初级经济法

经济法基础主讲人：Part1Part 2【 第一章 总论 】第一节 法律基础第二节 经济纠纷的解决途径第三节 法律责任二、法律关系一、法和法律三、法律事实四、法的形式和分类五、法律部门与法律体系六、全面推进依法治国第一节 法律基础一、法和法律(一 )概念法 是由国家制定或认可，以权利义务为主要内容，由国家强制力保证实施的社会行为规范及其相应的规范性文件等的总称。狭义的法律 专指拥有立法权的国家机关 (国家立法机关 )依照法定权限和程序制定颁布的规范性文件 ;广义的法律则指法的整体，即国家制定或认可，并由国家强制力保证实施的各种行为规范的总和。(二 )法的本质与特征本质： 法是统治阶级的国家意志的体现。特征 ： (1)法是经过国家制定或认可才得以形成的规范。(2)法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力。(3)法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范。(4)法是明确而普遍适用的规范。二、法律关系（ 1）法律关系是法律规范在调整人们的行为过程中所形成的一种特殊的社会关系，即 法律上的权利与义务关系 。（ 2） 要素构成：主体：公民 (自然人 )机构和组织、国家。内容： 法律关系主体所享有的权利和承担的义务客体： 法律关系主体的权利和义务所指向的对象，包括物、非物质财富和行为三大类。三、法律事实法律事实是指由法律规范所确定的，能够产生法律后果，即能够直接引起法律关系发生、变更或者消灭的情况。法律事件：不以当事人的主观意志为转移； 能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况 法律事实 或现象。（事件可以是自然现象，也可以是某些社会现象）法律行为：以法律关系主体意志为转移； 能够引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。四、法的形式和分类(一 )法的形式主要有宪法、法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例、特别行政区的法、规章、我国签订和加 入的国际条约等。不同形式的规范性法律文件之间是有效力等级和位阶划分的，在适用时有不同的效力。(二 )法的分类根据不同的标准，可以对法作不同的分类。五、法律部门与法律体系法律部门：是指根据一定标准和原则所划定的同类法律规范的总称。法律体系： 一个国家现行的法律规范分类组合为若干法律部门，由这些法律部门组成的具有内在联系的、互相协调的统一整体即为法律体系。六、全面推进依法治国第二节 经济纠纷的解决途径仲裁 行政复议民事诉讼 行政诉讼(一 )仲裁的特征仲裁是指由经济纠纷的各方当事人共同选定仲裁机构，对纠纷依法定程序作出具有约束力的裁决的活动。仲裁以双方当事人自愿协商为基础 ;由双方当事人自愿选择的中立第三者 (仲裁机构 )进行裁判 ;仲裁裁决对双方当事人都具有约束力。(二 )仲裁的适用范围平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷，可以仲裁。(三 )仲裁的基本原则自愿原则 ;依据事实和法律，公平合理地解决纠纷的原则 ;独立仲裁原则 ;一裁终局原则。(四 )仲裁机构仲裁委员会可以在直辖市和省、自治区人民政府所在地的市设立，也可以根据需要在其他设区的市设立，不按行政区划层层设立。 不实行级别管辖和地域管辖。一、仲裁 (五 )仲裁协议书面、内容（意思、事项、确定的仲裁委会）、独立、异议。注意： 可补充协议，达不成补充协议的，仲裁协议无效。(六 )仲裁裁决(一 )适用范围公民、法人、其他组织之间以及相互之间因财产关系和人身关系发生纠纷时。(二 )审判制度(三 )诉讼管辖：级别和地域管辖 (四 )诉讼时效 (五 )判决和执行流程 ：二、民事诉讼 1.合议制度2.回避制度3.公开审判制度4.两审终审制度 （ 1）概念（ 2）诉讼时效期间： 2年、 1年、 20年（ 3）诉讼时效期间的中止（客观）、中断（主管）和延长(一 )行政复议范围公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益，符合行政复议法规定范围的，可以申请行政复议。(二 )行政复议申请受理和 参加人1. 申请：可口头、可书面，不收费。2. 三方：行政复议机关（复议管辖）、申请人、被申请人。3.行政复议期间具体行政行为不停止执行。但是，有下列情形之一的，可以停止执行：(1)被申请人认为需要停止执行的 ;(2)行政复议机关认为需要停止执行的 ;(3)申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的 ;(4)法律规定停止执行的。三、行政复议(三 )行政复议决定原则上采取书面审查的方法；举证责任， 由被申请人承担；应当自受理申请之日起 60日内作出行政复议决定，特殊情况除外；行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖印章。行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。被申请人应当履行行政复议决定。被申请人不履行或者无正当理由拖延履行行政复议决定的，行政复议机关或者有关上级行政机关应当责令其限期履行。三、行政复议(一 )行政诉讼的适用范围公民、法人或者其他组织认为行政机关和行政机关工作人员的行政行为侵犯其合法权益，有权向法院提起行政诉讼。(二 )诉讼管辖1.级别管辖 :A.基层人民法院管辖第一审行政案件。B.中级人民法院管辖下列第一审行政案件： (1)对国务院部门或者县级以上地方民政府所作的行政行为提起诉讼的案件 ;(2)海关处理的案件 ;(3)本辖区内重大、复杂的案件 ;(4)其他法律规定由中级人民法院管辖的案件2.地域管辖：行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。经复议的案件，也可以由复议机关所在地人民法院管辖。(三 )起诉和受理(四 )审理和判决人民法院公开审理行政案件，但涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定的除外。涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理。四、行政诉讼第三节 法律责任21 一、概念指法律关系主体由于违反法定的义务而应承受的不利的法律后果。二、种类 (一 )民事责任(二 )行政责任(三 )刑事责任 行政处罚：警告 ;罚款 ;没收等行政处分：警告 ;记过 ;记大过 ;降级 ;撤职 ;开除 主刑附加刑【第二章 劳动合同与社会保险法律制度】Part 3 第一节 劳动合同法律制度 第二节 社会保险法律制度第一节劳动合同 法律制度42一、劳动关系与劳动合同531三、劳动合同的主要内容五、劳动合同的解除和终止二、劳动合同的订立四、劳动合同的履行和变更六、集体合同与劳务派遣八、违反劳动合同法的法律责任86 7 七、劳动争议的解决1.劳动合同的期限固定期限劳动合同、无固定期限劳动合同和完成一定工作任务为期限的劳动合同。2.工作时间标准工时制：每日工作 8小时、每周工作 40小时。3.休息休假（ 1）带薪年休假：累计工作时间不同，分别享受 5天、 10天、 15天年休假。【提示】国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期。（ 2）不能享受年休假的情形。（ 3）加班工资： 150%、 200%、 300%支付工资。4.试用期（ 1）试用期属于劳动合同的约定条款，双方可以约定，也可以不约定（ 2）同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。（ 3）劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的 80，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。内 容 要 点流程：（三）劳动合同的解除与终止协商解除 法定解除 其他情形劳动合同的解除与终止（四）劳动争议的解决第二节 社会保险法律制度9218一、社会保险的种类与基本原则三、基本医疗保险五、失业保险二、基本养老保险四、工伤保险六、生育保险64537 七、社会保险费征缴八、社会保险基金管理运营九、违反社会保险法的法律责任 (1)社会统筹 + 个人账户(2)由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成。(3)缴纳比例：个人按照本人月缴费工资的 8%缴纳，个人账户不得提前支取；企业按照 20%缴纳。(4)职工基本养老保险享受条件：达到法定退休年龄，累计缴费满 15年。二、基本医疗保险（ 1）缴纳比例：基本医疗保险单位缴费率，一般为职工工资总额的 6左右，个人缴费率，一般为本人工资收入的 2。（ 2）医疗期的计算医疗期是指企业职工因患病或非因工负伤停止工作，治病休息，但不得解除劳动合同的期限。一、基本养老保险实际工作年限（ n） 在本单位工作年限（ n） 医疗期 医疗期的计算方法n4000元：定率扣 20%【特殊】出租房屋：应纳税额 每次（月）收入额准予扣除项目修缮费用（ 800元为限） （ 1 20%） 20% （出租住房 10%）5.稿酬所得 20% 【特殊】按应纳税额减征 30% 6.特许权使用费所得 20% 7.财产租赁所得 20%【特殊】个人出租居民居住用房适 用 10%的税率 8.财产转让所得 20% 收入额减除财产原值和合理费用9.利息、股息、红利所得 20% 无费用扣除，以每次收入为应纳税所得额 三、个人所得税税收优惠(一 )免税项目(二 )减税项目：(三 )暂免征税项目四、个人所得税征收管理(一 )纳税申报：代扣代缴方式和自行纳税申报。(二 )纳税期限：(三 )纳税地点 1.残疾、孤老人员和烈属的所得。2.因严重自然灾害造成重大损失的。3.其他经国务院财政部门批准减免的。 1.代扣代缴期限。2.自行申报纳税期限。3.个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的纳税期限。【例题 1 多选题】 根据企业所得税法律制度规定，在计算所得税时，准予扣除的有（）。A.向客户支付的合同违约金 B.向税务机关支付的税收滞纳金C.向银行支付的逾期利息 D.向公安部门缴纳的交通违章罚款 正确答案 AC 答案解析 选项 B、 D支付税收滞纳金与行政罚款不得税前扣除。【例题 2 单选题】 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是（）。A.岗位津贴 B.加班补贴 C.差旅费津贴 D.工龄补贴 正确答案 C 答案解析 不予征收个人所得税的项目：独生子女补贴；托儿补助费；差旅费津贴、误餐补助等。【第六章 其他税收法律制度】Part7第一节 关税法律制度第二节 房产税法律制度第三节 契税法律制度第四节 土地增值税法律制度第五节 城镇土地使用税法律制度第六节 车船税法律制度第七节 印花税法律制度第八节 资源税法律制度第九节 城市维护建设税与教育费附加法律制度第十节 其他相关税收法律制度房产税关税 契税以进出口货物的完税价格为计税依据。1.从价税计算方法。应纳税额 =应税进 (出 )口货物数量 单位完税价格 适用税率2.从量税计算方法。应纳税额 =应税进口货物数量 关税单位税额3.复合税计算方法。应纳税额 =应税进口货物数量 关税单位税额 +应税进口货物数量 单位完税价格 适用税率4.滑准税计算方法。一、税率 从价计征的，税率为 1.2%。从租计征的，税率为 12%。二、计税依据： 以房产的计税价值或房 产租金收入三、应纳税额从价 应纳税额 =应税房产原值 (1- 扣除比例 )1.2%从租应纳税额 =租金收入 12%一、采用比例税率，并实行 3% 5%的幅度税率。二、计税依据1.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据。2.土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。3.土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。4.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补交的契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益作为计税依据。三、应纳税额的计算应纳税额 =计税依据 税率城镇土地使用税土地增值税车船税 印花税1.实行四级超率累进税率2.计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。3.应纳税额 =( 每级距的增值额 适用税率 )1.采用定额税率。2.计税依据是纳税人实际占用的土地面积。土地面积以平方米为计量标准。3.年应纳税额 =实际占用应税土地面积 (平方米 ) 适用税额1.税目分为 5大类，包括乘用车、商用车、其他车辆、摩托车和船舶。2.以车船的计税单位数量为计税依据。3.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。纳税年度为公历 1月 1日至 12月 31曰。1.税率有比例税率和定额税率两种形式 。2.比例应纳税额 =应税凭证计税金额 比例税率定额应纳税额 =应税凭证件数 定额税率3.其他账簿按件贴花，每件 5元城市维护建设税与教育费附加资源税 其他1.税目 :包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿及盐共 7大类及若干子目 。2.采用比例税率和定额税率从价应纳税额 =应税产品的销售额 适用的比例税率从量应纳税额 =应税产品的销售数量 适用的定额税率1.计税依据纳税人实际缴纳的 “ 三税 ” （增值税、消费税、营业税） 税额。2.计算公式：应纳教育费附加 =实际缴纳增值税、消费税、营业税税额之和 征收比率 、船舶吨税二、车辆购置税三、耕地占用税四、烟叶税【多选题】关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中，符合法律规定的有（ ）。A.拥有土地使用权的单位或个人为纳税人B.拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的，以代管人或实际使用人为纳税人C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以实际使用人为纳税人D.土地使用权共有的，以共有各方为纳税人【解析】 城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或者个人缴纳；拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或者实际使用人缴纳；土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳；土地使用权共有的，由共有各方分别缴纳。【单选题】关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（ ）。A.房屋出租的，承租人为纳税人B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人【解析】 选项 A：房屋出租的，出租人为房产税的纳税人。ABCDA【第七章 税收征收管理法律制度】Part 8第一节 税收征收管理法概述第二节 税务管理第三节 税款征收与税务检查第四节 税务行政复议第五节 税收法律责任第一节 税收征收管理法概述21 一、概念是调整税收征收与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。二、税收法律关系（一） 1.主体：征税主体和纳税主体2.税收法律关系的内容3.税收法律关系的客体(二 )征纳双方的权利和义务第二节 税务管理42一、税务管理531三、账簿和凭证管理五、纳税申报二、税务登记管理内容 ： 1.设立税务登记2.变更税务登记3.停业、复业登记4.外出经营报验登记5.注销税务登记6.非正常户处理7.扣缴税款登记四、发票管理税务管理是税收征收管理机关为了贯彻、执行国家税收法律制度，加强税收工作，协调征税关系而对纳税人和扣缴义务人实施的基础性的管理制度和管理行为。方式 ： 1.自行申报2.邮寄申报3.数据电文申报4.其他方式1.发票种类普通发票、增值税专用发票和专业发票2.发票的联次包括存根联、发票联和记账联1.税收法律责任是税收法律关系主体违反税收法律制度的行为所引起的不利法律后果。2.按责任种类分为行政责任和刑事责任两种。3.按责任主体分为纳税人的责任、扣缴义务人的责任、税务机关及其税务人员的