税务会计报税工作流程

1、税务会计报税工作流程（税务会计报税工作流程目的：为明确税务岗位作业流程，最人限度地节约/利用资金，做到既及时缴纳税款，乂合理地安排使川资金, 特制订木作业流程。职能：及时、准确地按税务机关的要求报送企业的相关信息及资料，缔造一个守法经营、按时纳税的企业形彖， 提高金业的信川度。作业内容:一、报税作业流程1电子巾报系统1.1发票认证1.1.1报税员在每月30号或者31号前，审核从应付会计处取得的増值税进项发票（包折票面信息填写齐全、密 码区打印在限定区域内、印章淸晰完整、票面整洁无损），对不符合増值税发票要求的，退回釆购员处，由采购 员重新向供应商索取合格的增值税发票；1.1.2对合格的增值税发

2、票进行电脑扫描、核对，将扫描好的数据保存在3.5寸盘或u盘，在30号或者31号拿 到税务机关进行认证，税务机关将通过当期认证的信息反馈至提交的软盘中，当月认证完毕的进项发票必须在当 月抵扣。1.1.3将载有反馈信息的软盘读入电子中报系统，完成増值税进项发票的认证作业。并按税务机关的要求将已通 过认证的发票按每木25份装订，以备查。如果作为固定资产退税的进项税额，则不允许进行抵扣，要在读入的 信息后在系统中设置为“木期不抵扌ii"。1.2抄税1.2.1抄报税是将防伪开票系统开具发票的信息报送税务机关。1.2.2报税员每月1-10前，在防伪开票系统对上月开具的销项发票进行抄税处理，将上月

3、开具增值税专用发票的 信息渎入金税卡中向税务机关巾报，抄税完成后未向税务机关川报前不允许再开具发票。1.2.3通过申报则完成上月的抄税工作。完成抄税后，从防伪税控系统中把每月的销项发票导入电子报税系统中, 形成销项税额。1.3手工发票的录入1.3.1报税员将每丿j开立的收购发漿和取得的运输发漿等其他进项发漿在每丿j纳税申报完成前输入到电子中报系 统中，作为当月的进项税额。13.2将当月开立的普通销售发票录入到电子报税系统中。1.3.3其他应税劳务，将本月的无票销售情况，录入电子申报系统中，作为无票销售额。1.4生成电了申报数据及报表141完成进项税额及销项税额的棊本采集工作后，按电子申报系统的

4、耍求填报增值税川报表等一系列报表（报农载 于系统中），生成电子数据向税务机关中报并打印相关纸质报表。2. 免抵退申报系统:2.1报税员根据政府统一格式的出口报关单（白单）录入免抵退税巾报系统木期出口信息；根据已报关出口的报 关单（黄单）、外汇核销单、出口发票录入木期单证收齐信息，完成后形成申报盘并向税务机关预申报，税务机 关将电子信息反馈至报盘中再由企业读入该信息。2.2读入预审反馈信息后，即可生成"免抵退"正式中报盘向税务机关进行正式中报,并打卬相关报表。2.3"免抵退巾报表"的数据应与电子巾报表”的数据核对，确保准确无谋。3. 个人所得税中报系统3.

5、1录入公司员工基木资料3.2每刀工资核算后，跟工资核算员索取每刀公司员工薪资情况表，导入系统中，计算所得税额是否跟薪资表结 果一样。4. 地方税收纳税川报 4.1根据总帐人员提供的娱乐城营收收入/木月中报国税的征税货物和劳务销售额，录入纳税中报农屮。4.2按照本月开具的租赁业发票/服务业发票的金额录入纳税申报表。4.3填写木月发票的领用存5. 企业所得税中报5.1每季终了后15日内申报水月经营利润。5.2年度终了后4个刀内，向国税局巾报企业所得税计算淸交的详细资料。二、税款申报作业流程2.1抄报税完成后，金业就可以进行本月电子申报及免抵退申报。一般悄况下销项税额与进项税额的差额就是本 刀应纳税

6、额（应纳增值税额丁当期销项税额1期进项税额）。如有出口销售则应计算出口退税额抵减当期应纳税额，其征退税差额本期应做进项转出。本月应纳税额二销项税 额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额+上期昭抵税款当期不予抵扌ii税额）-退税的金额，进项税 额则等于本月认证的进项税额+收购发票+运输发票+海关完税发票等。2.2报税申报资料2.2.1国税申报时间:次月m0前申报上月税款。中报内容： 增值税纳税川报表及6个附表 资产负债表 损益表 免抵退税出口货物明细申报表 免抵退税出口货物单证收齐明细申报衣 免抵退税汇总申报表 增值税专用发票认证结果清单 企业所得税申报表（毎季度终了 15 口前申报）2.2.2地税申报时间:次月1-15前申报上月税款申报内容: 广东省地方税收纳税中报农及共5个附农（ 扣缴个人所得税汇总报告表和扣缴个人所得税明细报关表2.2.3报表审核：报税员将以上报农按要求打卬，由财务经理审核，交副董办秘书安排签章及盖印,即可向税务机关进行中报.三、税款缴纳作业流程增值税申报z后，税务机关开具税款缴款书，付款核准后出纳员加盖预留印鉴，将缴款韦送至开户银行（税款的缴 纳须在10日前，地税15 h前，遇节假h顺延），由银行进行转账处理，完成税款缴纳工作。四、