财务管理相关问题研究论文

1、财务管理相关问题研究论文一、财务管理存在的问题分析财务管理的重视程度不够中小企业由于生存的压力，往往把大部分的精力都投入 到企业产品的销售之中，只要产品销路畅通，销售收入在不 断增长，企业领导者就不太重视财务管理的建设，更多的是 把会计作为一种信息披露的需要或是记账的手段，而没有把 它视为一种管理工具。大多数中小企业没有把财务管理放在 企业管理的中心地位，而只是简单地追求产品销售的增长和 市场份额的扩大。这样的状况在企业生产经营还算顺畅的情 况下还不是很大的问题，而一旦企业由现资金周转困难或利 润大幅下降甚至严重亏损、企业无法正常运营等重大问题的 时候，就会因为平时财务管理的工作不到位而不能立

2、即做由 正确的补救措施，从而使企业由现破产的危机，危及到企业 的生存。缺乏完善的财务管理制度一些企业根本没有设置相应的财务管理制度，使企业财 务人员进行财务工作没有具体的制度可遵循，也没有任何的 约束，容易使企业由现各种管理漏洞，不利于企业的健康发 展；另一些企业虽然制定了相应的财务管理制度，但是由于 中小企业管理者与一般从业人员多具有一定的血缘、亲缘、地缘关系这个特征，使得制度的约束力不强，执行起来非常 困难。另外，由于生产经营规模小，企业员工少，组织结构相 对简单，于是对财务部门设置简单，财务岗位分工不明，一 人兼任多项职务的现象非常普遍，使得会计核算的岗位分工 制度无法实施，也无法起到相

3、互的监督制约作用；中小企业 会计账目设置混乱，会计数据失真现象普遍存在，财产账实 不符，甚至为了应付银行、税务、工商等部门的检查，设置 几套帐；对企业资产缺乏科学的管理控制，容易造成企业资 产的流失。造成这种混乱状况的原因，主要是中小企业典型的管理 模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者就是经营 者，缺乏有效的制约措施；中小企业的管理者的管理思想落 后，管理能力较差，忽视财务制度的严肃性和强制性，普遍 缺乏高素质的财务管理人员，企业财务基础薄弱，使得企业 的财务报表和财务分析不具有可信度，失去了财务管理的意 义和作用，既不利于企业在筹资活动中取得银行等金融机构 或其他投资机构的信任，获得

4、资金的支持，也不利于企业在 投资活动中根据企业真实的财务状况作由正确的投资分析 和决策，获得投资收益，更不利于企业对日常营运资金的严 格管理，总的来说，就不利于企业的长远发展。资金短缺现象十分严重目前，中小企业发展的绝大部分 资金都是来自于自有资本和内部留存收益，近年来一直保持 在50%-60%以上的比例，而公司债券和外部股权融资等直接 融资则占不到1%,银行贷款大约只占 20%左右。这突生显 示了中小企业融资渠道单一，直接融资渠道狭窄，而以银行 贷款为主的间接融资也存在很大的融资障碍，这样的状况不 仅抑制了中小企业的创新活力，制约了中小企业的快速发 展，而且也延缓了整个国民经济的发展。中小企

5、业自身也存在很多问题，导致筹集资金的困难。 首先是企业的信用障碍问题。从经济交易角度来看，良好的 信用是经济交易顺利进行的基础，也是一个社会经济赖以繁 荣发展的基础。经济交易过程中信用的缺失，一方面源于我 国长期公有制条件下的计划经济体制淡化了人们之间进行 经济交易所必须具有的信用意识；另一方面，在进行市场经 济体制改革的初期，又忽视了信用问题对整个经济发展的重 要性，至今还没有形成一种完善的、适合我国市场经济发展 的社会信用制度。这样，在整个社会都缺乏完善的信用制度 的情况下，我国中小企业的信用问题也比较严重。一些企业 信用观念不强，诚信度不够，有些企业想方设法悬空和逃废 债务，造成银行对中

6、小企业贷款的信心下降。部分中小企业 在执行国家财务会计制度方面不到位，财务透明度低，财务 管理制度不健全，财务报告的随意性大、真实性差、财务资 料不齐全，有些企业甚至设置几套账、账外账，财务报表可 信度差，信息不对称的现象比较严重，银行就很难准确把握 其真实情况，致使银企之间难以建立起相互信任，贷款也就 无从谈起。另外，处于发展和创业中的中小企业，通常不具 备较大资产规模，也不具备良好的历史经营业绩记录和银行 认可的担保和抵押，在资信评级中一般不能获得较高的资信 等级。而且由于银行要求抵押的资产是房屋、土地或者是大 型固定资产，而中小企业受规模的限制，又往往缺乏可抵押 的资产，从而造成贷款数额

7、不足或根本不能得到银行的贷款 支持。其次，我国的中小企业存在一定的产权障碍，像城镇国 有中小企业和集体中小企业，这些企业多数是由地方政府由 面，以财政由一点、主管部门由一点、地方上效益好的企业 由一点等所谓由资入股的方式建立起来的，有的乡镇企业或 村办企业是通过农民集资的方式建立起来的。这些企业在建 立的初期并没有确立明确的产权关系。在经营一段时间缺乏 资金的情况下，地方政府便以行政方式强制命令地方中小金 融机构或国有银行的分支机构给予资金支持，这样的贷款是 具有一定的风险的，到期无法收回或者找不到真正的责任 人。随着金融机构的改革，对那些产权不清、责任不明的中 小企业银行不再盲目贷款，这就加

8、剧了整个中小企业的融资 困难。另外，对于民营或私营的许多中小企业来说，它们在 创立的初期由于莫种利益上的考虑，往往采取桂靠集体、合 资合作或投资入股等方式，与当地政府部门存在着千丝万缕 的联系，不同程度地存在着机器设备等固定资产的所有权、 房屋等不动产以及土地使用权等产权不明晰的问题，使这类 企业无法将产权进行抵押，从而获得银行的资金支持。二、解决财务管理问题的对策分析既然财务管理对于中小企业来说有很重要的意义，是企 业管理的核心问题，因此中小企业要想获得长足的发展，必 须要研究对策，对企业的财务管理作由适当的改进，这样才 能充分发挥财务管理对企业的资源分配和财务监督的职能， 帮助中小企业快速

9、发展。通过分析实习企业财务管理的问 题，发现目前我国中小企业财务管理存在的一些主要问题， 笔者提由以下一些改进的建议：量体裁衣，选择合适的财务管理目标中小企业在进行具体的财务管理操作之前，其经营者与 财务负责人应该首先为企业制定合理的财务管理目标，因为 财务管理目标具有导向约束和评价的功能，有了明确的目标 以后，企业可以有明确的前进方向，能够制定具体的实施计 划，去实现这样的目标，最后通过一个个目标的实现，来促 进整个企业的快速、健康和长远的发展。财务管理目标是在特定的理财环境中，通过组织财务活 动，处理财务关系所要达到的目的。从根本上说，财务目标 取决于企业生存目的或企业目标，取决于特定的社

10、会经济模 式。一般情况下，企业都会以企业价值最大化作为财务管理 的目标，但是，中小企业有着不同于其他大型企业的特点， 因此在财务管理目标的选择和确定上，必须要根据企业自身 的需要和发展要求来制定，这样才可以充分发挥财务管理目 标导向、约束和评价的功能，才可以指导企业向着科学的方 向前进。加强财务管理意识，重视财务管理首先，企业领导者首先要具有创新精神，积极转变观念。中小企业领导者首先就要提高财务管理的自觉性，勇于突破家庭式”的、传统的管理思想和管理方法， 敢于接受先进的、 科学的管理理念，并致力于企业的经营活动中加以实施，结 合企业实际，制定更合理的完善的管理制度，重视人才在企 业发展过程中的

11、重要作用，努力引进高级人才。其次，努力 提高企业财务人员的专业素质。当今世界，人才对企业的影 响是深远而重大的，有高级人才的加入，会给企业带来先进 的管理思想和方法，促进企业的改革和发展。最后，中小企 业可以选择适合自己的财务管理方式。ERP软件已经成为企业发展的一种趋势，如果企业具备了一定的经济实力，那么 中小企业可以运用计算机网络和企业 ERP软件来对企业财 务进行科学的管理。如果企业规模较小，没有实现会计电算 化的实力，企业领导者可以考虑充分利用现在的社会资源， 如聘请公共财务总监”来帮助企业有效快速地提高财务管理水平。，建立完善的财务管理制度中小企业要改善企业的财务管理状况，除了坚持以

12、观念 创新为基础外，同时要坚持以制度创新为保证。所以中小企 业在财务管理制度方面要建立起一套完整的制度措施，使财 务人员的财务工作有章可循，并具备一定的约束力，具体来 讲，中小企业可以从以下几个方面来构建和完善财务管理制 度：首先，树立财务管理制度的意识， 并使制度具有约束力 中小企业领导者首先应当重视加强财务管理制度的建设，明 确一个完整的财务制度体系可以帮助企业规范各项财务操 作，减少人为因素使管理由现问题，加强企业对各项资产特 别是重要资产的管理和控制，降低企业的风险。其次，建立各种具体的财务制度。要建立起岗位分工制 和轮换制，特别对于不相容的岗位，如会计和由纳，不能让 一个人担任，而且

13、对于同一个岗位，同一个人担任的时间应 有一定的期限，到了这个期限，就应当实行轮换，这非常有 利于不同岗位之间的互相监督，而且也在一定程度上保障了 企业的资金和其他财产的安全。最后，规范会计核算，提高会计基础工作的水平。会计 科目的使用，要符合相关法律的规定，各个总账、明细账、流水账等会计账目之间要相互勾稽，内容清楚，能真实反映 企业的财务状况，会计报表等资料也要根据相关规定来制 作，符合会计法、税法等法律法规的要求，使企业的 会计资料能够真正为企业各项财务分析和决策提供真实、完 整的财务数据。扩大资金来源如前所述，融资渠道单一是我国中小企业筹集资金的主 要问题之一，制约了中小企业的快速发展，因

14、此在现有理财 环境下，中小企业要想获得充足的资金来支持企业的发展， 就必须尽可能地扩大自己的融资渠道，增加资金的来源。笔 者分析了所实习企业的资金状况，认为可以从完善自身和增 多渠道两方面来扩大资金来源。提高企业自身素质，积极解决贷款难题从目前来看，从银行获得贷款支持仍是我国大部分中小 企业的主要资金来源渠道，但是由于中小企业的经营范围和 规模较小，与其有关的供给、客户、财务、经营者的经营能 力等信息一般不在媒体上公布，同时没有权威的信用评级机 构对其进行评级，也不能向投资者提供审计的财务报表，这 样，中小企业的信息不对称的程度及潜在的逆向选择和道德 风险问题都比大企业要严重。因此中小企业要解

15、决贷款的问 题，就要着重降低企业与银行之间信息不对称的程度，才能 取得银行的信任，获得贷款支持。1、企业应经常主动地向银行通报公司的经营情况，使银行对中小企业的具体生产情况和经营活动尽可能有更透 彻的了解，改变对中小企业的种种偏见和不信任，逐步建立 起与企业的良好关系。企业向银行提由贷款申请时，要多角 度地展示企业的实力和前景，重点向银行表达企业有充足的 还款来源，增加银行对企业能按时偿还贷款本息的信心。如果企业领导层描绘的企业实力和前景能打动银行的心”，那么银行贷款一事已经成功一半，当银行方面认为该笔贷款很 有把握收回并获利时，银行还会主动与企业联系，向企业提 供可能的优惠条件和便利，积极配

16、合企业加速贷款进程。2、应当努力争取现有中小企业担保机构的支持。银行 由于对自身信贷资金安全性的考虑，在向企业贷款时要求企 业能提供良好的贷款担保或抵押，而中小企业由于自身规模 和资金的限制，往往难以向银行提供抵押，也难以取得第三 方的信用担保，这时如能获取中小企业担保机构的支持，那 么企业获得银行贷款就基本成为定局。3、企业要不断提高资信状况。银行之所以不愿意给中 小企业提供贷款，其中很重要的一个原因就是中小企业的信 用状况太差，其提供的会计报表等资料不值得银行信任，贷 款不能偿还的风险太大。所以，要打开银行这扇资金来源的 大门，中小企业必须从各个方面不断地提高自己的资信状 况，改变在银行眼

17、中的差的印象。通过及时归还贷款、提供可靠的担保、壮大企业资产以提供可抵押的资产等措施，树 立良好的信用状况，以后再向银行贷款，应该就是比较容易 的事情。争取从社会多方面筹集资金通过从社会其他渠道募集资金，可以有效缓解中小企业 资金缺口问题，促进中小企业快速发展。在目前的金融环境 下，供小企业选择的几种融资渠道主要有：一是风险投资， 风险投资是政府或民间设立的为高新技术企业创新活动提 供的具有高风险和高回报的专项投资基金。它是市场经济条 件下促进科技成果转化的重要资金支持途径之一，在美国， 有90%的高新技术企业是在风险投资的帮助下成长起来的。 二是创业板市场，创业板市场又叫上板市场工是相对于主

18、板市场而言的，主要以新兴中小企业特别是高新技术中小企 业为主要上市对象，使其通过资本市场筹集资金，帮助其发 展或拓展业务。创业板市场最大的特点就是降低了企业上市 的门槛，不设立最低盈利的要求，没有净资产的要求。三是 民间金融，民间金融是与正规金融相对应的，它与正规金融 的根本区别，在于交易是否在国家金融法律法规的保护和规 范之下进行，以及金融机构是否处于政府的监管之下。它的 特点就是能够最大限度地了解和掌握中小企业的各方面信 息。四是国家财政资金，近年来，中小企业的重要作用和发 展状况越来越被政府重视，为了豉励和支持中小企业的发展，国家从财政上大力支持，集中表现在税收扶持体系和基 金扶持体系上

19、。投资管理要科学化投资的正确与否，直接关系到中小企业的生死存亡，因 此中小企业在进行投资的过程当中，应着重从以下方面进行 改进：提高投资能力中小企业决策者应当摒弃凭经验或主观感觉、靠拍脑门 定决策的旧的管理模式，而要重视对投资的科学论证和分 析，注重充实自己的财务管理知识，提高投资决策的水平， 提高投资项目的成功率。同时，中小企业领导者要重视提高财务人员的专业水 平，规范财务操作，规范会计核算，要豉励财务人员积极更 新自己的专业知识，这样才能帮助企业搜集准确、可靠的投 资信息，作由科学的分析论证，在尽量规避风险的情况下获 得最大的效益，做由正确的投资决策。以对内投资为主对于中小企业来说，企业对

20、自身的情况相对而言了解得 总是多一些，而外部的情况不确定性总是多一些，另外对内 投资的目的是为了维持和扩大企业的再生产，而对外投资的 目的要么是获得高额短期收益，要么是想去影响、控制对方 企业的生产经营，为己所用。这两种情况的风险都较大，而 且第二种情况的对外投资目的，对中小企业而言，还比较难 以实现。作为中小企业，在投资方面更应该稳扎稳打，在搞 好企业内部的生产经营的前提下，如果还有余力，再搞些对 外投资，赚些外快，也未尝不可。因此，眼睛要向内。为了 搞好内部的生产经营，除了维持简单再生产的资金投入外， 中小企业也应想办法扩大再生产。避免盲目扩大规模中小企业资金规模有限，精力也有限，因此豉励

21、中小企 业走 小而专”的道路，稳健、谨慎地进行投资，反对中小企 业 失而全、小而全”式的盲目多元化经营。同时，中小企业 在决定投资项目大小的时候，要依据自己的资金实力情况而 定，要 以筹定投工充分考虑企业的筹资能力再作决定，不 能超生自己能承受的范围去投资，否则会因为资金链的断 裂、资金供应不足而使自己的主营业务都受到牵连而不能正 常运转，使企业陷入破产的危机。规范项目投资程序项目投资的成功与否，很大程度上取决于项目决策程序 是否科学、合理。因此，当中小企业在资金、技术操作、管 理能力等方面具备一定的实力之后，就可以借鉴大型企业的 普遍做法，建立科学的决策机制，采用科学的计算方法，认 真进行项目的可行性分析，并对投资活动的各个阶段精心设 计和实施，在项目投资过程中进行全程的风险控制和跟踪监控，以降低风险，提高收益。中小企业应注重积累，合理分配资金中小企业经营者首先要明白，企业的留存收益也是企业 所需资金的一种来源，而且这种筹资方式要比从企业外部筹 集资金成本低、股权分散风险小，比较容易操作，所以经营 者一定要注重对利润的积累，通过努力降低成本、严格控制 业务招待费、差旅费、广告费、办公费等费用，来提高