银行操作风险讲座

1、1 操作风险与内部控制操作风险与内部控制 2021-5-142 第（第（1）问题）问题 银行操作风险及管理银行操作风险及管理 操作风险操作风险 2021-5-143 程序风险程序风险 系统风险系统风险 交易风险交易风险 流动性风险流动性风险 人员人员 风险风险 汇率风险汇率风险 风险风险 利率风险利率风险 一、银行风险与风险类型一、银行风险与风险类型 （一）银行有哪些风险 外部风险外部风险 信用风险信用风险 2021-5-144 （二）什么是银行风险（二）什么是银行风险 银行风险是指银行在经营中由于各种因素而招致经济损失的可能性， 或者说是银行的资产和收入遭受损失的可能性. 某种损失发生的可能

2、性。（某种损失发生的可能性。（招致损失的不确定性招致损失的不确定性） 银行风险银行风险: :招致银行财务损失的不确定性。招致银行财务损失的不确定性。 2、富有哲理的概念、富有哲理的概念 是特定条件下各种可能后果与预期后果之间的差异，表现为预是特定条件下各种可能后果与预期后果之间的差异，表现为预 期期与预期损失的配比关系。与预期损失的配比关系。 预期预期预期损失预期损失 风险风险 预期预期预期损失预期损失 机遇机遇 富有哲理的富有哲理的风险概念不仅指损失的不确定性，风险概念不仅指损失的不确定性， 还包括还包括不确定性。不确定性。 2021-5-145 （三）从专业视角理解风险与拐点（三）从专业视

3、角理解风险与拐点 1 1、广义的风险广义的风险 可能后果与预期后果之间的差异，表现为预期可能后果与预期后果之间的差异，表现为预期与预期损失的配与预期损失的配 比关系。比关系。 预期预期预期损失预期损失 机遇机遇 （上升拐点上升拐点） 预期预期预期损失预期损失 风险风险 （下降拐点下降拐点） 2 2、 2021-5-146 所谓拐点，就是企业发展的战略转折点。 (1 (1）拐点出现不易察觉）拐点出现不易察觉 由于内外部环境的变化是一个潜移默化的渐进过程，拐点则隐藏由于内外部环境的变化是一个潜移默化的渐进过程，拐点则隐藏 在变化之中在变化之中 ，就想大诗人杜甫在春夜喜雨春夜喜雨中所描绘的那样： “

4、”。 (2)拐点出现伴随着剧烈变化拐点出现伴随着剧烈变化 拐点的出现标志着企业经历着大起大落的急剧变化,它涉及的不 是企业小的改革和调整,而是涉及到战略性的大改组、大调整，财务 指标的异常波动。 (3)拐点出现的必然性拐点出现的必然性 拐点的出现是企业内在因素与外在环境相互作用的结果，企业就 是在拐点中发展 ，企业总是在曲折中前进。 2021-5-147 因此，我认为拐点就是竞争力和财富。 2001年12月11日中国加入wto，纺织业出现拐点, 2002年. 2004年煤炭业出现拐点、2005年 2005年确定股权分置改革，股市出现拐点、2006年 2007年底黄金出现拐点、2008年开始 （

5、1 1）确定机遇的起始点（上升拐点）确定机遇的起始点（上升拐点） （2 2）估算机遇的终结点（下降拐点）估算机遇的终结点（下降拐点） （3 3）对每个机遇的利用周期作出估算。）对每个机遇的利用周期作出估算。 （4 4）利用危机获得更大的发展空间。）利用危机获得更大的发展空间。 （四）银行风险的类型（四）银行风险的类型 根据根据巴塞尔协议巴塞尔协议现代银行风险可以分为信用风险、市场风险现代银行风险可以分为信用风险、市场风险 及操作风险。及操作风险。 2021-5-148 1 1、是指债务人未来不能按期还本付息的可能性； 市场风险市场风险 操作风险操作风险 2021-5-149 资本配置：当前与未

6、来 当前资本配置 操作风险 20% 市场风险 10% 信用风险 70% 未来资本配置 操作风险 30% 市场风险 30% 信用风险 40% 行业趋势 2021-5-1410 二、二、巴塞尔新资本协议巴塞尔新资本协议中的中的操作风险操作风险 ( (一一) )引发引发操作风险的因素操作风险的因素 根据巴塞尔新资本协议，操作风险可以分为由人员、系统、流 程和外部事件所引发的四类风险。 商业银行操作风险的表现形式主要有：商业银行操作风险的表现形式主要有： (1)(1)员工方面表现为内部欺诈、失职违规、违反用工法律等；员工方面表现为内部欺诈、失职违规、违反用工法律等； (2) (2)系统方面表现为信息科

7、技系统和一般配套设备不完善；系统方面表现为信息科技系统和一般配套设备不完善； (3) (3)内部流程方面表现为内部流程不健全、流程执行失败、控制和报内部流程方面表现为内部流程不健全、流程执行失败、控制和报 告不力、文件或合同缺陷、担保品管理不当、产品服务缺陷、泄密、告不力、文件或合同缺陷、担保品管理不当、产品服务缺陷、泄密、 与客户纠纷等；与客户纠纷等； (4)(4)外部事件方面表现为外部欺诈、自然灾害、交通事故、外包商不外部事件方面表现为外部欺诈、自然灾害、交通事故、外包商不 履责等。履责等。 引发操作风险的因素引发操作风险的因素 人工系统流程外部事件 2021-5-1411 ( (二二)

8、)操作风险分为七类操作风险分为七类 根据巴塞尔新资本协议，操作风险按照发生的频率和损失大小，发生的频率和损失大小， 巴塞尔委员会将操作风险分为七类： 2021-5-1412 （三）（三）操作风险凸现原因操作风险凸现原因 1、金融全球化的迅速发展，跨国金融交易和服务面临不同的社 会、政治和法律制度，增加了银行的操作风险暴露; 2、新技术的发展尤其是信息技术在金融领域的广泛应用，大大 提高了银行金融服务的效率，但同时加大了商业银行的操作风险； 3、信用风险和市场风险管理技术的迅速发展，在缓释信用风险 和市场风险的同时，加大了操作风险； 4、金融创新和市场压力需要银行开发更为复杂的金融产品。 202

9、1-5-1413 危机 2021-5-1414 巴林银行事件分析巴林银行事件分析 巴林银行成立于巴林银行成立于17621762年，是英国的一家老牌银行、有年，是英国的一家老牌银行、有着233年历史 的老店，却于1995年宣布倒闭。被一名年仅被一名年仅2828岁的交易员、新加坡巴岁的交易员、新加坡巴 林期货有限公司总经理尼克林期货有限公司总经理尼克利森非法投资而破产。利森非法投资而破产。 故事的开始几乎都一样：生长在小地方、出生于工人家庭，但从小故事的开始几乎都一样：生长在小地方、出生于工人家庭，但从小 就有宏伟的梦想。就有宏伟的梦想。 （一）风险因素（一）风险因素 19931993年时，年仅年

10、时，年仅2626岁的岁的尼克尼克利森利森已经达到了事业巅峰已经达到了事业巅峰为巴林为巴林 银行赢得银行赢得10001000万英镑，占巴林当年总利润的万英镑，占巴林当年总利润的1010。尼克尼克利森利森平步青平步青 云，成为巴林银行新加坡总经理。当时担任巴林银行新加坡期货公司云，成为巴林银行新加坡总经理。当时担任巴林银行新加坡期货公司 执行经理的执行经理的利森利森，同时一人身兼首席交易员和清算主管两职。，同时一人身兼首席交易员和清算主管两职。 （二）风险事故（二）风险事故 有一次，他手下的一个交易员，因操作失误亏损了有一次，他手下的一个交易员，因操作失误亏损了6 6万英镑，当万英镑，当利利 森森

11、知道后，却因为害怕事情暴露影响他的前程，便决定动用知道后，却因为害怕事情暴露影响他的前程，便决定动用88888“88888“错错 误账户误账户”。而所谓的。而所谓的“错误账户错误账户”，是指银行对代理客户交易过程中，是指银行对代理客户交易过程中 可能发生的经纪业务错误进行核算的账户（作备用）。可能发生的经纪业务错误进行核算的账户（作备用）。 2021-5-1415 如果严格执行其风险管理和内控制度，下属公司一个执行经理的交如果严格执行其风险管理和内控制度，下属公司一个执行经理的交 易失误最多只能使银行的报表不太好看。易失误最多只能使银行的报表不太好看。 （三）风险损失（三）风险损失 以后，他为

12、了私利一再动用以后，他为了私利一再动用“错误账户错误账户”，创造银行账户上显示的，创造银行账户上显示的 均是赢利交易。随着时间的推移，备用账户使用后的恶性循环使公司均是赢利交易。随着时间的推移，备用账户使用后的恶性循环使公司 的损失越来越大。的损失越来越大。 19 199494年底以来，尼克年底以来，尼克利森根据日本政府公布的经济态势分析，认利森根据日本政府公布的经济态势分析，认 为日本股市在短期内会上涨，于是大量购入日经为日本股市在短期内会上涨，于是大量购入日经225225种股票指数期货种股票指数期货 这种衍生金融商品只须预付很少的订金。这种衍生金融商品只须预付很少的订金。此时的尼克尼克利森

13、利森为了挽 回损失，竟不惜最后一博。结果不涨反跌、而且是一跌再跌结果不涨反跌、而且是一跌再跌 。 19951995年年2 2月下旬巴林银行的流动资金和储备额估计不到月下旬巴林银行的流动资金和储备额估计不到5 5亿美元，他亿美元，他 在不到在不到2 2个月的时间里，押下了个月的时间里，押下了200200多亿美元的多亿美元的“期权期权”，而巴林银行，而巴林银行 总部有关部门竟然无人知晓，已经大大超过了银行总部规定的持仓限总部有关部门竟然无人知晓，已经大大超过了银行总部规定的持仓限 额，结果一下子输掉了额，结果一下子输掉了1010多亿美元。多亿美元。 在越权操作和违规交易的情况下，损失被无限放大，最

14、终造成了银 行倒闭。 2021-5-1416 输掉了输掉了1010多亿美元多亿美元，可以称是巴林银行全部资本及储备金的1.2倍。 巴林银行宣布倒闭， 9595、3 3、6 6英国伦敦高级法院判决：批准巴林银行英国伦敦高级法院判决：批准巴林银行 以以1 1英镑的象征价格出售给荷兰的国际荷兰集团。英镑的象征价格出售给荷兰的国际荷兰集团。 (四) 操作风险分析 在衍生金融商品的买卖中，有三个重要的内部控制必须遵照执行：在衍生金融商品的买卖中，有三个重要的内部控制必须遵照执行： 1 1、在操作中必须是决策员、操作员、监督员实行分离，不能由一、在操作中必须是决策员、操作员、监督员实行分离，不能由一 个人

15、包办；个人包办； 2 2、在操作中对看涨做买进，同时必须对看跌做卖出，一旦判断失、在操作中对看涨做买进，同时必须对看跌做卖出，一旦判断失 误，可以对冲，以控制风险；误，可以对冲，以控制风险； 3 3、在操纵中要严格控制资金，不能超出规定的持仓限额。、在操纵中要严格控制资金，不能超出规定的持仓限额。 尼克尼克利森利用了操作上内部控制中的漏洞：巴林银行有衍生金融利森利用了操作上内部控制中的漏洞：巴林银行有衍生金融 商品的业务，但没有衍生金融商品业务的内部控制制度。商品的业务，但没有衍生金融商品业务的内部控制制度。 内部控制应随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求内部控制应随着外部环境的变

16、化、单位业务职能的调整和管理要求 的提高，不断修订和完善。的提高，不断修订和完善。由于内部牵制制度上的问题，被一名年仅由于内部牵制制度上的问题，被一名年仅 2828岁的交易员、新加坡巴林期货有限公司总经理尼克岁的交易员、新加坡巴林期货有限公司总经理尼克利森非法投资利森非法投资 形成大的操作风险而破产。形成大的操作风险而破产。 2021-5-1417 为什么会发生这种事？利森在为什么会发生这种事？利森在我是如何搞垮巴林银行的我是如何搞垮巴林银行的一书中认一书中认 为，巴林银行混乱的监管是个中原因。的确，巴林银行甚至让利森一为，巴林银行混乱的监管是个中原因。的确，巴林银行甚至让利森一 人担任总经理

17、和交易员两个角色。这简直就是请小偷担任金库保管员。人担任总经理和交易员两个角色。这简直就是请小偷担任金库保管员。 巴林银行倒塌了，利森潜逃、被 捕、坐牢、假释，之后他写书 我是如何搞垮巴林银行的 、 攻读心理学硕士、与癌症斗争、 做演讲。 20082008年，一名叫热罗姆年，一名叫热罗姆盖维耶尔的法国兴业银行交易员在盖维耶尔的法国兴业银行交易员在 未经授权情况下大量购买欧洲股指期货，最终给银行造成未经授权情况下大量购买欧洲股指期货，最终给银行造成4949亿欧亿欧 元（约合元（约合71.471.4亿美元）损失。亿美元）损失。 2005 2005年年1010月，国家发改委下属国家物资储备调节中心进

18、出口月，国家发改委下属国家物资储备调节中心进出口 处处长刘其兵，因在伦敦铜期货市场上擅自违规交易，给国家物处处长刘其兵，因在伦敦铜期货市场上擅自违规交易，给国家物 资储备调节中心造成了资储备调节中心造成了6.066.06亿美元的巨额经济损失。亿美元的巨额经济损失。 2021-5-1418 四、操作风险管理四、操作风险管理 经营回报经营回报 银行管理层银行管理层 银行经营环境和过程 （诸多风险存在） 经营目标 2021-5-1419 据统计，银行业发生的案件中，80是源于自身的操作风险。 风险管理是一种程序，它要识别风险，评估风险，并针对风险来制 定相应对策。在银行，风险管理部是很重要的部，这个

19、部干什么呢？ 它要分析银行运用资产有什么样的风险，这些风险究竟有多大，银行 可接受的风险的水平有多高，然后银行既然有这么多的风险，采取什 么政策对付这些风险，这叫风险管理。银行通过风险管理发现了风险， 认定了风险，评价了风险，并且制定了风险应对的对策。 （一）操作风险设别（一）操作风险设别 就是找出操作风险因素，根据直接或间接的症状将潜在的风险找 出来，形成风险清单。按照导致操作风险的不同因素，操作风险可 分类设别： 1 1程序风险的设别程序风险的设别 程序风险指在执行业务过程中产生的各类风险，主要源于薄弱的过程序风险指在执行业务过程中产生的各类风险，主要源于薄弱的过 程，如结算和支付、不遵守

20、内部或外部政策规定以及客户交往上的失程，如结算和支付、不遵守内部或外部政策规定以及客户交往上的失 败等。程序风险是国有商业银行操作风险中最突出的风险。败等。程序风险是国有商业银行操作风险中最突出的风险。 2021-5-1420 (1)(1)违规执行。违规执行。如在客户信用等级评定中发现多次人为修改评级数据，如在客户信用等级评定中发现多次人为修改评级数据， 人为加大定性指标分值，故意抬高企业信用等级，有意避开信贷管制人为加大定性指标分值，故意抬高企业信用等级，有意避开信贷管制 等。等。 (2)(2)盲目执行。盲目执行。在执行过程中，非执行者本人意图，盲目听从上级的在执行过程中，非执行者本人意图，

21、盲目听从上级的 指示，以服从代替制度；或人员素质不到位，对制度没有深刻了解、指示，以服从代替制度；或人员素质不到位，对制度没有深刻了解、 业务不熟悉，导致执行中出现错误。业务不熟悉，导致执行中出现错误。 (3)(3)随意执行。随意执行。业务操作中不能严格按制度和流程要求执行，而是随业务操作中不能严格按制度和流程要求执行，而是随 意按自己的经验或他人要求省略程序甚至逆程序操作。如临柜业务权意按自己的经验或他人要求省略程序甚至逆程序操作。如临柜业务权 限卡失控等问题。限卡失控等问题。 2 2人员风险的设别人员风险的设别 人员风险包括雇员与银行整体利益冲突，或其他内部欺诈行为，主 要源于人力资源管理

22、和员工道德水平。我国商业银行中由人员因素导 致的操作风险在当前阶段尤为突出。 (1)人员配置和职位设计不够合理。 (2)缺乏足够激励与约束。 (3)培训与考核尚未足够。 2021-5-1421 3 3系统风险的设别系统风险的设别 目前，银行都实现了网络化，这样系统的评估与升级、系统日常维 护、系统安全保护就显得尤为重要，一旦出现失误，就会产生操作风 险。系统操作风险主要表现在四个方面： （1）系统失灵或崩溃风险； （2）系统漏洞风险； （3）系统操作人员失误操作、违规越权操作和故意非法入侵风险； （4）系统外部入侵风险。 4 4外部风险的设别外部风险的设别 外部风险主要由外部不可控因素引起，包

23、括外部欺诈风险、法律风 险和抢劫、黑客攻击、盗窃以及地震、战争等不可抗因素。 从长期来看，随着银行业电子化程度不断提高，黑客攻击等技术性 因素产生的操作风险越来越多。 ( (二二) )操作风险分析操作风险分析 应当采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其 影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控 制的风险。 2021-5-1422 1 1、操作风险发生的可能性分析、操作风险发生的可能性分析 操作风险发生的可能性操作风险发生的可能性一般用所谓一般用所谓“u u状曲线状曲线”来描述。因为来描述。因为 任何一家银行新业务开展或新系统刚上线时，由于规章制度不完善、任何一

24、家银行新业务开展或新系统刚上线时，由于规章制度不完善、 员工操作经验不足、管理上的漏洞等因素，都会使得出现操作风险员工操作经验不足、管理上的漏洞等因素，都会使得出现操作风险 的概率较高。如果这些问题逐步解决，就会使操作风险的频率降低。的概率较高。如果这些问题逐步解决，就会使操作风险的频率降低。 不过，当已有的系统开始老化、当现有的市场经济环境发生变化后，不过，当已有的系统开始老化、当现有的市场经济环境发生变化后， 原有的规章制度与系统已经不适用已经发生新变化的运营环境了，原有的规章制度与系统已经不适用已经发生新变化的运营环境了， 此时的操作风险又重新上升。此时的操作风险又重新上升。 (1)(1

25、)业务前端易发风险业务前端易发风险 操作性风险主要是人为风险，凡属外部诈骗或内外勾结，必然牵涉操作性风险主要是人为风险，凡属外部诈骗或内外勾结，必然牵涉 到为客户服务的前端人员。如与客户接触较多的客户经理、上门收款到为客户服务的前端人员。如与客户接触较多的客户经理、上门收款 人员、代客户办理柜台业务的会计人员以及大厅接柜人员等，较易受人员、代客户办理柜台业务的会计人员以及大厅接柜人员等，较易受 到不良客户的诱惑而联合作案。到不良客户的诱惑而联合作案。 (2)(2)监控末端易发风险监控末端易发风险 主要是流程性风险，一般监控链条越长，监控的力度越弱，末端越主要是流程性风险，一般监控链条越长，监控

26、的力度越弱，末端越 易引发案件。如地处偏远的同城支行、异地支行以及授信管理中下放易引发案件。如地处偏远的同城支行、异地支行以及授信管理中下放 2021-5-1423 审批权限的个人业务等，都处于管理监督末端，不法人员有较强的作审批权限的个人业务等，都处于管理监督末端，不法人员有较强的作 案动机和较大的作案空间。案动机和较大的作案空间。 (3)(3)管理管理“病灶病灶”易发风险易发风险 由于操作性风险是一种累积性风险，因此，经常产生违规问题、屡由于操作性风险是一种累积性风险，因此，经常产生违规问题、屡 查屡犯等查屡犯等“病灶病灶”环节容易导致大家见怪不怪，从而引发案件。环节容易导致大家见怪不怪，

27、从而引发案件。 如客如客 户经理代为对账、开户资料不全、印押证未坚持三分管等屡查屡犯问户经理代为对账、开户资料不全、印押证未坚持三分管等屡查屡犯问 题，就是很多大案要案的案发条件。题，就是很多大案要案的案发条件。 (4)(4)交叉结合部易发风险交叉结合部易发风险 操作性风险的积累性特点，还使风险更易发生在柜台业务的上下手操作性风险的积累性特点，还使风险更易发生在柜台业务的上下手 之间、不同管理部门的职能交叉之间、不同分支机构之间，之间、不同管理部门的职能交叉之间、不同分支机构之间， 以及银行以及银行 间的清算交换环节等结合部上。如接柜员与记账员票据传递环节、集间的清算交换环节等结合部上。如接柜

28、员与记账员票据传递环节、集 团客户在不同分支机构间贷款等。团客户在不同分支机构间贷款等。 (5)(5)内外转型易发风险内外转型易发风险 外部转型包括宏观政策调整、市场供求急变、同业竞争加剧等变化；外部转型包括宏观政策调整、市场供求急变、同业竞争加剧等变化； 内部转型包括业务增长方式的转变、业务流程的再造、新系统上线、内部转型包括业务增长方式的转变、业务流程的再造、新系统上线、 新产品开发等。这些变化都容易产生管理真空，给作案分子可乘之机。新产品开发等。这些变化都容易产生管理真空，给作案分子可乘之机。 2021-5-1424 (6)“(6)“光环笼罩光环笼罩”易发风险易发风险 “ “光环笼罩光环

29、笼罩”是指在有多种荣耀笼罩下，极易产生监控的是指在有多种荣耀笼罩下，极易产生监控的“视觉盲视觉盲 区区”，往往不被列为内控监督的重点。 2 2、操作风险量化、操作风险量化 操作风险量化的方式常用的有三种：基本指标法、标准法和高操作风险量化的方式常用的有三种：基本指标法、标准法和高 级计量法。级计量法。 （1）基本指标法，即操作风险以银行业务活动的规模来测量， 如操作风险资本金等于前三年总收入的平均值乘以15%。它比较适 用于规模较小、业务单一的银行，而对业务复杂的银行则不太适合。 （2）以产品线分类计算的标准法，就是对不同业务线的操作风 险进行分类监控和分类度量。 （3）高级计量法就是指银行可

30、以依靠其内部系统决定针对操作 风险的资本要求。而高级计量法转化可操作的方式就是尝试运用打 分卡法和损失分布法。 3 3、确定重点关注的操作风险和优先控制的操作风险。、确定重点关注的操作风险和优先控制的操作风险。 2021-5-1425 （三）风险应对（三）风险应对 应当根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益， 确定风险应对策略。 1 1、操作风险分布与缓释策略、操作风险分布与缓释策略 2021-5-1426 2 2、操作风险管理选择策略操作风险管理选择策略 2021-5-1427 3 3、操作风险应对办法、操作风险应对办法 （1)风险规避风险规避 是对超出风险承受度的风险，通过放弃

31、或者停止与该风险相关 的业务活动以避免和减轻损失的策略。 (2)风险降低风险降低 是是在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或 者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。 (3)风险分担风险分担 是准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的 控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。 (4)风险承受风险承受 是对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采 取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。 2021-5-1428 操作风险管理程序 操作风险点的设别 操作风险水平度量 风险管理评价与反馈 操作风险的应对 存款及柜台业务 信贷业务 计算机信息系统 损失数据

32、搜集 度量模型选择 操作风险状况 操作风险战略制订 管理经验 2021-5-1429 2021-5-14 杭州西湖景区免费开放风险管理案例杭州西湖景区免费开放风险管理案例 旅游业一个无形的产业然而却是一个不可忽视产业，美国旅游 业年均匀增值为3300亿美元，工业为900亿美元，汽车农业为550 亿美元，金属产业为400亿美元。 旅游业的上游靠景点、人数、 门票，收入有限，而对下游的拉动作用大，如交通、住宿、饮食、 特产、购物等消费。如何开创一个新管理模式！需要更大胆地富 有冒险的胆略人去迈出 ，在国内很多景区景点乘假期涨价，杭州 西湖景区却反其道而行之，24小时免费开放，成为全国唯一不收 门票

33、的4a级旅游区和国家级风景名胜区。 （一）免费开放的风险识别（一）免费开放的风险识别 2002年，杭州西湖环湖公园景点实行免费开放，论证时（参加 杭州市园林部门测算）： （1）景区管理部门每年直接减收门票收入2530万元。 （2）改造再投入3400万元 风险：实行免费开放将带来5930万元的损失，今后每年损失门 票收入2530万元。 2021-5-1430 2021-5-14 （二）免费开放的风险分析（二）免费开放的风险分析 1 1、分析靠什么来抵补、分析靠什么来抵补59305930万元的损失万元的损失 免费开放带动了西湖景区商业网点经营价值的提升，通过出免费开放带动了西湖景区商业网点经营价值

34、的提升，通过出 租或承包景区商业网点经营权，估计每年能产生租或承包景区商业网点经营权，估计每年能产生50005000多万元的收多万元的收 益，接近抵补损失的门票收入。益，接近抵补损失的门票收入。 西湖南线改造后，商铺的拍卖总收入西湖南线改造后，商铺的拍卖总收入700700万元。万元。 2 2、这样可以带来、这样可以带来57005700多万的收益，基本上降低了风险。多万的收益，基本上降低了风险。 （三）免费开放的风险应对（三）免费开放的风险应对 不算小账算大账，不看眼前看长远，不计局部计全局的观念。不算小账算大账，不看眼前看长远，不计局部计全局的观念。 供应链、需求链和财务链分析法供应链、需求链

35、和财务链分析法 （三链分析法（三链分析法 ）。）。 由此会带动旅客流、物流、车流和餐饮、宾馆、服务业、礼由此会带动旅客流、物流、车流和餐饮、宾馆、服务业、礼 品业、食品业的变化，扩大就业，增加税收，一年可能会创造数品业、食品业的变化，扩大就业，增加税收，一年可能会创造数 亿元的收入，同时进一步提升了西湖的知名度。亿元的收入，同时进一步提升了西湖的知名度。 “三链分析三链分析”分析法分析法 “三链分析三链分析”是自身的资金链、上游的供应链和下游的需求链分是自身的资金链、上游的供应链和下游的需求链分 析，把握动态的发展趋势，提前采取措施，规避风险、抓住机遇。析，把握动态的发展趋势，提前采取措施，规

36、避风险、抓住机遇。 供应链 资金链 需求链 供求关系 2021-5-1431 2021-5-1432 东东 胡胡 风风 光光 2021-5-1433 东湖，位于武汉市之东。东湖，位于武汉市之东。 一九八二年被国务院列为首一九八二年被国务院列为首 批国家重点风景名胜区。批国家重点风景名胜区。 东湖四季皆可游览，素有东湖四季皆可游览，素有 “春兰、秋桂、夏荷、冬梅春兰、秋桂、夏荷、冬梅 ”之美誉。之美誉。 攀山采风，秋高气爽，桂攀山采风，秋高气爽，桂 蕾绽放，十里飘香，万株红蕾绽放，十里飘香，万株红 叶，层林尽染。叶，层林尽染。 东东 胡胡 风风 光光 2021-5-1434 五、加强我国银行操作

37、风险管理的建议五、加强我国银行操作风险管理的建议 （一）操作风险国内部分案例（国内银行）（一）操作风险国内部分案例（国内银行） 19971997年年6 6月，福州市商业银行马江支行原行长贺冬玉将拆入资金月，福州市商业银行马江支行原行长贺冬玉将拆入资金70007000万万 人民币中的人民币中的36903690万挪用万挪用4 4家私有公司使用及马江支行自购股票。家私有公司使用及马江支行自购股票。 19981998年年5 5月，原中国银行南海支行丹灶办事处信贷员谢炳峰、储蓄员麦月，原中国银行南海支行丹灶办事处信贷员谢炳峰、储蓄员麦 容辉共同贪污容辉共同贪污52505250万元潜逃。事后，警方追回赃款

38、人民币万元潜逃。事后，警方追回赃款人民币33113311万元，万元， 检察机关扣押并追回检察机关扣押并追回588588万元，尚有万元，尚有972972万未能追回。万未能追回。 19981998年年9 9月月2222日，江苏扬州的郝氏兄弟利用自制装置侵入工商银行扬州日，江苏扬州的郝氏兄弟利用自制装置侵入工商银行扬州 分行电脑系统，将分行电脑系统，将7272万元转入以其假名开设的银行活期存折，并提款万元转入以其假名开设的银行活期存折，并提款 2626万元。万元。 20022002年年1 1月月6 6日，中国银行巴黎第九区分行总值日，中国银行巴黎第九区分行总值4040多万欧元现钞和法郎多万欧元现钞和

39、法郎 现金被盗。盗贼还破坏了分行的相关通讯线路，导致中国银行巴黎第现金被盗。盗贼还破坏了分行的相关通讯线路，导致中国银行巴黎第 九区分行和十三区支行互联网中断，以致两处分支机构无法正常营业。九区分行和十三区支行互联网中断，以致两处分支机构无法正常营业。 2002200220032003年年6 6月，工商银行上海外高桥保税区支行向月，工商银行上海外高桥保税区支行向“姚康达姚康达”一人一人 就发放个人住房贷款就发放个人住房贷款71417141万元，这些资金被用于购买万元，这些资金被用于购买128128套住房，炒作套住房，炒作 房地产房地产。 20032003年审计署审计报告中公布的年审计署审计报告

40、中公布的“华光案华光案”中，冯明昌利用其控制的中，冯明昌利用其控制的 1313家关联企业，累计从工商银行广东南海支行获得贷款家关联企业，累计从工商银行广东南海支行获得贷款74.2174.21亿元，案亿元，案 发后，其中发后，其中28.828.8亿元无法归还。亿元无法归还。 2021-5-1435 （二）国内银行部分操作损失事件 机构名称发生年份损失金额操作风险产生根源 中国建设行 吉林分行 1999.12 2001.4 32844万 内外勾结，采取私刻印鉴、印章， 制作假合同、假存款证明书， 伪造资信材料、担保文件等手 段，进行贷款、承兑汇票的诈 骗 中国银行北 京分行 2000.12 200

41、2.6 6.4亿元 北京“森豪公寓”的开发商以员 工名义，虚构房屋买卖合同， 提供虚假收入证明套取按揭贷 款和重复按揭贷款 2021-5-1436 中国农业银行 包头分行 2003.7 2004.6 1149万元 银行工作人员与社会人员相互串 通、勾结作案，挪用联行资金、 虚开大额定期存单、办理假质押 贷款、违规办理贴现、套取银行 信贷资金，谋取高息。 中国工商银行 南海支行 1990 2003 超过20亿 元 使用虚假的财务报表、经济合同、 证明文件，使用虚假的产权证明、 抵押物作担保、抵押，骗取银行 贷款 中国工商银行 上海外高桥保 税区支行 2002 2003.6 涉案金额： 7141万

42、 以消费信贷名义经营谋利：姚康 达将个人住房贷款用于购买128套 住房，炒作房地产。 中国银行龙江 省分行河松街 支行 2005.1* 超过10亿 元 内外勾结的票据诈骗案件 2021-5-1437 （三）我国商业银行操作风险管理的建议（三）我国商业银行操作风险管理的建议 1 1、不断学习并提高人员的素质、不断学习并提高人员的素质 对操作风险的防范关键是对行为人的控制，提高行为人的业务素质。对操作风险的防范关键是对行为人的控制，提高行为人的业务素质。 (1)(1)银行首要的风险是人事风险银行首要的风险是人事风险 银行首要的风险是人事风险，在人事风险当中，管理层的风险最大；银行首要的风险是人事风

43、险，在人事风险当中，管理层的风险最大； 在管理层的风险中，领导班子的风险最大；在领导班子的风险当中，在管理层的风险中，领导班子的风险最大；在领导班子的风险当中， “一把手一把手”的风险最大。的风险最大。 (2)(2)银行进人面临空前挑战银行进人面临空前挑战 现在人们认为最可靠的是进银行，所以许多有地位的人士都把子女现在人们认为最可靠的是进银行，所以许多有地位的人士都把子女 送到银行来。银行好不好管？现在一些领导感觉挺难管的。在管理人送到银行来。银行好不好管？现在一些领导感觉挺难管的。在管理人 方面还是应该一视同仁。我个人觉得国有商业银行内控的问题，首先方面还是应该一视同仁。我个人觉得国有商业银

44、行内控的问题，首先 是人的问题。是人的问题。 （3 3）制度面前人人平等、一切按制度办）制度面前人人平等、一切按制度办 各级员工严守纪律，不分亲疏，不应允许下级绕过直接上级去借助各级员工严守纪律，不分亲疏，不应允许下级绕过直接上级去借助 关系谋取个人便利。关系谋取个人便利。 2021-5-1438 （4 4）通过学习和培训是提高素质的唯一路径）通过学习和培训是提高素质的唯一路径 学习与培训内部控制、风险管理、危机管理、信息系统安全保护学习与培训内部控制、风险管理、危机管理、信息系统安全保护 、 财会等等知识，从现代商业银行管理和银行内部风险控制的要求出发 配置人力资源 。 学习会决定一个人的知

45、识；知识会决定一个人的视野；视野会决定学习会决定一个人的知识；知识会决定一个人的视野；视野会决定 一个人的理念；理念会决定一个人的思路；思路会决定一个人的出路；一个人的理念；理念会决定一个人的思路；思路会决定一个人的出路； 出路会决定一个人的成败；成败会决定一个人的命运，最终一个人的出路会决定一个人的成败；成败会决定一个人的命运，最终一个人的 学习决定着这个人的一生。学习决定着这个人的一生。 学习 培训知知 识识 视 野 书本知识 交流知识 理念 思路 2021-5-1439 2 2、提高认识、确立风险防范理念、提高认识、确立风险防范理念 操作风险是一个涉及面非常广的范畴，操作风险管理几乎涉及

46、银行 内部的所有部门。据统计，银行业发生的案件中，80是源于自身的 操作风险。 确立风险防范理念，使遵守规章制度成为一种文化。理念是行动的 先导，文化是无形的约束。 3 3、加强与完善银行内控制度、加强与完善银行内控制度 银行机构的操作风险主要是由内部程序、人员、系统的不完善或失 误引起的；这些操作风险的管理在很大程度上依赖于内控制度的完善 与否，实行三分离制度： （1 1）管理与操作的分离，）管理与操作的分离，即管理人员、特别是高级管理人员不能 从事具体业务的操作，要办业务必须经过必需的业务流程； （2 2）银行与客户分离，）银行与客户分离，银行为方便客户，可以在防范风险的前提 下，尽量简化

47、手续，但客户经理不能代客户办理业务； （3 3）程序设计与业务操作分离。）程序设计与业务操作分离。即程序设计人员不能从事业务操 作。 2021-5-1440 4 4、有针对性地减少操作风险、有针对性地减少操作风险 （1）重点抓好信息电子化条件下的规章制度建设、组织流程和系 统平台建设，抓紧建立与新产品、新业务发展相对应的制度规定，消 除各种制度盲区。 （2）对存在的各种风险隐患进行深入的梳理分析，开展检查总结， 加强对各类问题的查处和整改。 5 5、建立商业银行的高级计量模型、建立商业银行的高级计量模型 按照巴塞尔委员会所做的业务线和操作风险类型的分类，对操作风 险的损失数据进行系统的收集和分

48、析，经过35年的努力，建立起使 用高级衡量法的数据基础。 2021-5-1441 第（第（2）问题）问题 内部控制与风险控制内部控制与风险控制 内部控制内部控制 2021-5-1442 一、银行竞争从内部控制开始一、银行竞争从内部控制开始 （一）什么是内部控制（一）什么是内部控制 五部委颁布的五部委颁布的企业内部控制基本规范企业内部控制基本规范：内部控制，是由公司董：内部控制，是由公司董 事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在 内部控制就是单位内部一切按制度办事的协调发展机制内部控制就是单位内部一切按制度办事的协调发展机制 战略 银行竞争力 分配

49、2021-5-1443 起点 业务 人 职责 行为 流程 （二）（二） 2021-5-1444 ( (三三) )银行的金三角与有效管理的三大法宝银行的金三角与有效管理的三大法宝 银行文化 产品/服务团 队 内部 控制 用文化凝聚人心 用内控驾驭人性 用事业成就人生 2021-5-1445 二、内部控制政策问题二、内部控制政策问题 按规则办事、用规则管人，形成按规则办事、用规则管人，形成 内部内部 把组织内部的各把组织内部的各 种力量导向既定的目标。种力量导向既定的目标。 司马迁在司马迁在史记史记中所说中所说： “世上熙熙皆为利来，世上攘攘皆为利往。世上熙熙皆为利来，世上攘攘皆为利往。” 202

50、1-5-1446 1 1、 内部控制的执行是法治而不是人治，制度、流程、职责是内部控制内部控制的执行是法治而不是人治，制度、流程、职责是内部控制 的的“游戏规则游戏规则”，按制度办事、用制度管人。，按制度办事、用制度管人。 （ 1 1 ）内部控制高于一切）内部控制高于一切 （ 2 2 ）制度面前人人平等）制度面前人人平等 （ 3 3 ）维护制度的权威性）维护制度的权威性 2 2、内部控制是一个动态过程，因为银行经营环境和风险是变化的，、内部控制是一个动态过程，因为银行经营环境和风险是变化的， 执行以后根据存在的问题执行以后根据存在的问题，不断完善。 无论是人类社会还是自然界都必须遵循内部控制的

51、制衡定理，否则无论是人类社会还是自然界都必须遵循内部控制的制衡定理，否则 就需要付出代价。就需要付出代价。 2021-5-1447 三、内部控制的主要要素三、内部控制的主要要素 构建了以控制环境为重要基础、以风险评估为重要环节、以控制活 动为重要手段、以信息与沟通为重要条件、以内部监督为重要保证， 相互联系、相互促进的五要素内部控制框架。 监督监督 控制控制 活动活动 风险风险 评估评估 控制环境控制环境 信息与沟通信息与沟通 信息与沟通信息与沟通 2021-5-1448 工作岗位人 要求设岗要求人的素质 胜任工作 不称职，工作无法完成 成为冗员 因人设岗 正常的岗位 设置和人员 安排 不正常

52、的岗 位设置和人 员安排 2021-5-1449 划分岗位职责以后，就要在职权范围内办事，规定业务流程就是规 范每一个业务办理的程序。 公司有公司有11个分公司、个分公司、51名会计。名会计。 （1）建立内部控制制度）建立内部控制制度 （2）纳税方法改革）纳税方法改革 （3）改革会计体制）改革会计体制 2021-5-1450 （1）招聘、培训、规范 观念知识技能态度操守（执行力） 以实用为导向的职业知识以实用为导向的职业知识 以专业为导向的职业技能以专业为导向的职业技能 以价值为导向的职业观念以价值为导向的职业观念 以结果为导向的职业思维以结果为导向的职业思维 以敬业为导向的职业态度以敬业为导

53、向的职业态度 以生存为导向的职业心理以生存为导向的职业心理 2021-5-1451 这样的培训，使 保持一种涵养 。 拿庄子的话来说拿庄子的话来说,就是就是“保光保光”，什么是，什么是“保光保光”？就是用你的知？就是用你的知 识和心态来保持一种涵养生命的光芒识和心态来保持一种涵养生命的光芒 . 管理者的品行及素质管理者的品行及素质 (2)考核与奖惩 定期或不定期对员工业绩进行考核。 对贡献突出的表扬、物质奖励或晋升；对不胜任及时调整；对玩忽 职守，甚至造成损失的应批评、经济处罚、降级、解聘。 (3)解雇惯例、职工信用保险、休假和工作轮换、保密条款与竞业 禁止。 企业应当将职业道德修养和专业胜任

54、能力作为选拔和聘用员工的 重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。 2021-5-1452 v 三流企业做产品、二流企业做市场、一流企业做内控、卓越企业三流企业做产品、二流企业做市场、一流企业做内控、卓越企业 做文化；做文化； v 企业文化是内部控制的重要部分企业文化是内部控制的重要部分 文化是一种文治与教化文化是一种文治与教化, 松下公司的员工每天早晨松下公司的员工每天早晨 咏诵松下精神：咏诵松下精神： （1）产业报国 （2）光明正大 （3）团结一致 （4）奋发向上 （5）礼貌谦让 （6）顺应同化 （7）感谢报恩 2021-5-1453 3、 2021-5-1454 英国前首

55、相撒切尔夫人在英国前首相撒切尔夫人在 2002年出版的年出版的治国之道治国之道 (statecraft)一书中这样写道一书中这样写道 ：“不用担心中国企业的竞不用担心中国企业的竞 争力，因为今天他们出口最争力，因为今天他们出口最 多的电视机上没有附加任何多的电视机上没有附加任何 文化观念。文化观念。” 2021-5-1455 领导者要有文化 文化：以文化之 领导者要有风格 风格：风范定格 领导者要有形象 形象：形态象征 我们看到满街的咖啡店，惟有星巴我们看到满街的咖啡店，惟有星巴 克一枝独秀；克一枝独秀； 优美的优美的“绿色美人鱼绿色美人鱼” ，竟然与麦当劳的，竟然与麦当劳的“m”一道成了美国

56、一道成了美国 文化的象征。自文化的象征。自1999年进入中国以来年进入中国以来 ， 在大陆开了200家. lv包/路易威登：abbesses 斜挎包 国内专柜约国内专柜约11000 ,香港专柜约香港专柜约 9600 2021-5-1456 风险评估风险评估 风险评估包括风险识别、风险分析、风险应对。 （三）控制活动（三）控制活动 控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险 控制在可承受度之内。 1 1、建立单位的信息管理系统、建立单位的信息管理系统 （1 1）内部信息形成与利用）内部信息形成与利用 （2 2）建立目标市场的信息）建立目标市场的信息 （3 3）建立竞争对手会计信息

57、平台：）建立竞争对手会计信息平台： 2021-5-1457 2 2、信息沟通的方式与方法信息沟通的方式与方法 （1）建立正式的和非正式的沟通渠道）建立正式的和非正式的沟通渠道 正式的沟通渠道（多以书面形式） 非正式的沟通渠道（多以口头形式） （2）团体沟通的方式）团体沟通的方式 主要有会议沟通和主要有会议沟通和e-mail（或书面）沟通等沟通方式。（或书面）沟通等沟通方式。 （3）个体沟通 个体沟通主要有以下三种常用的方式：当面沟通、电话沟通和e- mail（或书面）沟通。 3、提高沟通水平的基本指南、提高沟通水平的基本指南 （1）注意您的第一印象 心理学研究发现，与一个人初次会面，45秒钟内

58、就能产生第一印象。 如何给人留下良好的第一印象： 要有良好的仪表 主动向对方打招呼 略加说明的自我介绍 2021-5-1458 找出与对方的“共同点” 引导对方谈得意之事 （2 2）沟通中的表情及眼神）沟通中的表情及眼神 用微笑打开的沟通的通道，使用“目光语”来表达感情。 用目光注视吸引对方注意 把握二人四目交融时，投去欣赏的目光。 用眼睛说话(使用“目光语”) 案例：利比亚的卡扎菲与女刺客 1969年9月1日卡扎菲顺利取得了政权， 并把这一天定为利比亚革命成功日。 而被赶下御座的前国王，则开始了对 卡扎菲的暗杀。两名前国王的支持者 收买了一名女刺客，企图在卡扎菲参 加阅兵式时将其杀死。阅兵式

59、变成了 相亲会，刺杀变成了亲吻,卡扎菲后来 娶了这个名叫沙菲娥的女刺客为妻.。 2021-5-1459 2021-5-1460 倾听、微笑、谈吐的有效运用倾听、微笑、谈吐的有效运用 在沟通时注意自己的说话方式，您说话的方式往往比您说话的内容更加管用。在在沟通时注意自己的说话方式，您说话的方式往往比您说话的内容更加管用。在 沟通时说话的语调和说话时的面部表情比语言本身告诉对方的更多。语调和面部表沟通时说话的语调和说话时的面部表情比语言本身告诉对方的更多。语调和面部表 情占您所传达的全部信息的情占您所传达的全部信息的，实际讲话却只占，实际讲话却只占。 在西班牙内战时，一位国际纵队的普通军官不幸被俘

60、，微笑挽救了在西班牙内战时，一位国际纵队的普通军官不幸被俘，微笑挽救了 生命。生命。 在交流中，在交流中，寻找共同点或某种经历和共同的认知寻找共同点或某种经历和共同的认知 （案例）（案例） （4）跨文化的国际交流与沟通）跨文化的国际交流与沟通 了解不同地区、国家的习惯、文化差异，同时能外语沟通。了解不同地区、国家的习惯、文化差异，同时能外语沟通。 4、规范化管理的内部沟通技巧、规范化管理的内部沟通技巧 （1）沟通从工作出发沟通从工作出发 解决问题，应该首先选择互相沟通，以求得问题的迅速圆满解决； 沟通失败，才考虑报告上级。因此，沟通一定要着眼于工作。 （2）沟通遵循制度和流程沟通遵循制度和流程