第05讲_考情分析、本章核心考点解读、基本结构框架

1、最近五年题型、题量、分值及考点分析年度题型题量分值考点2016 年单项选择题22（ 1）增值税专用发票的开票限额（ 2）出口退税的计算多项选择题11.5征收率计算问答题11一般计税方法应纳税额的计算综合题17.5（ 1）进口环节增值税应纳税额的计算（ 2）进项税额的确认和计算（ 3）销项税额的计算（ 4）“营改增通知”规定的税收优惠政策2017 年单项选择题33（ 1）增值税纳税期限（ 2）增值税征税范围（ 3）特殊销售方式下的销售额多项选择题11.5简易计税方法综合题114（ 1）特殊销售方式下的销售额和按差额确定销售额（ 2）不得抵扣的进项税额（ 3）增值税扣缴计税方法（ 4）房地产开发企

2、业销售自行开发的房地产（ 5）增值税视同销售行为（ 6）增值税税收优惠政策（ 7）准予从销项税额中抵扣的进项税额2018 年单项选择题33（ 1）增值税纳税义务人和扣缴义务人（ 2）增值税零税率、免税（ 3）按差额确定销售额多项选择题11.5增值税征税范围计算问答题11增值税扣缴计税方法综合题110.5（ 1）销项税额的计算（ 2）进项税额的确认和计算（ 3）进口环节增值税应纳税额的计算（ 4）增值税扣缴计税方法（ 5）一般计税方法应纳税额的计算第4页 共4页（一手最快更新VX：1005062021）2019 年单项选择题22（ 1）增值税征税范围（ 2）增值税的混合销售多项选择题11.5“营

3、改增通知”规定的税收优惠政策计算问答题11进口环节增值税应纳税额的计算综合题114（ 1）折扣销售（ 2）统借统还的优惠政策（ 3）贷款服务（ 4）进口环节增值税应纳税额的计算（ 5）一般纳税人选择简易计税的情形（ 6）进项税额的确认和计算（ 7）销项税额的计算2020 年单项选择题22（ 1）增值税征税范围（ 2）增值税税率多项选择题11.5异常增值税扣税凭证的管理计算问答题22.5（ 1）简易计税方法应纳税额的计算（ 2）出口货物、劳务和跨境应税行为增值税免税政策综合题112（ 1）增值税征税范围（ 2）销项税额的计算（ 3）增值税税收优惠政策（ 4）进项税额的确认和计算（ 5）增值税加计

4、抵减政策（ 6）一般计税方法应纳税额的计算本章核心考点解读1. 新增采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理的相关增值税政策。2. 新增房开企业购入未完工老项目销售的相关规定。3. 新增二手车销售的相关税务处理。4. 新增海南离岛免税店销售离岛商品免征增值税和消费税的处理。5. 新增新办纳税人实行增值税专用发票电子化的有关事项。6. 大篇幅删除征税范围中的定义性表述。7. 对小规模纳税人使用增值税专用发票的规定进行调整。8. 删除农产品核定扣除的具体计算公式。9. 删除对纳税人风险管理的相关规定。10. 对一般纳税人“转登记”相关规定进行了较大幅度的删减。11. 删除限售股相关税务处理的表述。12. 对纳税人取得通行费发票计算抵扣进项税额的过时政策进行了删减。13. 删除了进项税额抵扣中相关会计科目设置的规定。14. 删除了国家规定不允许经营和限制出口的范围规定。15. 对出口退税细节性规定进行了较大幅度的删减。16. 删除了离境退税的具体流程。17. 对出口退税的退（免）税管理进行了大幅度删减。18. 对税收