xx集团财务分析报告

1、某集团2005年12月财务分析报告 图文并茂报告 一、实现利润分析 1. 利润总额 2005年12月实现利润为80.62万元，与2005年11月的89.48万元相比有所下 降，下降9.90%。实现利润主要来自于内部经营业务，公司盈利基础比较可靠。 20D5年M 月 21 0A3 - 200旨年月 20.325200509月 20.325 2005年讪月 6319 -2005年们月 9 4762005年仁月 S0.S18 2. 主营业务的盈利能力 2005年12月主营业务收入净额为 973.41万元，与2005年11月的864.37万元 相比有较大增长，增长12.61%。从主营业务收入和成本的变

2、化情况来看，2005年12 月的主营业务收入净额为 973.41万元，比2005年11月的864.37万元有所增长， 增长12.61%，主营业务成本为838.41万元，比2005年11月的740.15万元有所增 加，增加13.27%，主营业务收入和主营业务成本同时增长，但主营业务成本增长幅度 大于主营业务收入，表明公司主营业务盈利能力下降。 实现利润增减情况表 2005年12月2005年11月2005年10月 项目名称 数值（万 增长率 数值（万 增长率 数值（万 增长率 元） (%) 元） (%) 元） (%) 销售收入 973.41 12.61 864.37 10.14 784.79 0.

3、00 实现利润 80.62 -9.90 89.48 41.53 63.22 0.00 营业利润 80.62 -9.90 89.48 41.53 63.22 0.00 投资收益 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 营业外利 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 润 补贴收入 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3.利润真实性判断 从报表数据来看，公司销售收入主要是现金收入，收入质量是可靠的。公司的实现 利润主要来自于营业利润 在市场份额迅速扩大的情况下，营业利润却有所下降，公司应注意在市场销售业绩 迅速上升背后所隐藏的经营压力

4、和风险。 、成本费用分析 1.成本构成情况 2005年12月某集团成本费用总额为893.55万元，其中：主营业务成本为 838.41 万元，占成本总额的93.83%;销售费用为22.50万元，占成本总额的2.52%;管理费用 为29.31万元，占成本总额的3.28%;财务费用为3.32万元，占成本总额的0.37% 成本构成图 主童业务感本33S .40S 管理费甩29.314 销售费用22.505 口财务费用3.318 口苴它D 成本构成表（占成本费用总额的比例） 2005年12月 2005 年11月 2005 年10月 项目名称 数值（万 百分比 数值（万 百分比 数值（万 百分比 元） (

5、%) 元） (%) 元） (%) 成本费用总额 893.55 100.00 793.01 100.00 721.84 100.00 主营业务成本 838.41 93.83 740.15 93.33 666.24 92.30 销售费用 22.50 2.52 20.97 2.64 19.80 2.74 管理费用 29.31 3.28 23.88 3.01 21.22 2.94 财务费用 3.32 0.37 8.01 1.01 14.58 2.02 主营业务税金及 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 附加 2.销售费用的合理性评价 2005年12月销售费用为22.50万元，与

6、2005年11月的20.97万元相比有较大 增长，增长7.31%。2005年12月销售费用增长的同时主营业务收入也有较大幅度的 3. 管理费用变化及合理性评价 2005年12月管理费用为29.31万元，与2005年11月的23.88万元相比有较大 增长，增长22.74% 。 2005年12月管理费用占销售收入的比例为 3.01%，与2005 年11月的2.76%相比变化不大。管理费用与销售收入同步增长，但销售利润却大幅 度下降，要注意提高管理费用支出的效率 管理费用变化图 怨 29 27 2G 25 24 23 72 21 2DD5 年 DF 月 2005002 他年 1 Cl 月 起05年1

7、2” 2005年M月 22/1 代一200旨年D8月 20.639 20050日月 20.699 2005年忖月M卫25 2005年们月23.002 2M5年仁月29.314 三、资产结构分析 1.资产构成 某集团2005年12月资产总额为10582.94万元，其中流动资产为8688.89万 元，主要分布在存货、其他应收款、货币资金等环节，分别占公司流动资产合计的 48.77%、36.09%和8.25%。非流动资产为1894.05万元，主要分布在长期股权投资 和长期债权投资，分别占公司非流动资产的0.00%、0.00%。 資产构成图 流动资产3.636.309 匚I无形及罐延资产仃8的3匚 固

8、定熒产1.715.A1Q 耳它口 資产构成各项对比图 n藹动资产口绘期投贵固走熒产 无形及暹延資产口瓦它 資产拘成各项增量对比图 济动费产口长期投责固定费产 无我及罐延贸产口瓦它 资产构成各项增量表 项目名称 2005 年 12 2005 年 11 2005 年 10 月 月 月 流动资产 112.96 0.00 95.58 长期投资 0.00 0.00 0.00 固定资产 -22.22 0.00 -16.19 无形及递延资 -1.53 0.00 -0.77 产 其它 0.00 0.00 0.00 资产构成表 2005年12月 2005年11月 2005年10月 项目名称 数值（万 百分比 数

9、值（万 百分比 数值（万 百分比 元） (%) 元） (%) 元） (%) 总资产 10582.9 100.00 10493.7 100.00 10493.7 100.00 4 3 3 流动资产 8688.89 82.10 8575.93 81.72 8575.93 81.72 长期投资净额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 固定资产净额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 无形及递延资 178.63 1.69 180.17 1.72 180.17 1.72 产 其它 1715.42 16.21 1737.63 16.56 1737.63 16

10、.56 公司生产加工环节占用的资金数额较大，约占公司流动资产的48.77%，说明市场 销售情况的变化会对公司资产的质量和价值带来较大影响，要密切关注公司产品的销 售前景和增值能力。公司流动资产中被别人占用的、应当收回的资产数额较大，约占 公司流动资产的42.94%，应当加强应收款项管理，关注应收款项的质量。 从资产构成来看，公司流动资产所占比例较高，流动资产的质量和周转效率对公司 的经营状况起决定性作用。 流动資产构成图 |廉君t SJ6 t 口存货比2刃.934口苴它应收款3.135455 贸币贸金716,951应收账款595.639 流动资产构成表 2005年12月2005年11月2005

11、年10月 项目名称数值（万百分比数值（万百分比数值（万百分比 元） (%) 元） (%) 元） (%) 流动资产 8688.89 100.00 8575.93 100.00 8575.93 100.00 存货 4237.99 48.77 4208.40 49.07 4208.40 49.07 应收账款 595.84 6.86 635.19 7.41 635.19 7.41 其它应收 3135.45 36.09 2701.67 31.50 2701.67 31.50 款 短期投资 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 应收票据 0.00 0.00 80.00 0.93 80

12、.00 0.93 货币资金 716.65 8.25 912.87 10.64 912.87 10.64 流豹資产构成各顶对比图 存货应收账款 口碁它应收款口輻期投资 口应收票据货币资金耳它 流动资产神成各项増量对比图 存貨 应收账款 口碁它应收款口鴉期投资 口应收票据 货币资金 瓦它 流动资产构成各项增量表 项目名称 2005年122005年112005年10 月 月 月 存货 29.60 0.00 -147.79 应收账款 -39.36 0.00 -64.99 其它应收 433.79 0.00 -2.61 款 短期投资 0.00 0.00 0.00 应收票据 0.00 0.00 0.00 货

13、币资金 -196.22 0.00 214.11 其它 -114.85 0.00 96.85 2. 资产的增减变化 2005 年 12 月总资产为 10582.94 万元，与 2005 年 11 月的 10493.73 万元相比变 化不大，变化幅度为 0.85% 。具体来说，以下项目的变动使资产总额增加：其他应收 款增加 433.79 万元；存货增加 29.60 万元； 共计增加 463.39 万元，以下项目的变动 使资产总额减少：待摊费用减少 34.85 万元； 应收帐款减少 39.36 万元；应收票据减 少 80.00 万元；货币资金减少 196.22 万元； 共计减少 350.42 万元

14、,增加项与减少项相 抵，使资产总额增长 112.96 万元。 3. 资产结构的合理性评价 从资产各项目与主营业务收入的比例关系来看， 2005 年12 月应收账款所占比例基 本合理。其它应收款所占比例过高。存货所占比例过高。固定资产趋于老化。 2005 年 12 月公司资产结构基本合理。 存货变化图 刘旳年h月.ase.szc 沏心年胁月3,935.330 20琳年四月 ,35&.134 20箱年 1Q月 4.397 一200511 月 1,206 397 旳匹年仁月 4,237.994 应收账款变化图 20D5年07 月 951 .405 2005年聽月 964 10P 2005年09 月 70016820腌年10 月 635 1 9S 知肪年F1月63519520站年仁月595 2005年12月与2005年11月相比，2005年12月存货占销售收入的比例明显下 降。应收账款占销售收入的比例下降。其它应收款增长过快。总体来看，流动资产