成本管理相关资料全

1、第一章第一章第一章第一章 成本管理成本管理成本管理成本管理第一节第一节第一节第一节 成本系统数据表总体介绍成本系统数据表总体介绍成本系统数据表总体介绍成本系统数据表总体介绍一、一、成本系统数据表分类成本系统数据表分类成本数据表类别表 名 称部 门：t_Department物 料：t_IcItem、t_Item成本对象：t_Item、cbCostObj、cb_CostObj_Product cb_CostObj_RevQuo、cb_GroupInfo成本项目：cbCostItem要素费用：cbExpense基础资料表基础资料表劳 务：cbService分配标准单元：cbStandardUnit

2、分配标准单 元在产品分配标准表：cbOnlStd分配标准设置表：cbStandardSet分配标准设 置废品分配标准设置表：cbWasterStdSet分配标准数据录入表：cbRationStandardInfo分配标准类分配标准类分配标准数 值实际总工时：cbManHourInfo 完工产量表：IcStockbill(Entry)、cbCompleteQty废品产量表：cbWasterCostObjInfo劳务耗用量：cbAssExpenseInfo产量录入表产量录入表在产品产量：cbCostObjCheck材料费用耗用表：IcStockBill（Entry）费用录入表费用录入表其它费用耗用

3、表：cbCostExpenseInfo (废品损失)材料费用分配表：cb(W)MaterielInfo(废品损失)其它费用分配表：cb(W)ExpenseDistributeInfo(废品损失)制造费用分配表：cb(W)MakeDistributeInfo残值退料表：cbWBMaterielInfo辅助生产费用一次分配表：cbAssExpenseInfo费用分配表费用分配表(废品损失)辅助生产费用二次分配表：cb(W)AssistDistrbuteInfo成本计算单：cbCalInfo成本计算单直接材料分配明细表：cbCalinfoDetail成本余额表：cbBalance废品不可修复成本计算

4、单：cbWNCalInfo废品可修复材料成本计算单：cbWCalinfoDetail废品可修复成本计算单：cbWCalInfo完工产品成本计算单：cbProductCalInfo成本计算表成本计算表成本还原表：cbCalRevertInfo初始余额：cbInitBalance、cbCostObjDetail余额表余额表余额表：cbBalance标准单价：cbStdStdPrice单位标准标准工时：cbStdStdManhour标准工资率：cbStdSalaryRate变动制造费用分配率：cbStdFloatMakeRate标准成本类标准成本类固定制造费用预算：cbStdfixedMakebud

5、get标准成本计算单：cbStdCalInfo材料标准成本计算单：cbStdCalinfoDetail其他标准成本计算单：cbStdCalInfoOther二、二、成本系统数据表命名特点成本系统数据表命名特点1）有“Standard”关键字的表是分配标准表；2）以“distributeInfo”为后缀的表是费用分配表；3）带“W”的表是废品相关表；4）以“calinfo” 为后缀的表是成本计算表；5）有“Std”关键字的表是标准成本表。第二节第二节第二节第二节 基础资料基础资料基础资料基础资料成本管理部分成本管理部分成本管理部分成本管理部分（一）（一） 会计科目（t_Account）设置成本类

6、科目时，必须考虑成本系统向总帐传递凭证的问题。成本类科目不能下设明细科目，但可以挂下列围核算项目。 成本类科目设置成本类科目设置会会 计计 科科 目目核核 算算 项项 目目基本生产成本部门、成本对象、成本项目辅助生产成本部门、劳务、成本项目制 造 费 用部门、要素费用（二）（二） 物料 （t_Item、t_IcItem）（ 1 ）物料资料物料属性( t_Icitem.FErpClsID )FErpClsID 字段的值域定义在 t_submessage 表中，关联关系：t_Icitem.Ferpclsid = t_submessage.FinterID 。物料属性共有 7 种：t_Icitem.

7、 FErpclsID = 1 外购 ； 2 自制 ； 3 委外加工； 5 虚拟件； 6 特征类； 7 配置类； 8 规划类其中只有“自制（t_icitem.Ferpclsid =2）”和“配置类（t_icitem.Ferpclsid =7）”的物料才可以作为成本计算的对象。（ 2 ）物料资料成本项目（t_Icitem.FCostProject）在费用分配时，物料资料中的成本项目将携带至材料费用分配结果表。如果物料资料中的成本项目未定义，则系统取要素费用默认对应的成本项目。（ 3 ）物料资料单位标准成本（FstandardCost）如果在物料资料中录入了标准成本，那么在进行“标准成本数据录入标准

8、单价录入”时可从物料中引入。在物料资料中只须录入外购件的单位标准成本，不必录入自制件的标准成本。在物料资料中即使录入了自制件的单位标准成本，在进行成本计算后，系统会根据计算出来的自制件的单位标准成本回填物料资料。（ 4 ）物料资料单位标准工时如果在物料资料中录入了单位标准工时，那么在进行“标准成本数据录入-单位标准工时录入”时可从物料中引入。在计算标准成本时，单位标准工时用于计算“直接人工标准成本”和“变动制造费用的标准成本”。在计算实际成本时，单位标准工时可以作为分配标准单元。（ 5 ）物料资料计价方法(FTrack)K3 提供了六种计价方法。选折不同的计价方法所产生的影响主要是：影响发出成

9、本。其中，尤其要慎重选折的是分批认定法。使用分批认定法，会增大日常工作量。因为在出库和入库时，必须指定批号。一个物料每新增一个批次，都要在成本系统中手工新增一个批次成本对象。（三）（三） 部门（t_Department）（ 1 ）成本核算类型 ( FcostAccountType )关联关系：t_Department. FcostAccountType = t_submessage.FinterID t_Department. FcostAccountType = 361 基本生产车间 362 辅助生产车间 363 期间费用部门该属性是判断企业发生的费用是否记入生产成本的依据，基本生产和辅助生

10、产车间发生费用要记入生产成本，期间费用部门发生费用不记入生产成本。（ 2 ）部门属性（FDProperty）关联关系：t_Department. FDProperty = t_submessage.FinterID t_Department.FDProperty = 1070 车间 1071 非车间部门属性对物流管理模块（包括成本管理）没有影响，仅对生产管理模块有影响，即：只有FDProperty = 1070 的部门才允许下挂工作中心。（四）（四） 成本对象 1. 1. 成本对象的上级组新增物料组时，系统自动增加成本对象组：1、增加 t_item 记录，FitemClassID=4，Fdet

11、ail=02、增加 t_item 记录，FitemClassID=2001，Fdetail=0这种成本对象组不能删除，否则在再新增自制物料时会提示：成本对象未与系统同步初始化。2. 2. 成本对象的分类成本对象就是成本计算的对象。按成本计算方法可分为四类：产品品种、生产批次、生产步骤、产品类别。成本对象的类别属性保存在 Cbcostobj 表 FcalculateType 字段中，关联关系：Cbcostobj.FcalculateType = t_submessage .FinterIDCbcostobj.FcalculateType = 906 品种法 907 分步法 908 品批法 909

12、 分类法3. 3. 成本对象相关表成本对象相关数据表：t_Item、cbCostObj、cb_CostObj_Product、cb_CostObj_RevQuo 。t_Item 表只保存所有核算项目都具有的“共同特征”：核算项目 ID、父级 ID、代码、名称等，这只是一些作为“核算项目”的基本信息。同时，每个核算项目类别都拥有各自的数据表用来保存一些特有的属性。比如物料，其特有的信息保存在 t_Icitem 表中：计价方法、计划策略、安全库存、保质期等。和物料一样，成本对象也是一个核算项目的类别，所以“成本对象上级组”及“最明细的成本对象”都保存在 t_Item 表中（FitemClassID

13、=2001）。成本对象用 cbCostObj 表保存其特有的信息。成本对象表 CbcostobjCbcostobj 字字 段段含含 义义关关 联联FstdID在产品分配标准Cbstandardunit . FitemIDFstdSubID 在产品分配标准下挂标准 IDCbstandardunit . FitemIDFcalculateType 成本计算方法（906 907 908 909 ）t_submessage. FinterIDFstdProductID 物料 IDt_IcItem.FitemidFbatchNo 批号 FbomID 对于配置类，必须指定客户 BOMIcbom.FInte

14、rID一个分类法成本对象对应多个物料，即：“成本对象”与“产品”之间的关系是“一对多”。而一个成本对象在 cbCostObj 表中只占一条记录，所以 cbCostObj 还需要一个子表专门用来保存成本对象与产品之间的对应关系：cb_CostObj_Product。同理，用字表 cb_CostObj_RevQuo 表保存成本对象的各成本项目的还原系数。4. 4. 新增成本对象的过程（ 1 ）新增品种法&分步法成本对象品种法与分步法的成本对象是在新增物料时系统自动增加的，用户不能手工添加。过程如下：1）新增物料：物料基本信息写入 t_Item （FitemClassID=4）； 物料基本信

15、息及特有信息写入 t_IcItem 2）调用存储过程 cbAddCostObjNN（ 2 ）新增分批法成本对象1）新增一自制或配置类物料，计价方法选择“分批认定法”；增加 t_Item 记录 ，FitemClassid=4 ；增加 t_IcItem 记录，Ftrack=812）“基础资料=核算项目=成本对象”中手工添加该物料的分批法成本对象，一个自制物料可以有多个批次成本对象。增加 cbcostobj 记录，Fcalculatetype=908 ；增加 cb_costobj_Product 记录；增加 CB_CostObj_RevQuo 记录（ 3 ）新增加分类法成本对象可选多个自制物料作为一

16、个类别成本对象，对应的明细产品必为两个以上，需录入各明细产品的系数，需指定标准产品，标准产品的系数为 1，标准产品只能选一个。本系统控制：已被定义为一种分类成本对象的产品，将被禁用，不能作为品种法成本对象，也不能做为另一类别成本对象的对应产品。例：原来有两个品种法成本对象：pz01 和 pz02 ，现在新增加一个分类法成本对象：FL001，面包含 pz01 和 pz02。则：1、将 t_Item 表中 pz01 和 pz02 的成本对象置为删除：FDeleted=1；2、向 t_Item 表插入分类方法成本对象 FL001，Fitemclassid=2001；3、向 cbcostobj 表插入

17、分类法成本对象 FL001，Fcalculatetype=909 ；4、向 cb_costobj_Product 插入 FL001，FisStand=1 的记录为标准产品，标准产品的系数等于1：Fquotiety=1；5、向 CB_CostObj_RevQuo 插入 FL001说明：分类法对象下面的明细仍然作为品种法保存在 t_item、 cbcostobj 、cb_costobj_product 表中。分类法对象下面的明细成本对象（品种法成本对象）在t_item(fitemclassid=2001)被禁用，但是在 cbocstobj 和 cb_costobj_product 中未别禁用。YY

18、Y 分步法；N 品种法判断物料属性Ferpclsid in (2 ,7) ？判断计价方法Ftrack =81 ？判断 BOM 中下一级是否有自制物料增加 cbCostObj 记录增加 t_Item 记录(FitemClassid=2004)增加 cb_costobj_Procuct 记录EndBegin二、二、劳务劳务 （cbServicecbService）劳务是辅助生产车间生产的“产品”，辅助生产是为基本生产服务的。例如：供电、供水、风、运输等。在 K3 系统中一个辅助生产车间只能提供一种劳务；可以做出入库的劳务通常已被定义成物料，不能再定义为劳务。对应的车间也必须设置为基本生产车间，如：

19、模具三、三、成本项目成本项目(cbCostItem)(cbCostItem)只有标准成本项目为“直接材料”的成本项目，才计算该成本项目下的明细材料耗用成本，包括明细材料成本的数量和金额明细。四、四、要素费用要素费用(cbExpense)(cbExpense)要素费用是“费用”的类别，是对生产费用按其经济容的分类，系统预设了三种要素费用：材料费用、人工费用、折旧费用。要素费用的作用是用于费用的归集。在进行成本系统初始化时，须指定每种要素费用“默认对应的成本项目”。第三节第三节第三节第三节 系统参数设置系统参数设置系统参数设置系统参数设置一、一、相关数据表相关数据表t_systemprofilet

20、_systemprofileFkeyFkey描描 述述MatCalStyle材料费用单价取价方法 0-实际价,1-计划价实际价：在成本计算时对计划成本法计价的物料耗用采用实际价；计划价：在成本计算时对计划成本法计价的物料耗用采用计划价MFeeBillPrice计划成本法计价的材料耗用单价取值 0-实际价(缺省值),1-计划价MFeeBillSource材料耗用包括其它出库 0-不包括(缺省值),1-包括PSemiCancel对半成品进行成本还原 0-否(缺省值),1-是对于有多道生产工序的产品，为真实反映最终产品的费用构成情况，可使用成本还原功能。选中此项，则： 1）基础资料 “成本对象”属性

21、页中“成本还原系数”功能可见； 2）在成本计算时，系统自动对半成品进行还原；3）提供成本还原报表。成本还原举例： 半成品 A 是产成品 X 的子项；产成品 X 的制造成本为 300 元，按成本项目反映如下： 直接材料：100 ；直接人工：100；制造费用：100；半成品 A 的成本为 50 元，按成本项目反映如下： 直接材料：30 ；直接人工：10；制造费用：10；如果不选折成本还原，在成本报表中 X 的显示如下： 直接材料：100 ；直接人工：100；制造费用：100；如果选折了成本还原选项，在成本报表中 X 的显示如下： 直接材料：80 ；直接人工：110；制造费用：110；IsRefre

22、shStdPrice期完工半成品标准成本刷新标准单价标准成本计算中，本期完工半成品标准成本是否刷新对应自制物料的标准单价QuoToItem 例：约当系数设到“成本对象-成本项目” 某自制件本期共负担费用90 元,其中直接材料 30 元，直接人工 30 元，制造费用 30 元。完工入库的产成品数量为 1 个，另有 1 个在产品月末仍在车间进行生产。在产品的原材料的投入程度为 0.5，人工的投入程度为 0.2，其他费用的投入程度为 0.2。计算出完工产品和在产品的成本。要分配的费用受益者数量约当系数分配结果单位成本直接材料：120直接人工：125完工产品1制造费用：12570直接材料：0.510直

23、接人工：0.25直接材料:30直接人工:30制造费用:30在产品1制造费用：0.2520第四节第四节第四节第四节 初始化初始化初始化初始化一、一、初始数据录入初始数据录入初始化数据保存在 cbInitBalance 表，材料成本数据保存在 cbCostObjDetail 表中。二、二、关闭初始化关闭初始化（一）（一） 关闭初始化处理过程1）删除 cbBalance 表中的数据；2）从 cbInitBlance 表向 cbBalance 表导数据：cbInitBlance.fonlinqty = cbBalance.FQtycbInitBlance.fbegbal= cbBalance .FBe

24、gBal3）设置初始化关闭标志update t_systemprofile set fvalue=1 where fcategory=cb and fkey=Closed（二）（二） 关闭初始化处理过程补充说明关闭初始化时，cbInitBlance 表中累计数:FyearSum 和 FyearExp 不会写入 cbBalance，在日常查报表时，再到 cbinitbalance 中取数。比如：初始化期间为 5 期，查询 10 月份的成本报表时，先从 cbInitBlance 得到初始化期间的累计数，然后从成本计算单取到本期发生数，一期一期向后累加，最后计算出截止到 10 月末的本年累计数。在关

25、闭初始化时，cbCostObjDetail 表未做任何处理，该表数据不会写入其他数据表。在日常查询材料明细累计发生时，取数原理和 cbInitBalance 一样：先从 cbCostObjDetail 得到初始化期间的累计数，然后从 cbCalinfoDetail 取到本期发生数，一期一期向后累加得到本年累计数。cbInitBalance 只保存初始化期间的数据，只有两个动作会“写”这个表：1、初始数据录入；2、结转新帐套。在结转新帐套时，系统重新计算这个表的累计数，并重写。cbCostObjDetail 表既保存初始化期间的数据也保存初始化以后期间的数据。三、三、反初始化反初始化（一）（一）

26、 反初始化处理过程反初始化仅将 t_systemprofile 表成本初始化状态值置为 0：update t_systemprofile set fvalue=0 where fcategory=cb and fkey=Closed四、四、初始化相关数据表初始化相关数据表1. 1. 初始数据表 cbInitBalance字字 段段含含 义义说说 明明Fyear会计年度Fperiod期间FdepID部门IDFCostObjID成本对象IDFcostItemID成本项目IDFOnlnQty期初在产品产量FYearQty本年累计完工数量FBegBal期初在产品成本FYearSum本年累计发生费用FY

27、earExp本年累计完工成本FisImport是否外部数据导入 0 手工录入； 1外部数据倒入2. 2. 材料初始数据表 cbCostObjDetail字字 段段含含 义义说说 明明FYear会计年度FPeriod期间FDepID部门IDFCostObjID成本对象IDFCostItemID成本项目IDFMaterielID物料IDFBatchNo批号FPrice单价FQty期初在产品材料数量初始化期间：用户手工录入非初始化期间：cbCalinfoDetail.FonlineQty（上期） FSum期初在产品材料金额初始化期间：用户手工录入非初始化期间：cbCalinfoDetail.Fonl

28、ineAmount（上期） FSumInQty本年累计发生材料数量初始化期间-用户手工录入；非初始化期间-未使用此字段FSumInAmount本年累计发生材料成本初始化期间-用户手工录入；非初始化期间-未使用此字段FSumOverQty本年累计完工材料数量初始化期间-用户手工录入；非初始化期间-未使用此字段FSumOverAmount本年累计完工材料成本初始化期间-用户手工录入；非初始化期间-未使用此字段3. 3. 余额表 cbBalance字字 段段含含 义义说说 明明FYear会计年度FPeriod期间FDepID部门IDFTypeID类型ID1-期初数量2-期初金额3-期末数量4-期末金

29、额FCostID成本项目IDFProductID成本对象IDFQty期初在产品产量初始化期间：cbInitBalance.FOnlinqty非初始化期间：cbBalance. FOnlnQty（上期）FBegBal期初在产品成本初始化期间：cbInitBalance.FBegBal非初始化期间：cbBalance.FEndBal（上期）FYearQty本年累计完工数量未使用FYearSum本年累计完工成本未使用FYearExp本年累计投入未使用FEndBal期末在产品成本cbCalinfo.FOnlineAmountFOnlnQty期末在产品产量cbCostObjCheck.FQty第五节第五

30、节第五节第五节 分配标准分配标准分配标准分配标准一、一、分配标准定义分配标准定义（一）（一） 分配标准定义处理流程cbStandardUnit ：分配标准单元表 ，系统预设的分配标准单元保存在此表中，用户自定义的单一分配标准保存在此表中。分配标准单元是建立复合分配标准的基础，通过定义分配标准单元元素的四则运算就得到了复合分配标准的计算公式。cb_Bmstanard ：分配标准表，保存系统预设的分配标准以及用户自定义分配标准。cbOnlineStd ：在产品分配标准表，不可维护。1. 1. 新增单一分配标准过程（1）检查名称和代码在 cb_BmStandard 是否已存在，如果是则不允许保存；（

31、2）检查名称在 cbStandardUnit 表中是否已存在，如果是则不允许保存；（3）增加 CB_BmStandard（分配标准表）记录 ；（4）增加 CBStandardUnit（分配标准单元）记录； 由于单一分配标准可作为分配标准单元，所以每新增一个单一分配标准， cbStandardUnit 表会增加一条记录。（5）根据 cb_BmStandard 表的 Fnum 更新 cbStandardUnit 表 FstandardID 字段值：2. 2. 新增复合分配标准过程（1）检查名称和代码在 cb_BmStandard 是否已存在，如果是则不允许保存；（2）检查名称在 cbStandar

32、dUnit 表中是否已存在，如果是则不允许保存；（3）增加 CB_BmStandard 表记录二、二、分配标准设置分配标准设置分配标准设置就是建立“部门要素费用”与“分配标准”之间的对应关系。材料费用、其他要素费用、辅助费用、制造费用的分配标准设置都保存在 cbStandardset 表中。废品费用分配标准保存在 cbWasterStdSet 表中。由于在产品分配标准是按照成本对象设置的，即：建立“成本对象”与“分配标准”之间的“一对一”的对应关系，所以在产品的分配标准设置直接保存在成本对象表中。三、三、分配标准数据录入分配标准数据录入1. 1. 哪些分配标准数据必须录入？1）用户已经使用的分

33、配标准所对应的分配标准单元必须录入其“分配标准数据”。在分配标准设置功能中：如果用户使用了某一单一的分配标准，由于单一的分配本身也是分配标准单元，所以必须录入此分配标准数据；如果用户使用了复合分配标准，那就要看此复合分配标准计算公式中涉及到哪些分配标准单元，被此复合标准引用的分配标准单元也必须进行费用录入。从分配标准设置相关表（部门间费用分配标准设置表、cbStandardSet、cbCostobj、cbWasterStdSet ）可知道哪些标准已经被使用。2）对于投入产量、完工产量、废品产量、在产品产量等产量录入，其作用在成本系统不仅是分配标准单元，而且还是成本计算的依据。所以，即使分配标准

34、设置未引用到此分配标准单元，也必须根据实际数量进行录入。2. 2. 分配标准数据录入对照表分配标准录入就是按“系统预设的分配标准单元以及用户自定义的分配标准单元”录入各种分配标准的数值。用户自定义的分配标准单元就是用户自己增加的单一分配标准。分配标准单元分配标准单元名名 称称录入口录入口录入的分配标准数据录入的分配标准数据保保 存存 位位 置置期初在产品产量系统自动获取cbBalance.FQty，不用录入。本期投入产量产量录入投入产量录入cbInqty本期实际完工产量产量录入-完工产量录入（产品入库单）Icstockbill（Entry）Ftrantype=2期末在产品产量产量录入-在产品盘

35、点产量录入cbCostObjCheck材料定额BOM维护IcbomChild.Fqty可修复废品产量废品产量录入cbWasterCostObjInfo不可修复废品产量废品产量录入cbWasterCostObjInfo固定金额分配标准数据录入CbRationStandardInfo固定比例分配标准数据录入CbRationStandardInfo实际总工时分配标准数据录入CBManHourInfo约当系数分配标准数据录入CbRationStandardInfo一般耗用工时分配标准数据录入，用途选择“一般耗用”CBManHourInfo修复废品好用工时分配标准数据录入，用途选择“修复废品CBManH

36、ourInfo用户自定义的单一分配标准分配标准数据录入CbRationStandardInfo分类法分类法分配标准数据录入cbSortStandardInfo副产品副产品分配标准数据录入（录入金额，以次金额作为副产品成本从总成本中扣减，剩余部分为标准产品成本）CbDeputyInfo从上表可见，分配标准的数据的录入工作分散在各个功能中。产量录入部分请参考第六节产量录入。本节只介绍CbRationStandardInfo 表所涉及的数据录入。3. 3. 录入分配标准数据的过程1）投产检查：检查该成本对象在该部门本期是否有投产，如果没有则数据不允许保存。判断成本对象在 cbInqty 表中本期是否

37、有数据、判断成本对象在 cbBalance 表本期是否存在期初数量，二者满足其一，则该成本对象本期有投产。2）部门检查在录入分配标准数据时，系统只允许录入“基本生产车间（t_Department.FCostAccounttype=361）”的分配标准数据。3）增加分配标准数据表记录录入的是工时信息，则保存到 CBManHourInfo；录入的是约当系数，则保存到 cbSortStandardInfo.等。具体数据保存位置请参考“分配标准数据录入对照表”。4. 4. 分配标准数据的结转期末结帐时，分配标准数据会自动结转到下期。四、四、分配标相关数据表分配标相关数据表1. 1. 分配标准单元表cb

38、StandardUnitcbStandardUnit字字 段段含含 义义描描 述述FItemID分配标准单元码费用分配时引用此 IDFname 名称FNumber编码FIsSys是否系统预设FItemID= 70001 为系统预设FStandardID分配标准码来自 Cb_bmStandard . . Fnum ，仅对FisSys=0 的记录有效2. 2. 分配标准表cb_BmStandardcb_BmStandard字字 段段含含 义义描描 述述Fnum流水号被子表 CbStandardSet 的 FstandardID 字段引用FID代码Fname名称Fonline按约当系数Fcomple

39、x是否符合标准Fformula公式复合标准才有计算公式Fsys是否系统预设Fnum=4 为系统预设3. 3. 分配标准数据录入CbRationStandardInfoCbRationStandardInfo字字 段段含含 义义数数 据据 来来 源源Fyear会计年度Fperiod期间FDeptID部门码取 t_Department , FCostAccountype=361FCostObjID成本对象码取 cbCostobjFCostItemID成本项目码取 cbCostItemFStandardID分配标准码负数：取 cbOnlStd.FitemID * -1正数：取 cb_BmStanda

40、rd.FnumFqty分配标准数值用户手工录入4. 4. 分配标准设置表CbstandardsetCbstandardset字字 段段含含 义义数据来源数据来源FdeptAll是否统一设置1：统一，0：分部门FDeptID 部门码取 t_Department . . FCostAccountType=361FExpID 要素费用码 -1 ：辅助费用； -2 ：制造费用 1 ：材料费用，即 cbExpense.Fid其他值：其他要素费用，即 cbExpense . FItemidFserviceID 劳务码 取 cbService . . FitemIDFstandardID分配标准码 取 cb

41、_BmStandard . . Fnum5. 5. 废品费用分配标准设置表cbWasterStdSet，表结构和 Cbstandardse 相同。6. 6. 在产品分配标准设置CbCostobjCbCostobj 字字 段段含含 义义数据来源数据来源FItemID成本对象 IdFstdID在产品分配标准取 cbOnlStd . . FitemIDFstdSubID 下设标准取 cb_Bmstandard . . FNum第六节第六节第六节第六节 产量录入产量录入产量录入产量录入一、一、投入产量投入产量录入录入（一）（一） 投入产量在成本管理中的作用投入产量就是指本期各种自制件的投产数量。可以手

42、工录入，或从计划模块引入生产任务单中开工日期为当前期间、且已下达的生产任务单的下达数量。其作用是投入产量信息是分配标准单元的数值来源；录入各种费用单据时（除材料费用：生产领料单） ，发生生产费用的车间至少有一种产品有投产数量，否则费用单据不允许保存；在费用分配时，费用分配时，仅在本期有投入产量的成本对象之间进行分配。所以一个成本对象，如果未录入投入产量，就不能负担任何费用，即使该产品本期有完工数量。在成本计算时，仅处理本期有投入产量的成本对象。所以一个成本对象如果本期未投产，就不能负担任何成本。（二）（二） 如何判断一个成本对象在本期是否有投产满足下述两个条件之一，表明该成本对象本期有投产。1

43、) 判断 cbInQty 中是否有该成本对象的本期投产信息；2) 判断 cbBalance 中该成本对象是否有期初在产品产量。二、二、完工产量录入完工产量录入完工产量就是本期自制件的完工入库数量，即：产品入库单。可以在仓存系统录入，也可以在成本系统录入。产品在一个车间的完工数量不能为负。三、三、在产品盘点产量录入在产品盘点产量录入在产品盘点产量录入界面中，有“期末在产品帐存量”和“期末在产品盘点数”两个列。如果用户未录入盘点数，则系统将盘点数默认等于帐存数。成本计算过程以及成本报表都是以“期末在产品盘点数”为准。期末在产品帐存数的计算公式如下：期末末在产品帐存数= 期初在产品数量 + 本期投入

44、产量 本期完工产量 本期废品转出产量其中期初在产品数量取 cbBalance.FBegQty本期投入产量取 cbInQty.FQty本期完工产量取 IcStockBillEntry.FQty，IcStockBil.FTranType=2 因为 IcStockBill(Entry)是按物料 ID 来反映的完工产量，而成本系统要求按成本对象 ID 来反映完工产量。所以，此处在取数时还要将 IcStockBill(Entry)中物料的完工产量转换为成本对象的完工产量。本期废品转出产量取 cbWasterCostObjInfo.Fqty ,FwasterTypeID=1 因为可修复废品（Fwaster

45、TypeID=0）的产量已经包含在本期完工产量中，所以“本期废品转出产量”只取本期不可修复废品数量。四、四、劳务耗用量录入劳务耗用量录入通过劳务耗用量录入指明了辅助生产车间为那些基本生产车间提供了劳务，以及提供劳务的数量。劳务耗用量数据保存在 cbAssExpenseInfo 表中。这个表既是劳务耗用量录入表，也是辅助生产费用一次分配表。参考费用分配-辅助生产费用分配相关数据表。劳务耗用量录入界面中的“用途”有两个选项：一般耗用和修复废品耗用。区别是：用途为“一般耗用”的单据在“费用分配辅助生产费用分配”中进行处理，而用途为“修复废品耗用”的单据在“废品处理辅助生产费用分配”中进行分配。五、五

46、、产量录入相关数据表产量录入相关数据表1. 1. 投入产量cbInQtycbInQty字字 段段含含 义义说说 明明FInterID单据 IDIcMaxNum.FmaxNum + 1FBillNo单据 系统自动分配，用户不能手工修改。FDate日期 FYear会计年度 FPeriod会计期间 FDeptID部门 IDt_DepartMent.FCostAccounttype=361只有部门属性为“基本生产部门”的部门才允许录入投入产量FCostObjID成本对象 ID FQty数量 FIsImport是否外部数据引入 2. 2. 期末在产品盘点产量cbCostObjCheckcbCostObj

47、Check字字 段段含含 义义说说 明明Fyear会计年度Fperiod会计期间FdeptID部门 IDFCostObjID成本对象 IDFqty在产品数量第七节第七节第七节第七节 费用录入费用录入费用录入费用录入一、一、材料费用录入材料费用录入（ 1 ）仓存系统出库单中，只有生产领料单参与产品成本计算材料费用录入，就是录入生产领料单。仓存系统出库单有多种事务类型：生产领料、其他出库、盘亏出库、销售出库、委外加工出库、赠品出库、调拨出库。其中只有生产领料单（IcStockBill.Ftrantype=24）被视为生产费用，参与产品成本计算。（ 2 ）生产领料单领料部门非生产车间领料不是用于生产

48、，应做其他出库单。非生产车间即使做了生产领料单，也不参与成本计算。在进行费用分配时，系统只处理部门属性为“基本生产车间”和“辅助生产车间”（ t_DepartMent.FCostaccountType IN (361,362)）的生产领料单。如果领料部门为辅助生产车间，则不用指定成本对象。因为 K3 中一个辅助生产车间只提供一种劳务，系统自动将领料单金额记入该车间所提供的劳务成本。（ 3 ）生产领料单领料类型生产领料单的领料类型有三种： 1）一般领料 (IcStockBill.FPurPoseID=12000)； 2）修复废品领料(IcStockBill.FPurPoseID=12001)；

49、3）残值退料 (IcStockBill.FPurPoseID=12002)；领料类型为“一般领料”的单据在“费用分配材料费用分配”中进行处理，而领料类型为“修复废品领料”的单据在“废品处理材料费用分配”中进行分配。残值退料类型仅在录入红字领料单时才可见。残值退料是指不可修复废品经过拆卸等处理，还有一部分材料可以继续使用，这部分材料要退回仓库以备下次生产使用。不可修复废品的净损失被完工产品成本负担。计算公式为： 不可修复废品净损失 = 不可修复废品成本 - 残值退料价值 索赔收入残值退料时，成本对象必须指定到具体的产品。即：残值退料单成本对象不能指定为“转入制造费用”、“共耗费用”、或不指定成本

50、对象。（ 4 ）生产领料单投产检查生产领料单在录入时候不做投产检查。（ 5 ）生产领料单成本对象生产领料单单据头上的成本对象是指材料费用的“受益者”或“受益围”。费用单据上的成本对象有三种： 1、具体的成本对象：品种法、分步法、分类法、分批法成本对象； 2、转入制造费用 3、共耗费用三者区别是：如果费用单据指定了具体的成本对象，则属于直接记入费用，意味这该次领料只用于生产一种 产品。无论该成本对象的 BOM 中是否包含被领用的物料，系统都直接将该领料单的金额记入成本对象的成本。如果所领的材料用于生产多种产品，且材料属于产品的构成，则成本对象应指定为“共耗费用” ， 该笔费用在“材料费用分配”功

51、能中进行分配。取“分配标准设置共耗材料费用分配标准设置”为依据进行费用分配。如果所领的材料不属于产品的构成部分，但有助于产品的形成，则成本对象应指定为 “转入制造费用” 。该笔费用在“制造费用分配”功能中进行分配，取“分配标准设置制造费用分配标准设置”为依据进行费用分配。如果生产领料单未指定成本对象，系统按“共耗费用”处理。如果生产领料单指定成本对象为“具体的成本对象”或“共耗费用”或未指定成本对象，则此生产领料单帐务处理方式为： 借：生产成本 贷：原材料如果生产领料单指定成本对象为“转入制造费用”则此生产领料单帐务处理方式为： 借：制造费用 贷：原材料 借：生产成本 贷：制造费用二、二、人工

52、费用录入、折旧费用录入、其他费用录入人工费用录入、折旧费用录入、其他费用录入这些费用单据的主要信息相同，这里统一解释（ 1 ）人工、折旧、其他费用单据部门发生费用的部门的“部门核算类型”决定该笔费用是否记入成本。在进行费用分配时，系统只处理部门属性为“基本生产车间”和“辅助生产车间”（ t_DepartMent.FCostAccountType IN (361,362)）的费用单据。如果部门为辅助生产部门，则费用单据不用指定成本对象。因为 K3 中一个辅助生产车间只提供一种劳务，系统自动将费用单据金额直接记入该车间所提供的劳务成本。（ 2 ）人工、折旧、其他费用单据用途 (生产领料单为领料类型

53、)人工、折旧、其他费费用单据的用途有两种： 1）一般耗用； 2）修复废品耗用；用途为“一般耗用”的单据在“费用分配”功能中进行处理，而用途为“修复废品耗用”的单据在“废品处理费用分配”功能中进行分配。（ 3 ）人工、折旧、其他费用单据投产检查的费用单据在保时系统要做投产检查，判断费用单据指定的成本对象是否投产，本系统不处理没有投入产量信息但有费用发生的成本对象的费用单记录，这些单据将不参加费用分配和成本计算。（ 4 ）人工、折旧、其他费用单据成本对象参考材料费用录入。（ 5 ）人工、折旧、其他费用单据要素费用代码录入人工、折旧费用时对应的要素费用已知，不需指定要素费用代码。录入其他费用时，需要

54、指定用户自定义的要素费用用代码。三、三、费用录入相关数据表费用录入相关数据表1. 1. 材料费用录入IcStockBillIcStockBill字字 段段含含 义义说说 明明FInterID单据 IDFTranType单据类型 ID FTrantype=24 为生产领料单Fdate日期 只有本期的单据才能够进行费用分配FdeptID部门 ID 关联 t_Department.FItemID,只有t_Department.FcostAccountType IN(361,362)的部门才记入生产成本FROB红/蓝字1-蓝字；-1-红字 。残值退料时，必须选择红字单据FCheckerID 审核人 F

55、VchInterID凭证 ID 费用分配前，本期有完工的自制件的生产领料单不能做凭证。FCostOBJID成本对象 IDcbCostobj.FCostobjIDFCostOBJName成本对象名称 FPurposeID领料类型1200 一般领料 ；1201 - 修复废品领料；1202 - 残值退料2. 2. 人工、折旧、其他费用录入cbCostExpenseInfocbCostExpenseInfo字字 段段含含 义义说说 明明FInterID单据 IDIcMaxNumFBllNo单据系统自动分配，用户不能更改。FDate单据日期FYear会计年度FPeriod会计期间FExpID要素费用 I

56、DcbExpense.FItemIDFDeptID部门 IDFCostObjID成本对象 IDFCostItemID成本项目 IDFExpAcctID费用科目 IDFExpTypeIDFPayAcctID工资科目 IDFamount金额FVchInterID凭证 IDFPurposeID用途0-一般耗用；1-修复废品耗用；2-辅助生产部门耗用FNote备注第八节第八节第八节第八节 费用分配费用分配费用分配费用分配一、一、费用分配功能总体介绍费用分配功能总体介绍（一）（一） “费用分配功能分配对象”对照表费用分配功能的分类费用分配功能的分类分配的对象分配的对象费用单据部门用途成本对象材料费用分配

57、本期的生产领料单基本生产车间一般耗用非非“转入制造费用转入制造费用”其他费用分配本期的除生产领料单以外的费用单据基本生产车间一般耗用非“转入制造费用”辅助费用分配本期所有费用单据辅助生产车间一般耗用-制造费用分配本期所有费用单据基本生产车间一般耗用 “转入制造费用”废品材料费用分配本期的生产领料单基本生产车间修复废品用非“转入制造费用”废品其他费用分配本期的除生产领料单以外的费用单据基本生产车间修复废品用非“转入制造费用”废品辅助费用分配本期所有费用单据辅助生产车间修复废品用-废品制造费用分配本期所有费用单据基本生产车间修复废品用 “转入制造费用”（二）（二） 理解 “分配标准数值”在费用分配

58、过程中，“分配标准数值”是一个重要的概念，具体含义见下例。例 1： 单一标准按“产量”分配要分配的费用分配标准成本对象产量分配标准数值分配结果A 产品1 个120生产领料单：X 物料 100 元产品产量B 产品4 个480例 2：复合标准按“产量*定额”分配要分配的费用分配标准成本对象产量X 物料在各产品中的定额分配标准数值分配结果A 产品1 个101 * 10 = 1050生产领料单：X 物料 100 元产量 * * 定额B 产品4 个2.54 * 2.5 = 1050对于单一分配标准，用户录入的分配标准数据就是分配标准数值；对于复合分配标准，分配标准数值是通过分配标准公式计算得出。无论是那

59、一种分配标准，其本质都是按分配标准数值比例进行费用分配。 二、二、材料费用分配材料费用分配（一）（一） 材料费用分配总体流程对材料费用:IcStockbill(Entry)进行分配，分配结果写入材料费用分配表：cbMakeDistributeInfo。图：材料费用分配图：材料费用分配（二）（二） 材料费用分配的处理流程-* 注：1 4 步骤为费用分配前的检查及准备工作 *分配间接材料费用分配间接材料费用按部门循环，每次处理一个部门的生产领料单记录：计算出该部门各成本对象的分配标准数值计算各成本对应负担到的成本计算结果写入材料费用分配表分配直接材料费用分配直接材料费用直接费用不需分配，直接将单据

60、上面的金额作为成本对象负担的费用即：将 IcStcokBill(Entry)直接写入材料费用分配表:cbMaterielInfo费用分配前的检查及准备工作费用分配前的检查及准备工作刷新新增部门的分配标准成本对象投产检查检查生产领料单是否已记帐清除上次分配结果材料出库核算材料出库核算材料费用分配表材料费用分配表cbMaterIelInfo1. 1. 刷新新增部门的分配标准用户在新增部门后，可能没有重新进行分配标准设置。如果分配标准设置的方式是所有部门“统一设置”，那么在费用分配时，系统根据其他部门的分配标准在 cbStandardSet 表中自动添加新增部门的分配标准设置信息。如果分配标准是“按部门”设