公司离任审计报告范文1

1、关于深圳xxxx股份南京分公司原总经理XXX的离任审计报告根据总部安排，审计人员于 2005年11月20日至 11月26日，对南京分公司原总经理 XXX进展了为期七天的离任审计，审计期间为 2004年6月至2005年11月。此次审计的 目的和范围确定为南京分公司原总经理XXX在任期间资产平安、完整、利用和经营活动情 况，审查和评价分公司内控制度的健全性和有效性。审计中审计人员依照一定的程序，采用 适当的审计方法，对XXX任职期间的经营状况及经营业绩进展了重点审查。现将审计结果 报告如下：一、根本情况1. 概况：南京分公司于 2003年5月在南京地区开展销售业务，于 2004年6月21日注 册成

2、立，历经个人承包到公司总部统一经营管理。自XXX 2004年6月5日参加深 圳xxxx股份任南京分公司总经理，至 2005年11月18日提出离职申请，历时约 18个月，其任职期间， 致力于销售网络体系的建立， 将南京分公司开展成立足南京、 面向长三角的专业销售分公司。公司现有正式员工 48人，下设财务、行政及人力资 源、商务、市场、物流、售后等部门。分公司实行内部独立核算，总公司对其财务 收支实行两条线管理，即：“收入上缴，费用预算。2. 资产情况：截止 2005年 11 月 20 日，南京分公司资产总计为 11,665,377.57 元，其 中应收账款为 3,974,165.04 元，占 3

3、4.07%；存货金额为 7,012,700.07 元，占 60.12%； 两项合计占资产总额的 94.19%。、经营情况审计1丨业绩情况：XXX任南京分公司总经理期间，即 2004年6月至2005年11月，南 京分公司报表累计销售收入 37,852,004.00 元其中渠道收入 3,175,000.12 元，占 8.39%，商场收入 34,677,003.88 元，占 91.61%，结转销售本钱 30,666,234.39 元， 实现销售毛利 7,185,769.61 元，销售毛利率为 18.98%；本次审计确认审计期间实际完 成销售收入 37,852,004.00, 结转销售本钱 30,66

4、6,234.39 元, 实现销售毛利 7,185,769.61 元，销售毛利率为 %;累计回收货款 34,455,282.28 元，占实际销售收入的 91.03%，累计发生营业费用 6,047,589.00 元，占实际销售收入的 15.98%，占回收货款 的17.55%°XXX任职期间，累计账面利润 1,138,180.61元。审计发现，XXX任职 期间，累计完成销售收入 37,852,004.00 元，月均销售收入为 2,102,889.11 元，但销售 收入起伏较大，尤其是从 2005年 8月起，销售收入大幅下降， 8-12 月销售收入分别只 有 781,300.00 元、900

5、,200.00 元、1,008,344.74 元、1,126,412.00 元。经审计了解， 引起销售业绩大幅下降的原因主要有：南京市场格局的重新洗牌，产品供给不到位，产 品构造不合理，市场推广费用不够、人员不稳定等，审计人员调查后认为，xxx做为 分公司总经理对销售业绩大幅下降负有一定的责任，针对销售过程中出现的影响销售业 绩的因素，没有及时采取有效的和针对性的措施， 是销售业绩自 2005年8月起大幅下降 的关键因素。2费用情况：XXX任南京分公司总经理期间， 累计发生营业费用6,047,589.00元, 营业费用率为15.98%。比拟重要费用支出有：工资性支出元，占总费用的51.34%;

6、商场费用元，占总费用的2%运杂费元，占总费用的6.01%办公、差旅费元，占总 费用的0%业务招待费元，占总费用的2.4 5%房租、水电费元，占2.30%。本审计 认为，产品销售毛利率 18.98%过低和营业费用率 15.98%偏高，是导致分公司盈 利偏低的重要原因。从费用管控角度看，应大力压缩人工本钱，贯彻执行商场费用的审 批权限和按公司总部制定的 ?费用申请及报销制度 ?，从严控制业务招待费、办公费、差 旅费等支出。3经营管理情况：xxx任南京分公司总经理期间，在员工中树立盈利观念，在日常 管理和业务管理上， 针对南京分公司实际情况， 制定和实施了一些管理制度， 如?办公室 管理制度?、?存

7、货管理制度 ?、?费用报销管理制度 ?、?员工考核制度 ?、?货款回收规定 ?、? 回访制度?、?仓库盘点制度 ?等，但由于缺乏相应的检查及落实， 导致局部规章制度流于 形式。三、资产状况审计1应收账款情况： 截止报告日，应收账款期初余额为 3,00,500.41 元, 期末余额为3,974,165.04 元，按照账龄分， 3 个月以内的应收账款为 2,101,716.90 元，占应收账款 总额的 52.88%；3-6 个月的应收账款为 341,119.67 元，占应收账款总额的 8%；6-12 个 月的应收账款为 303,016.02 元，占应收账款总额的 7.62%；12 个月以上的应收账

8、款为 1,228,811.83 元，占应收账款总额的 30.92%。审计发现， 12 个月以上的应收账款 1,228,811.83 元已形成事实上的坏帐，该坏账损失都是 2004年 8 月份以前发生的。其 中xx公司欠400,52元，xxx超市欠 300,404.00元，xxx公司欠 381,004.33元， xxxx电器欠122,100.03元，xx电器欠元。上述坏账，经审计检查相关凭证，均为x xx任职前所遗留问题。审计人员认为：xxx任职期间，商品的回款情况总体来讲是 良好的，对于其任期前形成的 1,228,811.83 元坏账，南京分公司及总部应成立专门机构 查明原因并做处理。2存货情

9、况： 截止报告日，存货账面结存金额为 7,012,700.77 元, 其中仓库库存 2,581,256.44 元，商场库存 4， 431,444.33 元。在仓库库存中，不良品库存 800,345.00 元，占仓库库存金额的 31.00%。审计发现：从存货质量来看，不良品库存 800,345.00 元，占仓库库存金额的 31.00%，不良品金额过大；从存货管理和核算情况看，存货的出 入库、单据传递和交易记录比拟标准， 南京分公司财务核算相对其他分公司来说要及时。 南京分公司存货每月都定期盘点并核对 , 南京分公司存货发出采用上月加权平均价计价， 符合总部会计制度规定。四、审计评价XXX任南京分

10、公司总经理期间，致力于市场体系和分销渠道布局及建立，在行业竞争加剧，产品质量和销售政策还不完善的情况下，迎难而上，在扩大公司品牌知名度、 开拓市场方面取得一定成绩。在立章建制方面，将盈利思想引进每一个区域市场方面也 有具体措施，缺乏的是，分公司市场销售仍以自然销售为主，市场推广力度欠缺，销售业绩不是很理想，以公司年销售方案 4800万计算，平均每月销售额应到达 267万，但X XX 任职期间，平均每月实际销售额才 210万，尤其是 2005年8月后南京分公司销售额 大幅下降，做为南京分公司总经理， XXX 应负有管理责任。其任职期间的销售毛利率 % 过低而销售费用率 %偏高，致使分公司盈利能力

11、不理想。分公司人力本钱及商业市场 费用相对其他分公司过高，销售网络主要集中于商业系统，营销队伍素质较低，团队及 管理手段有待加强。作为总经理的 XXX 在领导风格、及员工沟通方面还需进一步提高。五、审计建议通过本次审计，发现南京分公司存货出入库管理、费用报销管理、会计核算方面相 对标准，但也存在一些问题，为此，特提出审计建议如下：1加强财务管理和监视作用： 针对人工本钱及商业费用过高问题， 分公司财务应按照 总部相关制度和要求，认真审核业务提成和商场费用，对办公费、差旅费及业务招待费 从严把关，从严控制，降低公司营业费用。2严格执行总部制定的内部控制制度，加强物资盘点和往来对帐工作:应根据公司总部制订的?分公司内部控制制度 ?，对存货出入库、 销售和收款业务的各个环节加强监控， 完善手续，及时取得有关单据，做好交易记录和会计核算；加强存货盘点和往来对帐工 作，保证公司资产平安完整，保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。3进一步完善市场销售网络体系，加大市场推广力度： 南京分公司的销售网络主要 为商业网络约占 92%，为防范