医院财务制度

医院财务科工作制度 资金审批制度资金审批制度 审批原则 审批原则 根据国家财经方针 政策及法规 结合本单位有关规定 本着 厉行节约 勤俭办事 的原则 严格遵守费用开支范围 开支标 准和资金使用规定 把好资金审批关 对违反财经纪律的开支 审 批人员应当予以制止 核减或拒绝审批 对损害国家或集体利益的 开支 有权加以制止并向单位负责人报告 审批权限 审批权限 1 职能科室负责人审核职责范围内的开支 2 单位负责人审批经常性业务开支 及业务招待费 出租车费 个人消费性支出 飞机费用 3 财务科负责付款前的最后审核 管理范围 管理范围 1 人员经费 1 工资 补助工资 离退人员费用 养老金 失业保险金 独 生子女费 遗属补助 保育费 探亲路费 冷饮费等 由人保科按 上级有关规定执行 分管院长管理 2 其他工资 福利 公积金 由财务科按有关规定执行 院长 管理 3 子女统疗 职工医药费的报销由防保科按有关规定执行 2 公用经费 1 水电费 燃油费 零星土建维修 家具器具 被服 办公用 品及一些总务方面用品的采购等由总务科按规定使用 分管院长管 理 2 邮电费 办公费 报刊费 宣传费 信息使用及维护费 车 辆的购置及修理 汽油及养路费 保险费等由办公室掌握使用 分 管院长管理 3 差旅费按出差人员所在科室提出意见 由各分管院长管理 4 科研正常业务开支由各业务科室按规定使用 分管院长管理 5 医疗经常性业务开支 由各业务科室按规定使用 分管院长 管理 6 医疗科研设备 医疗 科研消耗材料的购置由设备科按计划 执行 分管院长管理 7 药品由药剂科按计划执行 分管院长管理 8 精神卫生正常业务开支 由各业务科室按规定使用 分管院 长管理 9 图书资料购置 科研人员的业务培训由科教科按计划执行 分管院长管理 10 医 护人员的培训由医务科 护理部按规定执行 分管院 长管理 11 行政后勤人员对口专业培训继续教育 由人保科按规定执 行 分管院长管理 12 业务招待费 出租车 乘坐飞机 由院长管理 13 外事活动经费由 外事管理部门按规定执行 院长管理 审批程序 审批程序 单位的各项支出要在单位负责人领导下 由财务科统一执行 1 药品 材料采购 应由采购科室按月编制采购计划 报分管 领导审批后送财务科 药品 材料验收后 由经办人 管理科室负 责人签字 分管领导审批 财务科根据资金情况 分期分批支付款 项 药品 材料应严格控制库存量 2 设备采购 必须列入预算 对当年未列入预算的设备一般不 予考虑 各科所对需要添置的设备先打报告到设备科或总务科 由 设备科 总务科汇总 医院根据需要与财力可能 统筹安排后 编 制预算 再组织采购 采购的设备 由经办人 管理科室负责人签 字 单位领导按权限审批 财务科凭已签定的有效合同及其他有关 资料 大型设备采购应有可行性论证报告 办理付款 凡属专控商品 或政府采购商品 付款时必须附有关审批资料 采购合同必须由院 长审批 3 大修 基建等项目用款 财务科凭已签定的合同及造价预算 工程进度结算单 工程形象进度表 工程决算审计部门结算单 经 基建部门 监理人和分管领导签字 单位负责人审批后 按基建付 款的有关规定办理付款 工程竣工决算应由有关审价资格的中介机 构出具审计报告 10 万元以上的项目 必须提供可行性研究报告 5 万元以上的修建项目决算必须 审计 基建合同须由单位负责人审签 4 对外合作 对外投资 不论金额大小 必须进行投资决策分 析 提供可行性论证报告 经单位领导办公会议决定 报省卫生厅 批准 由单位负责人签字后执行 5 预支款应从严控制 差旅费借款由借款人提出书面申请 经单位分管负责人签署意见 报院长审批 在返回一周内结账 各 种备用金 由使用科室提出申请 分管领导签署意见 财务科根据 业务需要核定 报院长审批后执行 年终予以清算 次年初办理续 借手续 除此之外 一律不得借贷 其他有关规定 1 支票领用 必须在支票领用单上填明用途及估计金额 按上 述经费管理范围及审批权限 经批准后 到财务科领取 领取支票 后必须妥善保存 并在十日内由谁领用 谁负责报销或归还 如因 保管不妥 造成的后果由领取者自负 2 凡超过 100 元的各项开支 原则上不得以现金支付 应以支 票支付 3 各种报销凭证必须是正规 合法的原始票据 报销凭证正面 应有经办人员 主管科所长和审批者签名 财务科审核后付款 4 职工出差原则上不允许乘坐飞机 特殊情况或确因工作需要 乘坐者 应事先报经院长审批 方可购票乘坐 未经批准乘坐飞机 及不符合规定级别而乘坐软席 软卧列车者按规定折价报销 5 全院一切收入均应纳入财务管理 不得私自收款设立 小金 库 违者一经查实 按 会计法 有关规定处 财务收支审批制度财务收支审批制度 一 财务收支审批人员和审批权限 在确定审批人员和审批权限时 必须坚持可控性原则 即审批 人员必须能够对其审批权限内的经济业务具有管理 控制 权 只有 这样 才能保证审批人员能够正确审批财务收支的真实性 合法性 和合理性 提高审批质量 二 财务收支审批程序 在设计审批程序时 应实行先审核 后审批的程序 三 财务收支审批内容 财务收支审批的内容主要是财务收支的真实性 合法性和合理 性 具体包括 1 财务收支是否符合财务计划或合同规定 2 财务收支是否符合 会计法 有关法规和企业内部会计管理制度 3 财务收支的内容和数据是否真实 4 财务收支是否符合效益性 原则 5 财务收支的原始凭证是否符合国家统一会计制度规定等等 四 财务收支审批人员的责任 财务收支审批制度必须坚持权利和责任对等原则 在审批制度 中 必须规定审批人员应该承担的义务和责任 具体包括 审批人 员应该定期向单位领导或单位职工汇报其审批情况 审批人员失职 应该承担的责任等 财务物资管理制度财务物资管理制度 1 固定资产根据分布和使用的实际情况 责任落实到使用科 室和使用人 承担管理任务 2 增加固定资产时 如建造完工交付使用或购买调入的固定 资产 要与业务部门一起 根据固定资产交换凭证 认真做好清 点数量 验查质量 核实造价等验收和交接工作 应按照经济特 征分类入帐 还应设置 固定资产卡片 和 固定资产登记簿 进行明细分类 如水工建筑物 房屋及其他建筑物 设备及传导 设施 工具及仪器 防护林及经济林等 3 定期或不定期地进行固定资产清查 年度终了必须有一次 清查 固定资产清查表 应由清查小组填制 固定资产清查盈 亏报告表 应由财会部门编制或共同编制 查清资产盈亏原因和 处理意见是否正确 盈亏数量是否真实 将复核无误的 固定资 产清查盈亏报告表 按规定程序上报 由清查负责人 财会负责 人 使用或管理负责人 单位负责人签名 报主管部门审批 作 有关帐务处理 4 固定资产出售 报发和毁损 应由固定资产管理部门会同 技术 安全 检验 使用等有关部门对该项固定资产进行技术鉴 定 确实不能使用的 应填制 固定资产报废单 上报审批 再 由使用部门 技术鉴定小组 固定资产管理部门 财会部门 主 管部门审批签字或盖章后 作为登记依据 5 物资收入根据物资购进的发货票 银行结算帐单 运杂费单 据等 作为材料入库计价 仓库人员审核 购买经手人 单位负责 人批字 质检员认真检查品种规格 质量和正确计算 验收数量 并根据业务的管理要求和具体情况填制一定格式的入库单 办理入 库手续 6 物资发放不论何种原因 都必须填制并经领料部门有关人员 审核签证的发放凭证 方可办理发放 领料时由单位指定人员填制 办理 财会部门收到领料单记帐时 审核用途是否填写清楚 价格 是否填写正确 实发数量是否相符 计量单位是否一致 领发双方 负责人和经手人是否签名盖章 其他人员不得擅自填写领料单领料 空白领料单要妥善