准，明确相应的报批程序C、.企业不得变更会计政策，调整会计估计事项D、企业在编制年度财务报告前，应当进行必要的资产清查、减值测试和债权债务核实【正确答案】C【您的答案】11、（）负责审批企业年度预算方案。A、董事会B、股东大会（股东会）C、审计委员会D、总经理【正确答案】B【您的答案】12、以下关于预算编制的相关说法中，不正确的是（）。A、以销售为起点的预算

6、模式是指以销售预算的结果为起点，以销售收入为主导指标，以利润和现金回收为辅助指标B、以销售为起点的预算模式，适应市场状况，比较符合实际，适合于成长期的企业和成长期的市场C、以利润为起点的预算模式就是以目标利润为起点，以利润为主导指标，销售收入和成本为辅助指标D、以销售为起点的预算模式适合于提高企业利润、改善企业管理、降低营运成本，比较适合以利润最大化为目标的企业或大型企业集团的利润中心【正确答案】D【您的答案】13、固定预算是（）。A、指按照预算期内可预见的多种业务量水平而编制的、能够适应不同业务量情况的预算B、按固定业务量编制的预算，一般按预算期的可实现水平来编制C、预算期永远保持一个固定期

7、间，其实质是动态的、不断连续更新调整的弹性预算D、可以反映一定范围内各业务量水平下的预算，为实际结果与预算的比较提供了一个动态的基础【正确答案】B【您的答案】14、财政部于（）公布企业内部控制规范（征求意见稿）。A、2007年8月2日B、2007年3月2日C、2006年3月2日D、2007年6月2日【正确答案】B【您的答案】15、从风险控制的角度，对企业的内部原始交易数据及外部经济数据进行（）的综合分析，揭示企业内部控制体系中的重大风险。A、基于结果B、基于流程C、基于时点D、基于审计意见【正确答案】B【您的答案】16、企业内部控制的 “控制自我评估”，是指每个企业不定期或定期地对自己的内部控

8、制系统进行评估，评估内部控制的有效性及其实施的效率效果，以期能更好地达成内部控制的目标。其基本的特征不包括（）。A、关注业务的过程和控制的成效B、由管理部门和职员共同进行C、用结构化的方法开展评估活动。“控制自我评估”是为提高组织内部控制的自我意识所做的努力，这种活动经常以研讨会的形式进行D、由治理层和职员共同进行【正确答案】D【您的答案】17、评价企业内部控制的有效性实质是（）。A、评价内部控制为相关目标的实现提供的保证水平是否超过绝对保证的水平B、评价内部控制为相关目标的实现提供的保证水平是否达到绝对保证的水平C、评价内部控制为相关目标的实现提供的保证水平是否达到或超过合理保证的水平D、评

9、价内部控制为相关目标的实现提供的保证水平是否小于合理保证的水平【正确答案】C【您的答案】18、（）负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。A、审计委员会B、董事会C、监事会D、财务总监【正确答案】A【您的答案】19、企业应当针对已识别的风险因素，从风险发生的可能性和影响程度两个方面进行分析。体现了（ ）A、风险分类B、风险识别方法C、风险分析D、风险应对【正确答案】C【您的答案】20、企业应当根据风险分析情况，结合风险成因、企业整体风险承受能力和具体业务层次上的可接受风险水平，体现了企业的（ ）战略。A、风险应对B、风险识别方法C、

10、风险分类D、风险分析【正确答案】A【您的答案】二、多选题1、以下说法中正确的是（）。A、电视、电话会议由于需要贵重的设备和价格不菲的使用费，所以只在一些大型企业中使用B、口头报告因成本低，是最常见的内部报告形式C、计算机多媒体及信息中心，具有强大的数据处理功能，和快捷的服务方式D、音像制品因只能单向传递信息，它一般只用于提供一般信息【正确答案】ACD【您的答案】2、企业计算机信息系统开发应当遵循以下原则（）。A、因地制宜原则B、成本效益原则C、理念与技术并重原则D、实质重于形式原则【正确答案】ABC【您的答案】3、企业实施发展战略，需要从（）软硬件方面进行配套建设。A、企业文化B、人力资源管理

11、制度C、信息系统D、组织架构【正确答案】ABCD【您的答案】4、筹资业务的不相容岗位包括（）。A、筹资方案的拟订与决策B、筹资业务的执行与相关会计记录C、筹资合同或协议的审批与订立D、与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行【正确答案】ABCD【您的答案】5、固定资产业务不相容岗位包括（）。A、固定资产取得与处置业务的执行B、固定资产投资预算的审批与执行C、固定资产处置的审批与执行D、固定资产投资预算的编制与审批【正确答案】BCD【您的答案】6、企业应当建立严格的无形资产交付使用验收制度，确保无形资产符合使用要求。下列说法正确的有（）。A、企业外购无形资产，必须取得无形资产所有权的有效证明文件，仔

12、细审核有关合同协议等法律文件，必要时应听取专业人员或法律顾问的意见B、企业自行开发的无形资产，应由研发部门、无形资产管理部门、使用部门共同填制无形资产移交使用验收单，移交使用部门使用C、企业购入或者以支付土地出让金方式取得的土地使用权，必须取得土地使用权的有效证明文件D、企业对投资者投入、接受捐赠、债务重组、政府补助、企业合并、非货币性资产交换、外企业无偿划拨转入以及其他方式取得的无形资产均应办理相应的验收手续【正确答案】ABCD【您的答案】7、企业应当指定专门机构归口管理工程项目，根据发展战略和年度投资计划，提出项目建议书，开展可行性研究，编制可行性研究报告。可行性研究报告的内容主要包括（）

13、。A、建设地点B、项目概况C、项目建设的必要性D、项目建设选址及建设条件论证【正确答案】BCD【您的答案】8、可行性研究是项目投资前期的一个决定性阶段，是投资前期工作的核心内容。可行性研究考虑的因素一般有以下（）方面。A、市场分析B、技术分析C、财务经济分析D、风险分析【正确答案】ABC【您的答案】9、竣工决算由（）部分组成。A、竣工财务决算情况说明书B、年度财务报表C、审计报告D、竣工决算报表【正确答案】AD【您的答案】10、上市公司对外担保风险归纳起来有以下（）。A、对担保公司自身的风险B、对流通股股东的风险C、对担保链上其他公司的风险D、对证券市场的风险【正确答案】ABCD【您的答案】1

14、1、企业对担保申请人出现以下（）情形的，不得提供担保。A、担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的B、已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的C、财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的D、与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的【正确答案】ABCD【您的答案】12、上市公司须经股东大会审核批准的对外担保，包括（）。A、上市公司及其控股子公司的对外担保总额,超过最近一期经审计净资产50以后提供的任何担保B、为资产负债率超过50的担保对象提供的担保C、单笔担保额超过最近一期经审计净资产20的担保D、对股东、实际控制人及其关联方提供的担保【正确答案】AD【您的答案

15、】13、企业应当按照批准的业务外包实施方案选择承包方。承包方至少应当具备下列（）条件。A、承包方是依法成立和合法经营的专业服务机构或其他经济组织B、承包方应当具备相应的专业资质，其从业人员符合岗位要求和任职条件，并具有相应的专业技术资格C、承包方的技术及经验水平符合本企业业务外包的要求D、具有相应的经营范围和固定的办公场所【正确答案】ABCD【您的答案】三、判断题1、监事会对董事会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】2、战略分析评估是在战略执行的过程中对战略实施的结果从财务指标、非财务

16、指标进行全面的衡量。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】3、筹资风险是指企业因筹资活动而引起的收益不确定性以及到期不能偿付债务本息和投资人报酬的风险。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】4、投资项目的可行性研究与评估应该进行岗位分离。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】5、企业可以以国家专项储备的物资向其他企业投资。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】6、对于小额零星物资或服务，可安排同一机构办理采购业务全过程。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】7、大宗采购等应当采用招投标方式确定采购价格，其他商品或劳务的采购，应当根据市场行情制定最高采购限价，并对最高采购限价适时调整。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】8、折旧方法一经选定，应一贯沿用，折旧方法不得改变。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】9、企业应当建立固定资产清查制度，至少每季度进行全面清查。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】10、财会部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存；销