第五套模拟试题(北京总校--叶青)打印本页

1、第 五 套 模拟试题（北京总校- 叶 青） 打印本页一、单项选择题。1 .我国税收法律关系权利主体中，对纳税义务人的确定原则是（）。A. 国籍原则B.属人原则C.属地或属人原则D.属地兼属人原则2 .根据我国增值税暂行条例的规定，下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是 （） 。A. 生产过程中出现的报废产品B.在建工程耗用的外购材料C. 生产企业用于经营管理的办公用品D.购置防伪税控收款机（属固定资产管理）3 .下列项目中，不得享受出口货物免税并退税的是（ ） 。A. 无出口经营权的生产企业委托外贸企业代理出口货物B.无出口经营权的商贸企业委托外贸企业代理出口货物C.对外承包工程公

2、司运出境外用于对外承包项目的货物D.出口加工区外企业运入出口加工区内的货物4 .下列各项中，不会发生消费税纳税行为的有（ ） 。A. 生产销售环节B.批发环节C.进口环节D.零售环节5 .国内某建筑公司在甲国承包了一项建筑工程，取得工程价款3000 万元；在境内承包了一外商独资企业的建筑工程， 取得工程价款1500 万元； 建设一幢办公楼自用， 价值 1000 万元。该建筑公司应纳营业税为（ ） 。A.165 万元B.75 万元C.135 万元D.45 万元6.下列关于营业税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有（ ） 。A. 融资租赁业，取得收入当天为纳税义务发生时间B.金融商品转让业务，取得

3、收入当天为纳税义务发生时间C.预收性质的劳务收入，收到预收款当天为纳税义务发生时间D.销售不动产采用预收款方式的，收到预收款的当天为纳税义务发生时间7.2001年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使用2年后项目完工，2003年8月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备 的到岸价格为300万元，关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税 （）。A.12万元B.15万元C.18万元D.30万元8 .某纳税人本期以自产液体盐 50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税 5元）加工 固体盐12000吨对外销售，取得销售

4、收入 600万元。已知固体盐税额为每吨 30元，该纳税 人本期应缴纳资源税 （ ）。A.36万元B.61万元C.25万元D.31万元9 .某交通运输企业拥有 5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2.5吨客货两用车6辆，其中 有1辆归企业自办托儿所专用。 该企业所在地载货汽车年税额 20元/吨，乘人汽车年税额200 元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税 （ ）。A.3310 元B.3460 元C.3550 元D.3700 元10 .下列各项中，不需要缴纳土地增值税的有（）。A.个人以非居住房地产进行交换B.出售国有土地使用权C.被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方D.以出地、出资双方合作建房

5、，建成后又转让给其中一方的11 .甲企业与丙企业签订一份技术开发合同，记载金额共计500万元，其中研究开发费用为100万元。该合同甲、乙各持一份，共应缴纳的印花税为（）。A.500 元B.2400 元C.3000 元D.3600 元12 .A公司2003年以500万元向B公司投资入股， 取得B公司20%的股权。2004年12月A 公司将股权转让，收到B公司的转让支付额 620万元，其中含累计未分配利润和累计盈余公积68万元。A公司适用企业所得税税率为33%, B公司适用企业所得税税率为15%。A公司收到的转让支付额应缴纳企业所得税为（）。A.21.60 万元B.29.40 万元C.31.56

6、万元D.39.6 万元13 .某中外合资电信设备企业在境内设有甲、乙两个营业机构。 2003 年、 2004 年各机构的应纳税所得额、适用税率见下表（单位：万元，不考虑地方所得税） ：机构名称 适用税率 2003 年 2004 年甲 15% 200 210乙 30% -80 100经审核，该企业选择甲机构为合并申报纳税的营业机构，则 2004 年该企业的应纳企业所得税额为（ ）万元。A.37.5B.46.5C.49.5D.61.514 .某大学教授出版专著一本，一次取得稿费20000 元；另外在一家期刊上连载一篇科普作品 3 个月，每个月的稿费3600 元。该教授应纳个人所得税为 （）。A.4

7、009.6 元B.3752 元C.3449.6 元D.3416 元15 .某公司2004 年 5月份应纳增值税12万元， 因办税的会计人员出差于6 月 13 日才去申报纳税，应上交的滞纳金为（ ） 。A.120 元16 180 元C.480 元D.720 元二、多项选择题。1 .下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（） 。A. 将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物委托外单位加工C.将购买的货物发放给本企业职工D.将自产的货物用于集体福利2 .纳税人以自产应税消费品用于（ ） ，应按同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。A. 以物易物B. 向股东分配C.抵偿债务D.

8、对外投资入股3 .下列各项目中，属于营业税计税依据的是（）。A.以境内标的物为保险标物的保险业务向境外再保险人办理分保的，全部保费收入减去分保保费后的余额B.联运业务实际取得的收入C.某体操明星参加体育比赛取得的出场费D.电信单位销售有价电话卡的面值减去当期财务会计上体现的销售折扣折让后的余额4 .我国对进口货物确定原产地所采用的标准有（）。A.全部产地生产标准B.全部加工标准C.实质性加工标准D.输入地标准5 .下列关于进出口货物补税和退税时，适用的正确税率是（）。A.属于减免税的进口货物，后因改变用途需予补税的，适用该进口货物原申报进口之日所实施的税率B.加工贸易进口料、件等属于保税性质的

9、进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税；如未经批准擅自转为内销的，则按海关查获日期所施行的税率征税。C.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征税。D.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税。6 .下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有（）。A.将房屋产权出典的，承典人为纳税人B.将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人C.房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人D.产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人7 .下列属于免征土地使用税的项目有（）。A

10、.企业内部绿化用地8 .妇幼保健机构自用土地C.个人所有居住房屋和院落用地D.企业办的各类学校、医院、托儿所用地8.下列项目中，关于印花税纳税处理方法正确的有（）。A.在国外书立的应税合同，不必向我国缴纳印花税8 .签订时无法确定计税金额的应税合同，等到结算时按实际金额计税贴花C.跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，也应缴纳印花税D.已纳印花税款不能退税，也不能作任何抵扣9 .下列各项中，需要计入企业所得税应纳税所得额的有（）。A.债务人以低于债务计税成本的资产偿还债务，其重组债务的计税成本与支付资产的公允价值的差额B.股份制改造的资产评估增值C.纳税人接受捐赠的实物资产D.纳税人确实无法支付

11、的应付款项10 .下列各项中，可以在计算企业所得税前扣除的是（）。A.无形资产开发支出未形成资产的部分B.工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分C.因关联企业破产不能清偿债务而发生的坏账损失D.纳税人在生产经营过程中发生的固定资产的修理费用11 .外商投资企业取得的下列所得，应当计入应纳税所得额的有（）。A.接受捐赠的货币资产B.以实物向其他企业投资，其投资资产经合同认定的价值大于原账面净值的差额C.兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润（股息）D.将持有的人民币特种股票转让取得的净收益12 .对国家鼓励类项目的外商投资企业，外国投资者在原合同以外追加投资项目所取得的所得，可享受外商投资企业

12、追加投资项目的税收优惠政策，其追加投资应符合的条件有 （）。A.追加投资形成的新增注册资本额达到或超过 B.追加投资形成的新增注册资本额达到或超过 C.追加投资形成的新增注册资本额达到或超过 50%D.追加投资形成的新增注册资本额达到或超过 的1500万美元6000万美元1500万美元，且达到或超过原注册资本的1500万美元，或达到或超过原注册资本50 %13 .个人取得的下列所得中，应按稿酬所得计算征收个人所得税的有（）。A.在国外从事书画展卖取得收人B.在报纸上连载小说取得的报酬C.受托翻译国外的技术性论文取得的报酬（不署名）D.出版学生用教材而分期取得的报酬14 .根据税收征管法的规定，

13、下列属于税务机关权利的项目是（）。A.检查纳税人的账薄、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生活场所检查C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况15 .下列各项中，属于税务行政处罚类型的有（）。A.收缴发票和暂停供应发票。B.没收非法所得C.停止出口退税权D.注销税务登记三、判断题。1 .我国目前税收立法权现况是：中央税、共享税的立法权集中在中央，地方税的立法权在省 级人民代表大会及其常委会。（）2 .对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销

14、售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计 算）的各种返还收入，属于价外收入，应并入销售额计算销项税。（）3 .某工业企业（一般纳税人）2004年8月份外购货物，取得售货方开具的防伪税控系统专用 发票，并于当月到税务机关认证。10月份货物入库，则购进货物的进项税额应在10月份申报抵扣进项税额。（）4 .企业受托加工应税消费品，如果没有同类消费品的售价，企业可按委托加工合同上注明的 材料成本与加工费之和作为组成计税价格，计算代收代缴消费税。（）5 .单位和个人出租动产，营业税的纳税地点为出租货物的使用地；单位和个人出租不动产，营业税的纳税地点为不动产所在地。（）6 .无论内资企业还是外商投资企业，出口

15、货物退增值税、消费税时，需要退还已缴纳的城建税。（）7 .滑准税是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高设置计征关税的方法，可以使进口商品彳格越高，其进口关税税率越低；进口商品的价格越低，其进口关税税率越高。（）8 .外商投资企业开采或者生产资源税应税产品，其自用的部分，暂不征收资源税。（）9 .某房地产开发公司将本企业建造的商品房于2005年1月出租，应当于当月起计算缴纳城镇土地使用税。（）10 .车船使用税属行为税，凡是车船有租赁关系的，一律由使用人交纳车船使用税。（）11 .房产税实行比例税率，分别依照12%和1.2%的税率从价或从租计征。（）12 .凡经过批准进行企业改制重组的，

16、土地、房屋权属的无偿划转一律不征收契税。（）13 .刘女士在美林小区花费 60万元购置了新居室后，欲将原居住8年的约18平方米的旧房卖出，经评估，此房价值 30万元。因此房临街，最终以 50万元售出。按照税法有关规定， 向当地税务机关申报并经核准后，张某出售的旧房免予征收土地增值税。（）14 .房地产开发企业将待售开发产品转作经营性资产，先以经营性租赁方式出租或以融资租赁方式租出以后再出售的，租赁期间取得的价款应按租金确认收入的实现，出售时再按销售资产确认收入的实现。（）15 .对西部的确新办交通、电力、水利、邮政、广播电视的内资企业，上述项目的业务收入 占企业总收入70 %以上，从开始获利年

17、度起两年免征、三年减征企业所得税。（）16 .对生产性外商投资企业开业当年获利而实际生产经营期不足6个月的，可以选择从下一年度起开始计算减免税的期限；如果下年度发生亏损，则从以后的获利年度起开始计算减免税期限。（）17 .张某承揽一项房屋装饰工程。工程2个月完工。房主第一个月支付给张某15000元，第二个月支付20000元。张某应缴纳个人所得税 6400元。（）18 .扣缴义务人不履行扣缴义务的，应由税务机关向扣缴义务人追缴税款，并处以应扣末扣、 应收未收税款的50%以上3倍以下的罚款。（）19 .税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金必须同时强制执行。（）20 .在税务行政诉

18、讼中，税务机关不享有起诉权，只有应诉权，即税务机关只能当作被告。 且作为被告的税务机关不能反诉。（）四、计算题。1 .某综合性贸易公司为增值税一般纳税人，2004年10月发生以下业务：（1）销售代销货物一批，开具普通发票上注明销售额23万元，向购买方U取送货运费0.4万元，向委托方收取代销手续费2万元。（2）将上月购进的一批经营性建筑材料（专用发票上价款30万元），赠送关联企业20%,另有10%用于本企业办公楼装修改造。该种材料本企业无同类产品价格。（3）购进生产经营用水、电、煤取得各销售单位增值税专用发票上注明的价款分别为15万元、18万元、6万元，发票均已经税务机关认证。（4）赊销方式销售

19、产品一批，不含税价款50万元，合同约定15天后购货方付款，如果逾期一天违约金为1000元，购买方逾期7天才付款。（5）发生一起重大盗窃案件，上月从某林场购进的原木成本为25万元，全部被盗，成本中运费占成本的8%。（6）半年前售出一批货物，因购货方（某农机厂）一直拖欠货款，双方同意债务重组，本企业应收货物价款 30万元，增值税5.1万元。债务重组中，农机厂以两台总价值 28万的收 割机抵偿债务，并开具了普通发票。本企业又这将两台农机转售给乙企业， 取得全部转售收 入29万元。要求：计算该企业当月发生的6项业务各自的销项税、进项税或进项税转出额。2 .某白酒酿造公司，2003年度实现白酒销售收入

20、7400万元、投资收益180万元，应扣除的 成本、费用及税金等共计 7330万元，营业外支出 80万元，全年实现会计利润 170万元， 已按33%的企业所得税税率缴纳了企业所得税 56.1万元。后经聘请的会计师事务所审核，发现以下问题，公司据此按税法规定予以补税。（1） “投资收益”账户记载的180万元分别为：取得被投资企业的分配支付额超过投资成本部分的金额116万元（其中含累计未分配利润和累计盈余60.8万元，被投资企业的企业所得税税率为24%）;取得境外分支机构税后收益 49万元，已在国外缴纳了 30%的企业所得税； 取得国债利息收入为 15万元；（2）2003 年 4 月 20 日购进一

21、台机械设备， 购入成本 90 万元， 当月投入使用。 按税法规定该设备按直线法折旧，期限为 10 年，残值率5% ，企业将设备购人成本一次性在税前作了扣除。（3）12 月 10 日接受某单位捐赠小汽车一辆，取得增值税专用发票，注明价款50 万元，增值税 8.5万元，企业未列入会计核算；（4） “营业外支出”账户中列支的通过非盈利社会团体向贫困山区捐款60 万元和向农村义务教育捐款 20 万元，已全额扣除。要求：按下列顺序回答公司予以补税所涉及的内容：（1）计算投资收益共计应调整的应纳税所得额；（2）计算机械设备应调整的应纳税所得额；（3）计算接受捐赠应调整的应纳税所得额；（4）计算对外捐赠应调

22、整的应纳税所得额；（5）计算该公司 2003年应补缴的企业所得税。3.某城市一家房地产开发公司 2004 年发生以下业务：（ 1 ） 开发普通标准住宅对外出售， 按转让产权转移书据上列明的金额共取得收入 4000 万元；支付取得土地使用权的金额800 万元；开发成本1500 万元；（ 2 ） 上述开发项目向银行借款 2000 万元， 一年期， 年利率 4%， 向非银行金融机构借款800万元，支付利息60 万元，均能按转让房地产项目分摊利息、并提供金融机构证明；管理费用 200 万元，销售费用 100 万元，除利息外允许扣除比例为税法规定的最高标准。（ 3 ） 转让 10 年前建成的旧生产车间，

23、取得收入 1200 万元，该车间的原值为 1000 万元， 已提取折旧 400 万元。该车间经有权机构评估，成新度为30% ，目前建造同样的生产车间需要 1500 万元； 转让旧生产车间时向政府补缴出让金80 万元， 发生其他相关费用 20 万元 （印花税忽略） ；（ 4 ）转让一块土地使用权，取得收入 560 万元。年初取得该土地使用权时支付金额420 万元，转让时发生相关费用 6 万元（印花税忽略） 。要求：（ 1 ）计算该公司应缴纳的营业税、城建税、教育费附加；（ 2 ）计算该公司应缴纳的印花税；（ 3 ）计算该公司销售普通标准住宅应缴纳的土地增值税；（ 4 ）计算该公司转让生产车间和土

24、地使用权应缴纳的土地增值税；（ 5 ）计算该公司应缴纳的企业所得税。4.中国公民程先生为演艺界自由职业者， 自己还开办了一家个人独资企业。 2004 年取得以下收入：（ 1 ）为某单位拍摄商品广告，取得广告费收入 80000 元，将其中 20000 元通过民政部门捐赠给灾区。（ 2 ）将两处家庭生活住房中的一处住房销售，取得收入 200000 元，该房上年（不足一年）购进价80000 元，销售过程中缴纳相关费用 5000 元，并交纳了营业税、城建税（适用 7 的税率）、教育费附加、印花税。（ 3 ） 7 月起每月参加某歌舞团在甲市演出一次，每次出场费 8000 元。（ 4 ）出版个人自传专辑，

25、上半年取得稿酬 3500 元， 11 月份又得加印稿酬 9000 元。（ 5 ） 12 月取得偶然所得 10000 元，将其全部捐赠给了残疾人基金会。（6）个人独资企业经营情况如下：经营收入 120000 元，已交销售税金 3850 元，支付房租6000 元，雇佣 5 名职工，每人月工资1500 元（当地计税工资月标准为 800 元） ，开支业务招待费 6800 元，其他办公费 7500 元要求：计算程先生2004 年应纳个人所得税税额。五、综合题。1.某位于市区的日用化妆品公司为增值税一般纳税人，从事化妆品和护肤护发用品的生产、进口以及销售经营， 2004 年 10 月发生下列经济业务：（

26、1 ） 购进原材料一批， 取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款 30 万元， 专用发票已经税务机关认证，料已验收入库；（ 2 ）期初外购已税护肤护发品的买价7 万元；本期购入外购已税护肤护发品，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价8 万元，增值税税金 1.36 万元，专用发票已经税务机关认证。期末库存外购已税护肤护发品买价6 万元；（ 3） 本月销售自产化妆品一批， 开具增值税专用发票上注明价款60 万元， 收取包装费1.17万元（开具普通发票） ；另有过期不退的化妆品包装物押金为 2.34 万元；（ 4 ）将自产化妆品一批作为福利发放职工，成本5 万元（无同类产品售价）

27、 ，成本利润率10% ；（ 5 ）将成本为6 万元的自产化妆品一批，用于连续生产高档化妆品；（6） 受托加工化妆品一批，材料成本10 万元， 收取不含税加工费 5 万元；受托加工护肤护发品一批， 材料成本 5 万元， 不含税加工费2 万元， 受托方同类产品不含税售价为 10 万元；（ 7）委托B 公司加工化妆品一批，送出的材料成本2万元，支付的不含税加工费 1 万元，取得委托方开具的防伪税控系统增值税专用发票（已经税务机关认证） ，货已入库；（ 8 ）将委托加工收回的已税化妆品全部直接对外销售，取得不含税收入8 万元；（ 9 ）领用外购护肤品生产护肤护发品，并与非应税消费品组装成套礼品套装盒销

28、售，取得含税收入 11.7万元；（ 10 ）月末进口化妆品一批，关税完税价格 20 万元，关税税率40% ，取得海关开具的完税凭证。要求：（1）分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税；（2）计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和；（3）计算该公司加工环节应代收代缴的消费税；（4）计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和；（5）计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和；（6）计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税。（7）计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和。（注：化妆品税率30%，护肤护发品税率 8%）。2.甲为生产企业，乙为运输企业，丙为商业零售企业。甲和丙企业

29、均为增值税一般纳税人，销售货物的税率为 17% 。 2004 年 6 月三家企业分别发生以下业务：（ 1 ） 甲企业售给丙企业一批货物， 采用委托银行收款方式结算， 货已发出并办妥托收手续。开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额30 万元，税金 5.1 万元。丙企业当月付款 60% 、其余下月付清，本月专用发票已经税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，乙企业收取运输费用 0.5 万元，按合同规定，该款项应有丙企业承担，但是由甲企业代垫运费，甲将台头为丙企业的运输发票转交给丙企业，丙企业已将运费付给了甲企业；（ 2 ）甲企业当月购进一批生产用原材料，由乙企业负责运输，已支付货款和运费，取

30、得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的货物销售额20 万元， 税金 3.4 万元，货已入库。取得乙企业的运输发票上注明运输费 0.7 万元，装卸费0.08 万元，保险费 0.02万元；（ 3 ）甲企业从丙企业购进货物，取得经税务机关认证的防伪税控系统专用发票上注明的销售额 5 万元，税金0.85 万元，国庆节前将价值4 万元的货物发给职工使用；（4）因质量问题，丙企业退回上月从甲企业的进货50 件，每件不含税价0.08 万元（已抵扣过进项税） ，丙取得的税务机关开具的进货退出证明单，退货手续符合规定；（5） 本月 10 日甲企业又以销售折扣方式卖给丙一批货物， 开据防伪税控系统专

31、用发票上注明销售额18万元，合同约定白折扣规定是5/10、2/20、N/30。丙企业提货后于本月18日就全部付清了货款， 并将专用发票到税务机关认证。 该货物由乙企业负责运输， 甲企业支付给乙企业的运费为 0.3 万元，尚未取得运输发票；（ 6）丙企业本月零售货物，取得零售收入 35.1 万元。要求：根据上述资料，计算甲、乙、丙企业各自应纳的增值税和营业税。3 .某钢铁生产企业为增值税一般纳税人，注册资金9000 万元，主营钢铁铸造。 2004 年 2 月向当地主管税务机关报送的 2003 年有关经营情况和纳税情况如下：（ 1 ）销售钢铁收入 8000 万元；（ 2 ） 销售成本 5000 万元， 其中一部分是利用从废旧物资回收公司收购的废旧钢铁形成的铸钢。（