以大数据技术推动审计全覆盖

1、以大数据技术推动审计全覆盖面对新形势新任务新要求，青岛市审计局以科技强审 战略为抓手，积极探索实践，加强技术与各审计业务领 域的融合，逐步形成了“大数据理念指引、审计业务驱 动、创新与实践有效融合”的大数据审计模式，持续提高 各业务审计效能，实现多点突破，以大数据审计着力推 进审计全覆盖。审计全覆盖是新时期党中央国务院对审计工作的新要 求，对推进国家治理体系和治理能力现代化具有重要意 义。大数据审计正是实现审计监督全覆盖的有效路径。 面对新形势新任务新要求，青岛市审计局以科技强审战 略为抓手，积极探索实践，加强技术与各审计业务领域 的融合，逐步形成了“大数据理念指引、审计业务驱动、 创新与实践

2、有效融合”的大数据审计模式，持续提高各业 务审计效能，实现多点突破，以大数据审计着力推进审 计全覆盖。夯实支点，构建大数据审计“生态圈”我们紧跟信息化时代步伐，紧紧围绕思维、团队、资 源等因素，通过不断积累、深度发掘、相互作用，着力 在审计中培养形成良性循环的数据分析新生态，保障大 数据审计真正发挥作用，为攻克“审计全覆盖"这一重点 “山头”发挥重要作用。局党组召开大数据审计专题会议，确立科技强审战 略，研究部署审计信息化和大数据审计，有步骤有计划 推进相关工作。成立由局主要领导带队的大数据工作领 导小组，对大数据工作施行顶格协调，推行两级审计机 关上下联动，统一协调、协同作战，主动

3、帮助解决区市 在大数据分析中遇到的问题，安排专人指导进行大数据 分析审计。加强考核导向作用，突出信息化考核中大数 据审计占比，开展创新目标和优秀审计工作成果评选， 激励全市审计机关以大数据思维考虑工作，以大数据技 术助力审计，以大数据审计模式开展审计。提高大数据审计能力，专业队伍建设是关键。为打造 一支专业技术能力过硬的大数据审计人才队伍，我们进 一步加大计算机审计培训力度，通过“送出去”“请进 来”“干起来”等方式，在全市审计干部中普及大数据相关 知识、锻造大数据审计实战能力，使大数据审计理念深 入人心。在此基础上，创建大数据审计人才库，整合全 市审计人力资源，在全市审计机关建立统筹协调机制

4、， 针对审计目标、方式、项目、人员、时间，通过人才库 按照各自专业和能力特长筛选人员，打破层级、区域、 建制、专业等壁垒，灵活组合数据分析团队。重点打造 精英骨干团队，打造包含财政、社保、投资、自然资 源、bim应用等多行业和领域16人的“创新科研团队”、 包含各区市审计局和市局各处室32人的“数据分析团 队”、包含财政、社保、投资、计算机知识等专业10人 的“培训师资团队”，分别发挥大数据审计中科研创新、 实践应用、培训提升等作用，更好地适应人数据审计模 式，强化对重大审计项目的支撑。提高大数据审计能力，要树立数据先行思维。我们从 软硬件支撑入手，建成并不断完善现代化的机房、培训 教室和数据

5、中心。近年来配置了4台分布式服务器、2 台纯固态审计分析工作站和8台高性能bim移动工作 站，为开展大数据审计配备“利器”。同时，整合现有数 据资源，摸清全局数据存量、规模，对所有的数据资源 进行集中存放整理，打通各类数据之间的信息壁垒，避 免形成“数据孤岛七 在各类审计数据分析和审计项目实 施过程中，不断补充、完善、更新数据，让审计数据逐 步“生长,“壮大,，形成有时间长度、有范围广度、有内 容深度的有效资源池；不断积累审计中有效的手段、方 法，构建审计经验方法库，利用“已有”方法激发“新生” 方法，来解决难点、痛点、堵点，目前已建设涉及财 政、社保、公积金、扶贫、企业等10个行业的审计数据

6、 分析操作指引，越来越强有力地为审计提供多源数据融 合碰撞分析，挖掘数据资源价值的最大化。去年，我们在全省率先出台了青岛市审计局关于深 入推进审计全覆盖的实施意见，不但明确了审计全覆 盖的总体要求、目标及原则、全覆盖任务等，更明确提 出要把推进审计信息化技术作为重要保障措施，加大审 计信息化“平民化”研发力度，加强大数据审计理念及技 能培训，让更多的审计人员有意愿、有能力应用信息化 技术开展大数据审计。以审计署“金审三期”工程建设、 中央和省市政务信息系统整合共享为契机，制定和实施 符合青岛实际的审计信息化方案、参与审计署行业审计 数据规划（公积金）、修订数据管理办法，先后制定出台 了多项规章

7、制度，为大数据审计提供制度保障，明确大 数据分析技术在审计中的重要作用，为审计全覆盖提供 保障。2019年底，我们与深圳高新技术企业开展战略合 作，揭牌成立“智慧审计青岛研发中心”，着力打造“人工 智能+审计''的行业性应用示范，实现智慧审计研发应用 新突破，将在更高水平上提升审计效能，推进审计全覆dtl o优化模式，从根本上作出转变创新传统计划立项模式。将数据分析前置，根据对全 行业数据的总体分析和综合分析，发现典型性、规律性 和突出性问题，为审计计划立项和审计方案制定提供依 据。创新人机综合作业模式。建成审计数据资源及方法体 系，研发一体化的审计作业系统，实现对跨行业数据的

8、 关联分析，可以多层次、多角度发现问题，将审计领域 拓展到全部业务环节，查处以往难以发现的深层次问 题。运用大数据综合作业平台，审计人员既可查阅重点 资金、项目进度情况，更能关联分析其他行业数据，实 现了“在审、汇总、谋划、整改检查”滚动推进、有序衔 接的工作机制，较以往能够更加全面地审查业务过程、 更加精准地定位问题线索，发现具有普遍性、共性的问 题，实现对宏观情况的总体把握以及深层次问题的有效 查处，真正做到“一审多项”“一审多果”“一果多用”。创新审计技术模式。在自然资源资产、公共投资项目 等审计中，探索使用新技术，解决审计中遇到的难题。如借鉴建筑工程方面新技术新工具，破解地域范围大“覆

9、 盖难”，利用无人机倾斜摄影技术，对新机场项目耕作层剥离土堆场构建3d-gis模型，实现高空巡查，探索大 百家企业经纬度坐标，批量“落点”至地图上，与建设规 划区进行“框圈”比对，揭示违规办证导致征迁成本增加 等隐患；利用地理信息技术、卫星遥感影像等，破解时 空变化“核实难”，关联分析国土矢量数据、林业动态监 测数据，对比不同时间点影像变化，发现违规占用林 地、侵占海域等行为等，充分发挥大数据优势。范围、高精度土方算量;利用地图坐标定位技术，将数创新审计组织模式。通过整合审计、计算机专业等人 力资源，构建集政策研究组、数据分析组和现场审计组 为一体的审计团队，集中进行政策、业务研究和数据分 析

10、。原先数据核查可能需要执行几天时间，现在将大容 量数据切分，多线程并行计算，可将计算时间缩减至儿 小时。对数据分析发现的疑点，再通过分散核查来深度 分析、查实问题，大幅提升审计覆盖面和工作效率。创新上下联动审计模式。在预算执行审计等工作中, 印发工作方案，统一分析数据、统一安排计划、统一指挥调度，打破两级审计机关界限，各司其职，市局负责 解惑、系统研究；10个区市审计局负责与当地财政部 门、用款单位对接，对照下发的疑点数据、指标文件逐 笔、逐项核实资金使用现状，摸清结存未用原因，推动 全市审计“一盘棋”。疑点数据筛选、总体分析、组织调度、抽查核实、答疑1=1多点突破，依托大数据审计助推审计全覆

11、盖我们成立“尖刀班”，加大各领域大数据审计平台攻关 力度，形成预算执行审计、重大政策落实跟踪审计、公 共投资审计、企业审计等多领域立体化大数据审计平 台，以大数据为支撑推进审计全覆盖，实现多点开花、 成效明显。把预算执行审计作为突破口，2019年我们实现了对 纳入财政会计集中核算的95个一级预算单位审计全覆 盖。推广运用“总体分析、发现疑点、分散核实、系统研 究”的数字化审计模式，数据分析团队先对照预算执行审 计指引批量对2018年纳入财政会计集中核算的全部95 个一级预算单位开展大数据、全覆盖分析，初步形成60 个单位的339笔疑点数据。在此基础上，结合历年审计 频次、经济责任审计任务，安排

12、对11个部门单位的 2018年度预算执行情况开展现场审计，重点核实涉及的 122笔疑点数据。同时，根据涉及疑点数量从多到少选 定20个部门单位开展部分预算单位2018年度财政资金 资产绩效管理情况专项审计调查，安排一个8人审计 组，一次进点、集中审计，打破历年先确定被审计单位 再立项审计的惯例。核实涉及的170笔疑点数据。审计 单位涵盖党政群团，数量上较往年翻番，沿着资金走 向，审计从市到区（市）、一直追踪到了受补助的农户。 通过运用大数据技术开展审计，查处专项资金未执行、 财政资金闲置未用等问题更加精准有力，是上年同类问 题的7.6倍；涉嫌骗取财政资金等多起违法违纪案件线 索移送纪检监察和司

13、法机关，相关责任人被立案处理。 同时，发挥大数据审计涉及面广、资金量大的优势，从 根源剖析原因，从体制机制层面提出改进意见建议，为 党委政府决策提供参考，推动制订完善全市性或行业性 制度办法23项，真正做到“一审多项”“一审多果”“一果 多用”。针对政策跟踪审计面广点多、数据链长、人员不足等 难题，率先研发使用政策措施落实跟踪审计大数据综合 作业平台。对重大政策情况进行可视化展示、分层级查 看和任意组合查询，开展关联分析、数据推送，具有重 大项目重点资金实时动态监督、政策讯息数据三类资源 查询分析、统筹任务协调全市政策跟踪审计等功能，实 现审计价值倍增效应。组建数据“分析+核查”团队，以政 策

14、措施落实情况为审计对象而实施动态审计监督，对整 个项目各个方面的审计信息进行收集、整理、分类分析 并存档管理。进一步充实、完善数据资源，特别是与国 家重大政策措施执行有关的数据，如财政、社保、国 土、民政、建设等行业数据，加强整合、规范，建设各 行业审计数据库，为政策跟踪审计提供强有力支撑。搭 建起集存储、加工、运算三位一体的大数据架构，变“静 态数据”为“动态数据”，及时跟踪项目进度和资金使用绩 效。使用集中存储管理的数据库、统一标准的计算机分 析语句，在市本级和区（市）财政数据中关联分析、查找 问题线索，实现由过去局部反映情况转变为揭示总体情 况，由单一反映个别部门单位存在的问题转变为对普

15、遍 性、倾向性问题的集中整体揭示，实现政策跟踪审计计 划统筹、数据集成、联网核查、成果共享的“一盘棋”, 有效发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。打破各行业、各业务领域之间的数据壁垒，率先建成 投资项目全链条智能审计系统一青岛市公共投资大数据 审计平台。平台涵盖大数据分析、项目管理、地理信 息、外部资源对接等4个子系统，首次将行政审批、公 共资源交易、工程造价、工程招投标等投资专业数据与 工商、民政、财政、税务、社保等通用数据整合到一个 平台中，创建了“全面覆盖、动态监管、总体分析、发现 疑点、分散核实、系统研究''的公共投资审计新模式。围 绕“稳投资”和促进新旧动能转换，

16、我们专门搭建了 13个 重点项目分析模型，从投资规模、建设进度、产业类 型、政务服务保障等多个角度对市级重点项目开展整体 分析研判，对重点项目实施情况进行全方位多角度解剖 式分析，成功实现对2019年度200个市级重点项目的审 计全覆盖。针对工程建设领域数据相对集中的前期审 批、招投标等环节，全面梳理各项目、各类数据表之间 的逻辑关系，研发能够一次性处理所有项目同类数据、 多类问题的大数据分析模型，显著提升审计工作效率。 专门开发投资审计项目管理系统，设置了工程资料接 收、中介任务分配、结算审计管理、审核进展上报、业 务处督导预警等功能模块，对投资审计各业务环节实现 全程留痕可追溯的风险控制管

17、理。还专门研发了工程造 价等分析复核工具，对各中介机构审核工程造价质量进 行再监督，有效防范利益交换、营私舞弊等违规行为， 实现投资审计业务管控全覆盖。近期，我们运用该平 台，将多层次、多角度收集的全市33122个建设项目全 部纳入审计范围，涵盖建设项目行政审批涉及的通用审 批、行政审批中介超市、投资项目在线审批监管、工程 建设项目审批管理、行政审批事项梳理等5大内容，实 现了对全市建设项目行政审批情况的全覆盖审计，发现 了有关政策措施落实不到位，影响审批效率等问题，促 进建立完善了相关制度，提高了审批效率，全市营商环 境进一步优化。率先实现制造业企业大数据审计，用好审计模型给国 有企业“全身

18、体检”。立足审计全覆盖的目标，建成符合 各企业特色、包含各业务流程的审计模型。在实践中， 根据建筑业、制造业、投资与资产管理业等不同行业特 征，从财务收支、经营状况、发展趋势、制造成本、销 售费用、融资绩效等方面形成一整套企业审计模型。运 用审计模型对国有企业的所有下属公司和子公司进行数 据“体检”，对审计对象的相关数据进行多角度、多层 面、系统深入的分析处理，牢牢把握企业的特点和规 律，发现其中的异常趋势和薄弱环节，从而在把握总体 的基础上锁定重点，在锁定重点的基础上筛选线索，层 层递进，精确地指导下一步工作。如在对某企业进行的 “1+n”系列审计项目中，通过落实“数据先行”理念，将疑点筛选、线索追查和问题取证与大数据分析紧密结