3防损管理第三册防损稽核管理作业规范

1、超市实用指导工具书一超市防损篇防损稽核管理作跛标准北京东方国泰商业参谋二零零九年四月目录稽核工作一企业的廉政监督3第一章防损部稽核组架构4第二章稽核检查工作重点5第三章稽核检查作业程序6第四章稽核底稿的整理工作8第五章稽核报告的撰写要点10第六章内部稽核管理标准12第七章内部稽核质量控制方法17第八章收银区稽核组日工作流程26第九章收银区稽核口岗位制度28第十章采购工作稽核控制程序30附件1：超市新品采购作业流程34附件2:采购稽核员流程35第十一章营运工作稽核控制程序36第十二章收货工作稽核控制程序37第十三章财务工作稽核控制程序38第十四章收银工作稽核控制程序40第十五章团购工作稽核控制程

2、序45第十六章行政工作稽核控制程序46第十七章工程工作稽核控制程序47第十八章防损工作稽核控制程序48第十九章盘点工作稽核控制程序49第二十章离任人员稽核控制程序51第二十一章稽核预警程序建立53刖三稽核工作一企业的廉政监督大家都知道审计，审计工作主要是采取倒推的方式，通过事后的检查及对报表、数据的分析、人员的讯问、问题的调查来发现问题产生的原因，所以说审计属于事后监督，但是事后监督往往会导致问题已经很产重了才被发现，可能已经对企业的运营已经产生了致命的影响。而稽核是通过制定工作方案随时检查，事中检查，以随时监督运营环节的持续性、标准性。稽核是企业内部一种相对独立、客观的评核工作，主要是根据国

3、家相关法规及企业内部相关规章制度规定，检查并发现企业运营过程中存在的经营缺失及问题隐患，指出各个营业环节及工作岗位的缺乏之处，提出改善建议，让公司得以快速分析并解决缺乏之处，增进运营作业证和效率及企业资源的充分利用。稽核工作同时也为了监督各工作岗位员工是否完全依照公司政策，有无违纪行为，并提交报告以助管理人员发现问题，解决问题。以加强公司工作程序的高效化、标准化、通用化。希望本手册能够使企业的经营者们能够认识到稽核的重要性，在防损稽核工作方面给予大力的支持，使防损稽核组起到类似“廉政公署“一样地作用，使我们的企业能够更健康、更标准的运作。北京东方国泰商业参谋第一章防损部稽核组架构1.0目的为明

4、确防损部稽核组隶属关系，特制定本标准2.0适用范围防损部稽核组。3.0工作程序（见下页）第二章稽核检查工作重点1.0目的为明确防损部稽核组稽核检查的部门及环节，特制定本规定。2.0适用范围防损部稽核组。3.0作业流程根据企业整体运作过程，稽核检查工作的重点可分为以下几个方面：3.1超市各层管理人员的就职至离任期间的绩效及财务稽核。3.2超市各出入口对人、物的检查工作。3.3对超市各个部门及环节的稽核控制工作3.3.1采购工作稽核3.3.2营运工作稽核3.3.3收货工作稽核334收银工作稽核3.3.5财务工作稽核3.3.6团购工作稽核3.3.3行政工作稽核3.3.8工程工作稽核3.3.9防损内部

5、稽核3.4稽核人员进行稽核查核时，应结合企业内部所规定的各项作业程序，拟订查核重点，据以执行相关查核工作，以防止查核方向的错误。第三章稽核检查作业程序1.0目的明确防损部稽核组稽核检查、汇总、上报作业程序。2.0适用范围防损部稽核组。3.0作业流程（见下页）3.2稽核日常检查流程专项检查年度稽核计划其它部门要求专项稽核项目稽核员撰写专项稽核报告撰写月度稽核报告三次以上未改善撰写周稽核报告每周五两次以J未改善撰写日稽核报告后续检查稽核主管稽核报告审核防损部总监店长签字防损部经理上报总经理第四章稽核底稿的整理工作1.0目的明确防损部稽核组稽核检查工作底稿的整理工作。2.0适用范围防损部稽核组。3.

6、0作业流程3.1稽核检查底稿的概念：稽核人员于执行稽核检查工作时，应就有关查核询问事项作成备忘性记录及对各项查核资料的搜集作适当的整理分析,作为评核、改善意见提出稽核报告的参考依据3.2稽核检查底稿与应记载事助如下3.2.1一般准备事项的记载：稽核作业项目；321.2稽核作业程序；32.1.3稽核重点的提示；321.4稽核日期的注明等；特别项目的记载：被检查部门改善措施；特别交易事项查核程序及评核意见的记载；管理层稽核检查事项注意重点：公司新的政策或特殊指令；如有疑问须作进一步查证或复核内容。其它方面受查单位所说明事项；发生时间均须记载以作为证据；已查核事项应予标注以免遗漏或重复查核；透过调查

7、将查核意见摘要标注3.3稽核检查底稿为撰写稽核报告的依据，应依其查核执行结果作适当的分类保存；为便于保存，一般可将记录内容区分为下列三类：3.3.1永久存档:执行工作时所有可供持续参考不易变更的数据，其与各作业部门或流程间具有连带关系；3.32未定案仍待查证档案：凡经稽核检查却无法立即获得证实,仍待查证的工作记录内容；3.33已结案档案：即已查证结案，由于时效须留待参考之颌记录内容。第五章稽核报告的撰写要点1.0目的明确防损部稽核组稽核报告的撰写方式及要点。2.0适用范围防损部稽核组。3.0作业程序：3.1稠3.1.15mwzzd锹兄与阂就钿寸。7.1.23争但融。3.2喇却郸式3.2.1分为

8、书蹶集3.2.23.2.3搦解鲍造鼬的时间可分为期剌造及终台辰3.2.5搅霜阂菇断落哥达白皓及嘲造3.2.5期剌造可用罗谑嚣立意的信,朗浩达所恒舌动工懿争如脸觎脂筋OS®介层有关雷处WWSB尚红作应以书造正捌窿群管需是tHi®造赠造惮曲犍鼠3.3当点：3.3.2稽阂行2力挺观瞬简费具建设性并蓟附效3.3.2客孵喇造痛事实雕公1E对稽嗫现绮吸建明Z毫以松瞬迎造了解据娴岗WW0方止砂度腱业术诲简洁皓要蝌鲤点扼要责曾亥目的助钠不作长延密到物艮aiM吏隔吾施作迪赖戚1的造造1»50寸件»弓用斛谈册兑吃瑶第六章内部稽核管理标准1.0目的为明确内部稽核作业的职能、职

9、责权限，特制定本标准。2.0适用范围防损部稽核组。3.0作业程序：3.1稽核职能稽核属于店内执法监督部门防损部中的检查监督机构，在内部独立行使评定其他控制工作的效率，发挥监督、评价、效劳的职能。，、稽核组的宗旨是在公司内部为管理部门提供客观的稽核监督和检查效劳。目的是要帮助各级管理部门有效履行其职责。3.3稽核机构和稽核人员3.3.1店内设立独立的稽核组，行政隶属防损部，业务归属店长管辖，具体业不受其他机构和个人的干预。3.3.2稽核组人员设置：稽核经理公司防损部、稽核主管店内防损部、稽核员。3.3.3建立严格的专业培训和继续教育制度，不断提高稽核人员的政治、业务素质和职业道德，保证不营核人员

10、都能胜任工作。3.3.4稽核人员应具有国家成认的专业技术任职资格，掌握运用与稽核业务相关的专业知识与技能。3.3.5稽核人员应当依法稽核，忠于职守，坚持原那么，客观公正，廉洁奉公，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。3.3.6稽核人员应当具备执行内部稽核的根本知识、技能和专业技术，懂得人际关系和沟通技术，在执业期间接受后续教育，在执行职责时保持应有的职业谨慎态度，对被稽核单位存在的问题和情况负有保密的责任。3.4稽核职责范围3.4.1对公司各职能部门以及各店贯彻执行国家法律、法规和有关财经政策的情况进行稽核监督；3.4.2对公司各职能部门以及各店已建立的政策、程序、内部控制系统和制度的健全性、可

11、行性进行稽核监督，以确保这些政策、程序和内部控制系统和制度被有效地执行。3.4.3对各职能部门以及各店是否彻底了解各自的任务、是否配置了适当的下属、各部门之间是否和谐工作等情况进行稽核监督，以保证有效地执行全面方案和企业组织内部所指定的任务；3.4.4对各店的经营情况、财务收支合规情况、费用支出情况、以及资产的使用情况等进行稽核监督，评价各项记录的完整性、真实性、平安性和可靠性，以防止现金、存货和其他资产受损；3.4.5对各部门及各店执行公司决议、业务流程、工作程序、管理规定等情况进行稽核监督；3.4.6采购条件达成、采购本钱控制、采购程序的执行控管等情况进行稽核监督；3.4.3对采购合同中签

12、订的收费工程的收取情况进行稽核监督；3.4.8对采购总监、经理任期内各项经营业务指标的完成情况及程序执行合规情况进行稽核监督，为公司考核提供参考；3.4.9对营运总监、店长任期内各项经营指标的完成情况以及财务收支合规情况（包括盘点）进行稽核监督，为公同考核提供参考；3.4.10对采购员、门店部门经理的经营业绩进行稽核监督；3.4.11对公司及店内各运营环节进行稽核监督；3.4.11对公司根本建设工程的预算和决算的执行情况进行稽核监督；3.4.12对违反财经纪律和重大损失5良费事项迸行稽核监督。3.4.13接受并调查处理公司内外举报事件；3.4.14对行业经济管理中重要问题开展行业调查；3.4.

13、15其他稽核事助。3.5权限3.5.1根据年度稽核方案和公司领导临时下达的稽核任务，要求被稽核单位提供稽核组认为必要的会计资料和相关的记录，并提供必要的办公条件，任何单位和个人不得借故拖延。3.5.2审核会计凭证、帐簿、报表，检查财产物资，查阅有关文件和资料。3.5.3对稽核涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料。3.5.4询问和走访有关业务经办人和涉及的当事人，被询访的人员必须提供真实情况。有权对提供假情况和干预打击提供真实情况的人和部门提出追究行政责任的建议。3.5.5对阻挠、阻碍稽核工作以及拒绝提供有关资料的，经公司或店内领导批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人

14、员责任的建议。3.5.6提出改良管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。3.5.3参与公司经济政策制订的会审工作，并从业务流程上保证得到国家法律、法规、财经制度和公司内部的规章、制度、财务报表及会议决议纪要等方面的文件信息。3.6稽核形式3.6.1事前、事后、事中稽核相结合；3.6.2经常性与突击性相结合；3.6.3普查与抽查相结合；3.6.4巡回检查、定点检查与建设性检查相结合；3.6.5预防性检查与处理性检查相结合。3.6.6日常稽查和专项稽查相结合。3.3稽核工作实施步骤3.3.1日常稽核可根据稽核方案直接运作。3.3.2专项稽核：制定稽核工程方案。稽核人员应制定年度的稽

15、核方案。稽核方案的繁简程度可随稽核工程的复杂而定。332.2发送稽核通知书。稽核人员在进行稽核前应向被稽核单位下发稽核通知书。其中在年度方案内的稽核工程和后续稽核工程，稽核通知书由稽核组部门经理签发。方案外工程，稽核通知书由总经理签发。方案外工程确实定，依据稽核管理标准的规定办理。3.323审查和评价资料。稽核人员必须收集、分析和说明有关资料，并将这些资料归纳、整理，作为稽核结论的支持性文件。3.3.2.4征询有关人员对稽核结果的意见。在完成稽核报告初稿后，稽核组必须在适当的管理层次中征求对稽核结论和建议的意见。签发稽核报告。稽核人员必须书面报告稽核工作结果。稽核报告必须客观、清楚、简明、富有

16、建设性而且要及时。稽核报告的格式可以因被稽核对象和稽核类别而变化，但至少应说明稽核的目的、范围、结论和后续稽核的内容与时间。同时稽核报告还可以包括可能采取的改良措施的建议。稽核报告由总经理签发。3.326后续稽核及稽核回复。被稽核单位在接到稽核报告的规定时间内作稽核回复，以使稽核组掌握被稽核单位采纳稽核意见和执行稽核报告的情况，在必要时实施后续稽核以稳固稽核成果。在后续稽核中如发现重大问题，应重新立项，按程序进行稽核。332.3对被稽核单位的意见的处理被稽核单位在收到稽核报告后十天之内，可对稽核报告有关内容书面提出质询。质询的书面意见，应送交稽核组，并抄送总经理/主管副总。稽核组在收到意见后，

17、应在十日内对质询向被稽核单位和做出书面答复。认为答复不能合理解释被稽核单位的意见的，可责令稽核组重审。第七章内部稽核质量控制方法1.0目的明确防损部稽核组稽核报告的撰写方式及要点。2.0适用范围防损部稽核组。3.0作业程序：3.1稽核质量控制方法总那么3.1.1为提高稽核工作的质量，特制定本方法。3.1.2稽核质量控制的内容3.1.3包括稽核方案质量、稽核作业过程及稽核档案的质量控制。3.1.4稽核质量控制的原那么全员全过程控制，抓住关键控制环节。3.1.5第四条质量控制监督制度体系3.1.6监督制度分为以下层次：3.1.6.1稽核人员自检:稽核人员对于工作首先应进行自检,即应按照?稽核管理标

18、准?及其他稽核标准，对稽核工作迸行自检。3.1.6.2稽核小组内分层次检查：稽核小组内的稽核工作，除稽核人员自检外还应接受稽核主管人员的监督检查。3.1.6.3接受被稽核单位检查：稽核工作除接受本部门和稽核委员会的监督外，还应接受被稽核单位的监督检查。3.1.6.5其他监督检查：稽核人员还应接受公司外部单位的的业务监督检查。3.2稽核质量控制要点3.2.1作业过程中质量控制的主要内容3.2.1.1确定稽核工程过程的质量控制3.2.1.1.1确定工程必须有依据，或上级下达，或本单位领导交派的任务。自订工程要有依据，或根据企业工作重点，或根据需要，或根据群众反映举报的属稽核机关职权范围内的案件。不

19、可凭个人印象任意确定工程。3.2.1.1.2稽核工程方案编制程序应标准化，内容明确、重点突起、依据充分、可行性强。3.2.1.1.3合理调配稽核组人员，稽核小组组成结构合理，主审要具备一定的资格和能力；稽核小组要建立严密的管理和工作制度。3.2.1.1.4稽核工程和稽核组织的审批手续要按规定进行。3.2.1.2对稽核实施方案的质量控制3.2.1.2.1方案制定前的准备工作：对稽核任务的理解是否深刻正确；对客观情况的了解是否彻底；对有关政策、法规是否进行了必要的学习；对被稽核单位的情况是否进行了初步调查。3.2.1.2.2对实施方案内容的要求:对作业的实施步骤方案安排是否具体、周密、切实可行；内

20、容是否完整；重点是否突出；人员分工是否合理；任务是否明确；时间安排是否紧凑；作业程序是否恰当。3.2.1.23实施方案从总体讲是否符合被审单位或部门的具体情况，是否符合稽核任务的要求。3.2.1.2.4实施方案是否履行了批复手续。3.2.1.3对稽核通知书的质量控制3.2.1.3.1稽核通知书格式是否标准，内容是否齐全。3.2.1.3.2稽核通知书下达前是否经过主管领导审批，签发的名义是否适宜。3.2.1.3.3下达通知书的时间、方式是否恰当，手续是否完备。3.2.1.4对内部控制测试及评价的质量控制3.2.1.4.1对被稽核单位内部控制制度建立情况的测试应注意以下质量控制点：会计制度、控制制

21、度、质量检查制度、商品收发制度等是否健全；不相容职务是否相别离；部门必要的制约作用能否表达。各种记录、凭证的填制和传递是否有严格的规程；执行业务活动是否建立必要而完整的书面记录。对各项生产经营业务活动的关键环节，是否有相应的互控措施，是否制定了明确的岗位责任制。经营管理的主要信息能否及时准确地反应到有关领导或部门，有关领导或部门能否作出及时反映。3.2.1.4.2对被稽核单位内控制度执行情况的测试应注意以下质量控制点：对前述内控制度建立情况的各质量控制点是否全部进行了具体测试。测试中是否针对具体内容采取相应方法，测试是否深入、具体、细致，重点是否突出。对测试中发现的问题是否进行了详细的记录，是

22、否整理成稽核工作底稿。3.2.1.4.3对被稽核单位内控制度进行评价工作的质量控制进行全面分析、客观评价。对由于内控制度和执行中存在的问题而导致的其他问题是否进行了深入分析，是否从中找出了下步稽核工作的重点。分析是否基于客观事实，是否充分听取了各方面意见,是否采取了科学的分析方法。对内部控制制度的薄弱环节，是否提出了切实有效的改良意见和建议。3.2.1.5对稽核调查取证工作的质量控制3.2.1.5.1对资料审查的质量控制对应当审查的书面资料是否进行了审查，审查是否细致深入。结合书面资料的审查是否进行了口头或书面查询，口头或书面查询的方式或格式是否得当，手续是否完备。查帐记录、调查记录、书面查询

23、记录是否完备，是否按要求整理稽核工作底稿。3.2.1.5.2对现场查询的质量控制应当进行的现场查询、实物调查工作是否都认真进行,有无遗漏或走过场的情况。现场查询、实物查询的程序是否符合规定要求，数字计算是否准确，调查材料是否完整，手续是否完备。3.2.1.5.3对所取得证据的质量控制各种证据是否充分，应当取得的证据是否全部取得。所取得的各种证据是否都具有证明力I,对其证明力的审查是否认真。各种证据是否都具有充分的证据力，证据要素是否齐全。对证据的审查鉴定工作是否认真进行，稽核人员个人鉴定、稽核组集体鉴定、主审综合鉴定的工作是否按规定步骤进行，执行了分类分级把关的制度。3.2.1.6对稽核工作底

24、稿的质量控制3.2.1.6.1记入稽核工作底稿的内容是否具备以下条件：与本次稽核工作的内容相关，经过核对、验证和鉴别，到达可靠、完整、齐全。3.2.1.6.2对事实性质的认定和处理意见是否恰当，所引起的依据是否准确。3.2.1.6.3对工作内容整理是否有条理，记录是否准确。包括工程、时间、内容、编号、事实资料、资料来源、涉及人员、各种数据、责任签字等各项要素是否齐全。3.2.1.6.4是否经过主审或有关人员核对、审阅。3.2.1.3对稽核报告、稽核结论和处理决定的质量控制3.2.I.3.1对稽核报告进行质量控制要注意以下控制点：稽核报告中对问题的阐述要事实清楚、准确，数字要真实；证据要主旁证齐

25、全、可靠有力，所附材料齐全。稽核依据引用要清楚、准确，法律及法规条款的引用要合情、合理。评价应实事求是，既要评价成绩的一面，也要指出问题之所在，要全面、准确、客观、公正。稽核报告格式标准、要素齐全，包括稽核主客体名称、时间、内容、范围、方式、根本情况、主要问题、评价及分析、处理意见及建议等。语言、文字、结构、条理等各方面符合要求。稽核报告初稿的形成、定稿和审批的程序，上报和下发的程序符合规定要求。3.2.1.3.2对稽核结论和处理决定质量控制应注意以下控制点：稽核结论和处理决定的产生应符合以下程序要求：a）由内部稽核组织或企业单位领导按国家法律、法规或其他有关准那么，在全面审查稽核报告的根底上

26、，就稽核结论和处理决定做出决议。b）根据决议写出稽核结论和处理决定文稿。c）由内部稽核部门主管领导签发稽核结论和处理决定。稽核结论和处理决定的内容应符合以下要求：a）结论清楚、准确，内容简明扼要。处理决定论事清楚、一事一叙。b）处理方式方法符合有关法律、法规及其它有关要求，处理权限符合有关规定。对处理决定的执行要建立监督机制，对拒不执行决定的被审对象要按规定强制执行。3.2.1.8对复核工作的质量控制3.2.1.8.1对复核申请的质量控制要点：被审单位或部门是否按?稽核条例?的有关规定申请复核。复核申请报告所申述理由是否充分，对要求复核的具体事项交待是否清楚。3.2.1.8.2对受理复核申请质

27、量控制要点受理复核的内部稽核组织或单位领导是否对复核申请进行了认真研究。对被审单位或部门提出的复核事项是否按程序进行了认真的复查核实。对原稽核中情况不实、结论不准、处理不当的问题是否进行了认真的改正。复核结论及更正后的处理决定是否按程序及职权范围进行审批。复核结论和处理决定是否得到有效地执行。3.2.1.9对稽核档案的质量控制3.2.1.9.1稽核档案必须一案一卷，专人专案管理。3.2.1.9.2稽核档案归档内容应当按?档案管理制度?的要求执行。3.2.1.9.3应有专人对各案各卷按要求检查验收。3.2.1.9.4建立完善的档案保管制度，确保档案的保管、保密、平安和有效利用。3.2.1.9.5

28、档案的销毁要符合国家档案管理规定。3.3稽核质量的考评3.3.1内部控制质量的考证采用对稽核工程和对各级稽核人员实施分数考核法。3.3.1.1对于稽核工程的考评对稽核工程的考评，是指对出具单独稽核报告的稽核业务，属于对稽核质量的直接控制。稽核工程的考评格式详见下表：稽核工程评价表评价工程名称工程主审工程内容报告文号评价人签名工程主审签名类别控制点标准分值考核得分备注稽核准备工程调查3工程方案3人员配备3方案制订3分值小计12稽核证据合法性5真实性5分值小计10工作底稿完整性5相关性5分类整理4分值小计14稽核报告主要问题披露6表述完整6格式标准3分值小计15稽核结论和处理决定正确性6及时性6分

29、值小计12稽核档案归档及时3内容完整3分值小计6稽核效率、效果和效 益情况问题及时解决6费用预算控制3分值小计9分值合计3.3.1.2对稽核人员的考评对稽核人员的考评，目的在于通过对人的考核提高稽核工作质量，属于对于稽核工程的间接控制。对稽核人员的考核采用下表的格式：稽核部门工作人员评价表稽核人员姓名评价起讫期职务评价人签名被评价人签名工程优良中差劣54321总体印象工作质量工作数量与方案及公司领导指派的工作量比拟使用时间书面写作口语表达财务稽核熟练性经营稽核熟练性主动性独立工作能力人际关系对相关业务熟悉程度遵守时间方案时间得分小计稽核业务审前研究确定稽核方法识别重要的控制环节设计测试方法实现

30、预定目标拟定工作底稿得出稽核结论汇总归纳资料稽核档案整理得分小计专业判断根据情况改变程序或工作范围区分问题重要性能力出现疑问时与上级或同级讨论宏观意识及其准确性对需要采取措施的建议职业道德和廉洁就稽核问题向上级提出建议向被稽核单位说明发现的问题说服被稽核单位采取措施得分小计得分合计一、主要优点和成就二、主要的培训和开发需要三、被评价人对职务和专业方向的意见 四、其他评论3.3.2稽核部门工作人员评价表的评分标准:332.1优：各项工作非常到位；各种判断、结论准确，无不确定因素。3.3.2.2良：各项工作根本到位，但有些细节存在缺陷；各种判断、结论准确，但有较大不确定的因素。332.3中：局部工

31、作有明显缺陷，但工作态度较认真；局部判断、结论与事项相悖，但根本结论与事实总体一致。332.4差：各I页工作有明显缺陷；根本结论与事实不符。3.2.4.5劣：各助工作有明显缺陷、遗漏，需要他人重做、补做；根本结论与事实不符，引起被稽核单位强烈不满。第八章收银区稽核组日工作流程1.0目的明确防损部收银区稽核组日工作流程。2.0适用范围防损部稽核组。3.0作业程序：3.1早班：3.1.19:30前打卡3.1.29:30由值班主管带队进行军训，军训完毕后，由领班或代班员开班前会，安排岗位及工作要求3.1.39:50做好岗前工作（清扫卫生、测试报警器、整理印章）3.1.410:00准时到岗迎宾3.1.

32、515:40前同中班人员进行交接3.1.6交接完毕后，针对早班出现的问题开班后会3.1.315:40以后打卡下班3.2中班：3.2.114:50前打卡32214:50由值班主管带队进行军训，军训完毕后，由领班或代班员开班前会安排岗位及工作要求3.2.321:50清理印章、印泥，并协助防损组清场，清场完毕后，开班后会3.2.422:00后打卡下班3.3稽核人员文明用语3.3.1当顾客来到稽核口，应说：“您好，请出示购物清单“；3.3.2须核对商品时，说：“对不起，请翻开袋子，谢谢！“，并配合手势；3.3.3当顾客从出口处进入时，应说：“对不起，这是出口，请走入口，谢谢！“；3.3.4当报警器报警

33、时，应面露笑容，在顾客正面有礼貌地提醒顾客：“您是否有忘记付款的商品，假设有请付款“；3.3.5已付款商品未消磁：“对不起，这是我们收银员的失误，您走好，欢送下次光临“。3.3.6当顾客离开时说：“欢送您下次光临“。3.4收银区稽核组领班岗位流程3.4.1工作时间早上：9:30-晚上22:003.4.2工作区域收银区、稽核出口、精品区出口3.4.3具体工作流程3.4.3.1早上9:00要求早班人员到公司打卡换工装、开班前会、组织晨训；3.4329:15分配岗位，提出工作的要求，做岗前工作（整理印章、印泥、调试报警器等）；3.4339:30各岗站立迎宾；34.3.49:30在各岗巡视，及时发现处

34、理问题，并做好记录，催促当班人员按标准动作检查；3.43512:30合理安排人员就餐；3.4.3.614:40组织中班人员开班前会，并提出工作要求，针对早班人员出现的问题提出考前须知，做好记录；3.4.3.315:00准时带队上岗接班，并组织早班人员开班后会；3.4.3.8继续巡视检查；3.4.3.921:00配合内保人员关顾客大门，清场；3.4.3.1021:30清理印章、印泥统一保管；3.4.3.11关稽核口大门，开班结会，讲评一天工作情况，按时打卡下班。第九章收银区稽核口岗位制度1.0目的明确防损部收银区稽核口岗位制度。2.0适用范围防损部稽核组。3.0作业程序：3.1收银区稽核口岗位制

35、度3.1.1稽核人员必须详细核对每一张清单，做到大件对单，小件对数；3.1.2接班岗人员由领班检查调试报警器是否正常，做好稽核口一切工作准备；3.1.3严格检查各种箱装物品及袋装商品（如苹果、梨子、被子、雨衣等）有没有夹代商品，如有查出，顾客带防损部办公室处理，保证稽核工作的正常运转；3.1.4购物车专口稽核员负责清点核对每位推车的顾客，保持通道畅通，严格把关；3.1.5稽核人员要着装整齐，礼貌待客，严禁与顾客发生任何纠纷，要耐心向不了解或有问题的顾客做解释处理；3.1.6如顾客触动报警器：3.1.6.1首先确认是“物“还是“人“。3.1.6.2如果是“物“，稽核人员应核对清单，确定是否付款，

36、假设付款了，证明是收银员忘记消磁或未将磁扣取下，应礼貌的向顾客解释道：“对不起，请您稍候，是我们的责任，对不起，耽误您时间了，谢谢您！“；3.1.6.3如果是“人“触使报警器报警，那么应该说：“对不起，您身上有什么东西把我们的商品管理系统弄响了，请您配合一下，让我们一起看看是什么东西，好吗?同时也是为了您下一次购物时减少麻烦，因为在其它商场也可能安装这样的系统。“这时要顾客主动将东西拿出来给你，不可以夺。3.1.6.4确认是本商场的物品未付款时，将其本人带至防损部办公室，不要与顾客争吵，不要引起出口堵塞，不要引起围观，以防起哄。任何时候，在语言和行动上一定要态度温和，文明礼貌，保证下步工作顺利

37、开展。3.1.6.5稽核员要做好当班记录，并做好交接班手续（稽核情况、当班遗留问翅、笔及笔记本）。3.2收银区巡逻岗岗位职责3.2.1收银区2人3.2.1.11人与稽核口共同清点团购数量。处理报警器报警。阻止商品未付款的顾客从收银通道进出。接待购物后需开发票或有疑问退换货的顾客。适时与稽核口人员换休；7.2.1.21人巡视整个收银区，配合处理区域突发事件。阻止商品未付款的顾客从收银通道进出。处理当班相关事件（如漏打、夹带、偷窃）。处理物品推出手续。关门，封场。7.2.2巡逻1人职责3.2.2.1检查顾客所购商品与清单；3.2.2.2顾客持物品未付款直接出收银区；3.223顾客排队等待交款时食用

38、食品；3.2.2.4顾客在卖场内吸烟；322.5与稽核口人员换休。第十章采购工作稽核控制程序1.0目的明确防损部采购稽核的要求及对谈判作业的稽核程序。2.0适用范围防损部稽核组。3.。作业程序3.1采购稽核员工作要求3.1.1岗位说明具备条件：3.1.1.1具备采购知识；3.1.1.2具有现场判断分析能力；3.1.1.3具有计算机操作能力，大专以上学历；3.1.1.4较强的防损意识。3.1.1.5采购稽核员编制属于防损部，级别为副主管级，由防损部经理领导。3.1.2工作职责：3.1.2.1新品采购阶段和供给洽谈3.1.2.2采购员联络，掌握需引进商品的供给商资料，解释公司有关防损规定，对供给商

39、作防损方面的要求，签定反贿赂协议。3.1.2.3参与谈判组与供给商的洽谈。3.1.2.4掌握供给商的资料。3.1.2.5审核供给商所报的供货价及交易条件，进行市场调查及与其他超市比拟。3.1.2.6审核采购员与供给商洽谈关系是否正常。3.1.2.3提交审核报告，交部门经理。3.1.3日常工作:3.131供给商访谈经常性访谈供给商，了解进货价格，结帐情况及采购的关系，收集供给商对采购员的看法。3.1.3.2稽核商品设立单品的销售数量、库存、结款金额的PH值即在电脑数据中设立防损商品数据，进行追踪，分析差异，进行市调，并查明原因，从而了解该商品的进货渠道是否正常。3.1.3.3法律控制依法制定保障

40、公司与供给商正常关系的防损规定,并向供给商解释宣传,对供给商派驻我公司工作的业务员促销员进行防损培训与审查,并对违规人员包括内部采购人员进行处理。3.1.3.4定期报告与审计制度对重点商品品项的供给商和其商品进价、销售、库存、结帐及同执行等情况进行审计，定期报告。3.1.3.5工作意义3.1.3.5.1防损稽核人员参与采购部工作，由于是分属两个部门，具有相对独立性，加强监督，形成良好的监督体制，到达对采购全程的监控。3.1.3.5.2稽核员相对独立的工作条件有利于供给商投诉,反映情况，也有利于采购人员反映情况。3.1.3.5.3对供给商采购都起到一定的震慑防范作用，保证采购工作的正常进行。3.

41、2采购稽核工作阶段要求3.2.1反贿赂协议阶段：凡进入第二轮谈判的供给商，稽核员应与其接触，并签定反贿赂协议。步骤如下：3.2.1.1通过采购了解第二轮供给商谈判的方案和安排。3.2.1.2了解供给商的根本情况超市供给商状况登记表、供给商报价单、供给商洽谈登记表：采购提供；3.2.1.3准备资料反贿赂协议书、防损要求、谈话登记表等。3.2.1.4由相应采购通知供给商并告知供给商提供相关手续。3.2.1.5在采购的介绍下，单独与供给商约谈，并填写?谈话登记表?。了解根本情况、资质情况以及对反贿赂协议书的理解情况。3.2.1.6填写反贿赂协议书，防损稽核员须填写表格中相对应的填写工程如协议人、名称

42、、地址"签字，相关采购签字。供给商应尽力按协议要求填写，销售代表签字、供给商名称、地址、及日期都应填写清楚。未填写的工程应由销售代表将签好字的协议带回，相关人员签字盖章确认后，于三日内交防损稽核员，由防损稽核员与防损经理联系。321.3一般供给商以了解情况为主，并对谈话内容进行归纳，对谈话涉及的问题，应记录清楚。谈话完毕后，应填写谈话登记表，当时完成后，应填写反贿赂协议汇总表。3.2.1.8填写说明：反贿赂协议、供给商谈话登记表均应编号，并在汇总表上清楚显示。3.2.2如何确定重点供给商名单需稽核的3.221根据各部门提供的重点供给商名单按总数的15%,即食品占25%,生鲜占10%,

43、百货占10%来确定。3.2.2.2根底据第一阶段中与供给商的谈话反映出的问题，确认重点供给商，并将情况向防损经理沟通得到确认。其中包括四点：7.2.2.1.1对反贿赂协议的看法；7.2.2.1.2调查资信情况；7.2.2.1.3自己的具体分析参考洽谈情况登记表等；7.2.2.1.4供求情况分析。3.2.2.3填写相关表格：3.2.2.3.1?重点供给商登记汇总表？3.2.2.3.2?重点供给商稽核员市调商品价格表？3.2.233?重点供给商稽核市调汇总表?、3.2.2.4补充信息：3.2.24.1对重点供给商资料的收集3.2.2A2参与谈判，了解谈判过程及重点事项，确定稽核目标。322.4.3

44、根据以上表格的要求进行市场调查，多方了解供给商情况，填写表格。重点供给商商品经营审批单、重点供给商促销商品审核表、超市购销协议审批单。3.2.2.4.4填写供给商审批表，并交部门经理。第十一章营运工作稽核控制程序1.0目的明确防损部营运工作稽核作业的程序。2.0适用范围防损部稽核组。3.。作业程序3.1核查库房三级帐，检查收货记录，如有问题出现及时解决。3.2对于精品区高档商品柜台，全面检查核对柜台帐，检查交接记录，对于无柜台帐，无交接记录，应交楼面主管处理。3.3对于滞销商品的审核，应着重对不合理，未经审批的货品进行审查。3.4对营运部组商品订货进行稽核，防止出现恶意订货或是不订货而导致的缺

45、断货现象；3.5对商品保质期进行稽核，防止出现过期商品销售导致的顾客投诉以及商品过期给店铺造成的影响；3.6根据商品陈列图对商品陈列进行稽核，防止由于缺断货又长期不到或导致的商品品项缺失；3.3对库房商品进行查核，防止出现库存积压或商品码放不标准导致的商品掉落造成的商品损失或人员伤害；3.8对商品的退、换货进行稽核，防止出现不正常退换货而给企业造成损失;3.9对营运人员的工作环节进行稽核，防止由于操作不标准导致商品、设备、人员损伤或伤害；3.10对联营区进行联营商进行稽核，对未履行协议的，与采购及楼面各部门经理沟通进行解决处理，减少公同损失；3.11对商品的报损、报废进行稽核，报损是否严格按报

46、损要求及程序进行；3.12对营运过程进行监督，通过防损部门与营运机构中的监督机构协作，减少营运中出现的损耗。第十二章收货工作稽核控制程序1.0目的明确防损部收货环节及单据稽核作业的程序。2.0适用范围防损部稽核组。3.。作业程序3.1对物流收货单据进行稽核。3.1.1具体包括：出库单、订单复印件、订单交接表、订单验收单、定货验收单交接表、入库单、出库单等。3.1.2每一笔订单收货是否按规定填制单据，如有积压或事后补制应查明原因。3.1.3检查物流收货部单据有无遗漏，错误以及各项数字的计算是否正确。3.1.4应加盖的公章编号等手续是否齐备，有关人员签字是否齐全。3.1.5各种单据收货编号是否连贯

47、，有无重编，缺号现象，装订是否完备。3.1.6各种单据的保存方法及放置地点是否完善，是否已登记或汇总。3.2对防损部收货验收单据的汇总进行稽核：3.2.1检查本部门收货验收与物流收货部单据是否一致，如有不符，应查明原因。3.2.2对电脑系统中录入的内容进行核查。3.2.3电脑系统中的数据与单据汇总表进行核对，每日录入的数据，是否与需录入的单据一致。3.2.4对仓库进行核对，与电脑系统进行盘查。3.2.5监督各收货口是否建立严格验收收货制度。第十三章财务工作稽核控制程序1.0目的明确防损部财务环节及单据稽核作业的程序。2.0适用范围防损部稽核组。60职责稽核工作岗位职责：是对公司会计凭证、帐簿、

48、报表、帐务收支、资金使用、本钱核算、税费计提缴纳、利率形成及分配等进行市前、时后稽查、审核、对会计核算与管理负责内部监督责任。40作业程序4.1稽核范围：4.1.1各种存货、现金、银行存款、周转金及固定资产的盘点检查。4.1.2会计人员账册的登记及报表编制的检查。4.1.3检查各类悬记账项的处理情况。4.1.4内容控制、牵制制度的检查及税务申报情况检查。4.2记账凭证的审核、检查：4.2.1每一次交易行为发生是否按规定填制传票，如有积压货时后补制者，应查明其原因；4.2.2会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否准确；4.2.3转账是否合理，借贷方数字是

49、否相符；4.2.4应加盖的印记及编号等手续是否完备,有关人员的签章是否齐全；4.2.5传票所附原始凭证是否符合规定、齐全、确实及手续是否完备；4.2.6传票编号是否连贯，有无重编、缺号事情，装订是否完整；4.2.7传票的保存方法及放置地点是否妥善；4.2.8传票的调阅及拆借是否依照规定手续办理。4.3帐簿的检查：4.3.1各种帐簿的记载是否与传票相符，每日应记得帐是否当日记载完毕；4.3.2现金收讫日记账收付总额是否与现金收付日报表金额相等；4.3.3月底各明细分类账户余额是否与总分类账各科目余额相等；结转科目又无漏转情况；各种账簿的记录错误的纠正、划线、结转等手续是否依照规定办理；各种账簿启

50、用、移交及编制手续是否完备；各种账簿有无未经核准而自行改订者；4.3.3各种账簿年底是否按规定封帐、归档。4.4库存现金、银行存款的检查：检查库存现金应随到随查。银行存款应检查支票签发、签收数额与银行存款日记账是否相符。空白未使用支票是否齐全，作废局部有无办理注销。现金是否存放库内，如有另存它处，应查明原因；库存现金有无以单抵充情况；现金库钥匙、密码是否妥善保管；汇出、寄回的单据是否妥善保存；4.5报表的检查：各种报表是否按规定期限及分数编送，有无遗漏；各种报表内容是否与账簿的记载相符；数字计算是否正确，签章是否齐全；报表编写、装订是否完整。4.6各项费用的检查：4.6.1公司各项费用支出，与

51、物科领用是否按规定核准、核销；各部门费用是否在方案之内开支，各项费用的列支是否按规定办理。4.3财务稽核时，受查人员应在接到通知时，将所经管帐务尚未登记局部的有关凭证，现行整理后交稽核人员进行稽核。第十四章收银工作稽核控制程序1.0目的明确防损部财务工作及单据稽核作业的程序。2.0适用范围防损部稽核组。3.0作业程序3.1收银作业中的每一个步骤以及每一个环节，都是为了让超市在现金管理上能有良好的制度与标准。但是好的制度如果未能予以有效的执行，或是没有操守良好的执行者，仍然会有许多弊病产生，尤其任何收银作业上所产生的人为疏失或是舞弊行为，都会影响到超市的营收，让其他工作人员为销售所做的各项努力都

52、化为乌有。3.2为了及时发现收银作业上的人为弊端，并且矫正收银员在执行任务时的不良习惯及错误的收银作业，各超市应设立专门人员负责执行收银稽核作业；其稽核作业的内容如下。3.2.1收银台的抽查作业为了评核收银员在为顾客做结帐效劳的工作表现,稽核人员（或店长）应于每天在不固定的时间随机抽查收银柜台。抽查工程如下：3.2.1.1检查收银机结出的总营业帐条与实收金额是否相符，并登录于“收银机抽查表“。3.2.1.2核对总营业帐条的折扣总金额，与该收银柜台“折扣记录单“记录的总额是否相符，以稽核收银员是否私自给予顾客过多的折扣额。3.2.1.3检查收银机内各项密码及程式的设定是否有更动。以免收银人员利用

53、收银机行舞弊之行为。3.2.1.4检查每个收银柜台的必备物品是否齐全。3.2.1.5收银员的礼仪效劳是否良好。3.2.1.6是否遵守收银员作业守那么。321.3收银机的抽查作业，不仅可以评核收银员的工作表现，还可以检核收银员是否依据规定的作业执行任务，以便立即纠正收银员的错误观念。3.3清点金库现金3.3.1清点金库内所有现金及准现金的总金额，与“金库现金收支本“登录之总金额是否相符，其点数的范围除了大钞之外，还应包括小额现钞及零钱袋。3.3.2此项稽核作业可以防止负责金库的相关主管人员,趁机挪用公款移做私人用途。3.4每日营业结算明细表的正确性每日结完当日营业总帐后，必须）1各单日营业的收支情形予以记录，以为相关部门在执行会计作业时之依据。因此，记录表的登录是否正确，将影响到超市各项财务资料的计算以及日后营业方向之参考。有鉴于此，稽核人员有必要检查超市人员登录帐表的作业情形。3.5核对“中间收款记录本“与“金库现金收支本“3.5.1每台收银机过多的现金大钞必须依规定收回金库保存，而且每次收取现金大钞的时候，必须同时登录“中间收款记录本“及“金库现金收支本“。3.5.2由于前者系由