2017年广东内审师内部审计基础现代内部审计考试题

1、2017年广东省内审师内部审计基础：现代内部审计考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共 50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1 .管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则， 并将其与同类公司的行为守则进行比较， 在此基础上审 计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。 根据该结论，审计师应该开展以 下哪项工作？A:按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。B:告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来

2、自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。C:以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。D:计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实 务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。2 .在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由？A:管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值B:管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚C:根据标准，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作

3、D:管理层可能会关注其在金融市场的声誉3 .内部审计主管需要决定怎样将一个组织划分为各项可审计活动，下列可以作为可审计活动的是A: 一个程序B: 一个系统C: 一个帐户D:以上三项都是。4.大部分支付计划具有引起某种形式的费用增加的缺点，下面哪种成本最有可能被长期的好处补偿A： a.员工福利支出B： b.更高的薪金C: c.增加的管理成本D： d.增加的绩效奖金支出5 .在进行邮件调查时，不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。在一个样本（如客户服务处抽取的样本）中，不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是A:难以计算样本均值和标准差；B:不予回复者与回复者可能存在系统性的区别；C:调查问

4、卷过短；D:置信区间会变窄。6 .依据内部审计准则，以下哪项不属于内部审计范围？A:评价资源利用的经济性和有效性；B:分析战略管理程序，从质和量两方面评价管理决策程序的质量，并向审计委员会报告；C:复核资产保全手段，并确认资产现实存在；D:复核经营程序或项目执行，确认结果完成既定目标，并得到恰当执行。7 .某内部审计经理和公司下属企业的管理人员正在举行年度会议，讨论其提议的下一年度 的业务计划和活动。在讨论了过去一年该企业 12个车间的活动之后，该企业的副总裁同意， 内部审计人员提出的所有重要建议涉及了该企业的标准操作程序内为本地管理人员正确描 述的关键控制和相关操作活动。副总裁建议将关键控制

5、活动从该企业的大量书面程序转变成 一份自我评估标准操作程序 (SOP调查表。相对于下一年度业务计划，该内部审计经理应该 赋予这样的SOP以什么样的重要性A:虽然SOP调查表将增强控制的适当性，但是内部审计师需要证实控制正是像SOP所表明的那样发挥作用。B:增加该项控制将减少下一年度的重要业务建议，所以业务活动范围可以相应地减少。C:如果副总裁同意要求内部审计活动批准该企业的所有标准操作程序，那么，业务活动可 以减少一些。D:为了使SOP调查表可以和提议的业务计划表一起考虑，该调查表的邮寄和控制必须由内 部审计活动来实施。8 .首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。在工作

6、底稿包含 的事项中有一项是对实物信息的描述。以下哪个最有可能是实物信息的来源A:观察有关情况；B:与人们面谈；C:检查相关记录；D:计算差异。9 .内部审计是一个有活动的职业。以下哪项对当前的内部审计的范围做出了最佳描述A:内部审计包括评价组织资源使用的效果和效率；B:内部审计包括评价是否遵守法律、法规与合同；C:内部审计已发展到证实资产的存在性以及检查安全防护资产的方式； D:内部审计已发展到评价所有的风险管理、控制和治理体系。10 . A分公司产品销售下降了15%或者更多。II、A分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。III、A分公司经常将其生产的产品全部销售出。A:只有IB:只有I

7、IC:只有IIID:只有I和II11 .成本节约的定位属于A： a.项目结果审计；B： b.财务审计；C: c.合规性审计；D： d.经营审计。12 .审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容A:按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计；B:公司目前的重点风险和风险水平；C:管理层对内部审计业务的态度；D:与外部审计师的审计计划进行协调。13 .要确认新购计算机的资产价值，最具说服力的信息是A:询问管理部门B:观察业务客户的处理程序C:实物检查D:外部提供的资料14 .业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷，并提出了纠正活动的建议。这对公司的以 下哪类人员最有用A:财务人员B:董事会下属的

8、审计委员会C:薪金支付部门经理D:总裁15 .某组织中的所有员工都必须选择一家金融机构并将他们每月工资存入其中。该组织向银行发送一份电子文件， 其中包括每个员工选择的金融机构名称、 账号以及应付工资金额。 按 账号将此文件排序将有助于该组织的内部审计师测试A:无效账号B:电子文件的准确性和完整性C:虚构的员工D:多余的工资支付16 .内部审计经理有一支小型员工队伍，但每名员工都有自己的工作动力，而且都可以说是 “事业有成的人”。审计经理得到一份难度特大的审计任务。即使对于事业很成功的人，由一个人在规定的截止日期前完成此项工作的可能性也非常小。审计经理应该选择的最佳途径是A:派整支队伍负责此工作

9、，以保证失败风险较低B:要求公司管理人员取消此项工作C:派一个人负责此工作，因为面对高风险，事业很成功的人会表现更出色D:两个人负责此工作，以减少失败风险17 .在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。为了确认是否确实存在舞弊，审计师应该应用的最佳抽样方法是A:对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样；B:对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样；C:对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样；D:对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样（概率与样本规模成正比抽样 ）。18 .人力资源和工薪管理由不同的部门负

10、责。以下哪种结合可提供最佳职责分工？A:人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数，再由人力资源 部门员工将工资支票发给员工B:人力资源部门员工计算员工总人数，审查工作小时数并将结果提交工薪管理部门处理， 然后将工资支票发给员工C:人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数并在电脑系统中输入员工银行账号信息，工资支票自动存入员工银行账户D:工薪管理部门员工计算员工总人数并输入员工银行账号信息，但只对人力资源部门批准 的工作小时数进行处理，工资支票自动存入员工银行账户19 .与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一个原因是没有遵守以下哪项内容

11、？ I、公司的内部隐私政策；n、财务会计准则；出、有关隐私的法律和法规；W、 标准。A:只有I和出是对的。B：只有n和W是对的。C：只有n、出和iv是对的。D： I、n、出和iv都对。20 .顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的？A:可信赖性B:保证C:有形的D:反应灵敏21 .以下哪种关于公司治理的说法是不正确的？A:公司控制机制包括内部和外部机制B:对管理层的补偿制度是公司控制架构的组成部分C:因实施员工股票期权或奖金而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问 题。D:说到底应该由首席审计执行官为公司治理承担责任22 .如果其他一切条件都相等，那么以下哪个固定资产投资项目

12、将产生更高的净现值？A:在项目周期的初期现金流量流入更多的项目；B:折扣率更高的项目；C:在项目周期的末期现金流量流入更多的项目；D:起始投资水平更高的项目。23 .公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的范 例？A:预防型控制B:检查型控制C:纠正型控制D:监测型控制24 .在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法？A:定义B:分析C:测量D:控制25 .某组织中的所有员工都必须选择一家金融机构并将他们每月工资存入其中。该组织向银行发送一份电子文件， 其中包括每个员工选择的金融机构名称、 账号以及应付工资金额。 按 账号将此文件排序将有助于该组织

13、的内部审计师测试A:无效账号B:电子文件的准确性和完整性C:虚构的员工D:多余的工资支付26 .电子数据交换系统（EDI）可以为组织带来重大利益，但必须行扫除某些主要障碍。要想 成功实施电子数据交换，应从下一列哪一项工作开始A:画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。B:为使用EDI系统购买新的硬件。C:购买数据翻译和通讯软件时，选择可靠的供应商。D:将业务的格式及数据标准化。27 .下列陈述中正确地描述了 “红旗”这一最近在审计职业生成的名词的特征的是I.红旗是与舞弊性行为相关的项目或行为。II.审计人员应对在审计业务中注意到的所有红旗标志进行记录。III.许多“红旗”的性质是“主观的”

14、 ，即使是在计划合理并且遵守准则实施的审 计过程中也有可能没有引起审计人员的注意。A: I 和 IIB: I 和 IIIC: II 和 III D:只有III28 .确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一 ？A:程序审计B:财务审计C:遵循性审计D:经营审计29 .在计划对EUC软件的应用控制情况进行审计时，内部审计师决定将系统控制环境作为审 计内容的一部分。下列关于系统控制的说法，审计人员认为正确的是A:系统控制的有效性受应用性控制的影响；B:这时确认对一般性控制负责的人员或部门要比在传统的主程序环境中容易；C:在EUC环境中对特定系统控制的需要相对稳定；D:系统控制作为应用性控制的基础

15、必须先于应用性控制。30 .如果整个经济的一般利率水平提高，那么A:通货膨胀压力将增加，从而导致对消费者销售产品的短期增加B:总体商务和融资活动将增加，从而推动利润和股票价格的上扬C:投资者将抛售股票，转向债券市场录求更高回报D:更多的投资者将进入股票市场31 .根据以下资料回答问题 5-6采购主管查看了为部门内某采购人员准备的备忘录，内容是;“公司决定将你处的职能合并到母公司的采购小组中，此举有助于降低作业成本，加强沟通,促进生产工程的变化。你将得到再就业支持。这一决定从9月30日起生效。” “这个基本把情况说情楚了，”主管想，“糟糕的是我要在这名采购人员假期返回之前去度假，但是这个备忘录应

16、该可以让他了解情况了。”在该沟通链哪个环节有缺陷？A： a.信息的含义不明确B： b.主管选择了错误的沟通通道C: c.主管不应该发出此类信息D： d.主管未考虑沟通中的噪音32 .与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。在撰写最终审计 报告时，考虑被审计单位的评价意见；n、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析， 以确定应对哪些部门进行审计。A:只有I是对的。B：只有n是对的。C： I和n者B对。D：以上说法都不对。33 .从卖方发票进行随机抽样，并将样本与采购定单进行比较，在此基础上可以得出哪种结 论？A:没有重复收到同样的发票；B:发票针对得到授权的采购内容开具；

17、C:没有重复付款；D:经过授权的发票得到的支付。34 .某零售公司在11个城市开设了商店的，目前，公司正计划建设一个网络，以便各商店可以按商品栏目向总部传输每日销售信息，而商品销售人员则可以根据离其所在地最近的商店现有的货物来满足顾客的定货需要。公司预计，对该网络的应用很快会增加许多，从而在短期内网络就会满负荷或近负荷运输。与该计划有关的严重风险是A:网络的应用可能给顾客带来被威胁的感觉；B:网络运行成本可能没有得到全面预计；C:销售人员可能不愿意使用该系统；D:该网络要求应用昂贵的非标准化部件。35 .以下哪项措施能够控制对多余的电脑设备的低效使用？A:应急计划B:系统可行性研究C:能力计划

18、D:例外报告36 .以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？A:有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。B:有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的 证据。C:有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。D:有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。37 .国外子公司雇佣的事务所希望参照部分母公司事务所的审计报告，这要求首先复核母公司的审计工作底稿。他们直接要求内部审计部门提供这些工作底稿副本，内部审计部门应当A:不经外部事务所同意局

19、提供所有审计工作底稿副本；B:通知外部事务所现有状况，并要求其提供工作底稿副本或授权公司内部审计部门提供；C:通知外部事务所，内部审计部门已经提供了相关工作底稿副本；D:拒绝在任何情况下提供审计工作底稿副本38 .以下哪项审计程序在确定供应商发票在得到及时处理的同时，公司能最大限度的运用现金方面最为有效A:确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔；B:与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准；C:将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较；D:将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较。39 .如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该

20、A:在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。B:绘制内部控制系统流程图。C:如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。D:实施理想的控制。40 .以下有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是I。遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。n。内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的充分性，来协助遏制舞弊行为。m。内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统的有效性以 及异常交易发生情况的充分、可靠的信息。A:仅有I ;B：仅有I和n ；C：仅有n ；d： I, n和出。41 .内部审计主管了解到某审计人员将秘密信息透露给一个亲戚。内部审计主管和该审计人员都是CIA,尽管该审计人员没

21、有从这笔交易中或益，但他的亲戚却用这一信息取得了高额 收益，内部审计主管处理此事的最佳方法是A: 口头批评该审计人员B:立即解雇该审计人员并向委员会报告C:由于该审计人员没有从这件事中获益，因此不采取措施D:告知董事会并根据公司的政策采取人事措施42 .审计证据表明，有时即使该供应商的出价并不低，仍得到了奖励。通常内部审计师接下 来应采取的最恰当的步骤是A:征求公司法律顾问的建议；B:与采购员讨论采购业务；C:与供应商联系讨论采购业务；D:与采购员的上级主管讨论采购业务。43 .为减少与实物资产相关的潜在财务损失，资产应该按一个数额保险，这个数额是A:依据定期的评估确定B:由董事会决定C:根据经济指数例如消费价格指数自动调整D:等于单个资产的账面价值44 . 一般来说。市场风险小的金融资产具有的特点是A:违约风险大B:变现力风险大C:收益率高D:流动性高45 .通用审计软件可以使审计人员A： a.监视应用程序的执行。B： b.在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中，处理这些测试数据。C: c.从文件中选取样本数据并且对计算进行检查。D： d.在正常的应用程序中插入特殊的审计例程。46 .舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现？A:对雇员或公民提供的线索进行追踪；B:对高风险领域的分析性复核进行追踪；C:对现金和其他资产进行定期对帐；D:以突然袭击方式