超市门店营运成本的控制(PPT-50页).ppt

超市门店营运成本的控制 黄志岭 二零零六年十月 第一部分:门店店长的使命 Date2北京烽雅精英企顾司 为股东提供 :良好的企业发展前景 *持续稳定的投资回报 *长期性高速的企业增长 怎样创造良好 的发展前景 使资本收益率 (ROCE)最大化 怎样使资本收 益率(ROCE)最 大化 销售 成本 资金 门店店长的使命 Date3北京烽雅精英企顾司 什么是资本收益率什么是资本收益率( (ROCE)?ROCE)? 资本 股东投资: 作为股东, 我期望投资 回报率 (ROCE) 达到 10%20%. 贷款 银行: 作为银行, 我要求贷款 利率达到 5%8% ( 依据企业风险) 零售企业营 运所必需的 资源 Date4北京烽雅精英企顾司 资本 50 股东: 投资利润15% =50*15%=7.5 门店营运至少须 要创造 10%的对 于资本和贷款的 投资利润 贷款 50 + 银行: 5% 的利息 =50*5%=2.5 合计 100 合计投资回报 7.5+2.5=10 投资回收率 10 / 100=10% 什么是资本收益率什么是资本收益率( (ROCE)?ROCE)? Date5北京烽雅精英企顾司 存货 80 固定资产 (土地, 房屋, 设备 等等) 120 应付供应商账款 总资产 = 固定资产 + 存货 = 资本 + 银行贷款 + 应付账款 100 银行贷款 50 资本 50 门店总资产 什么是资本收益率什么是资本收益率( (ROCE)?ROCE)? Date6北京烽雅精英企顾司 存货 80 固定 资 产 (土地, 房屋, 设备 等等) 120 应付账款 100 银行贷款 50 资本 50 固定资产 + 存货 = 资本 + 贷款 + 应付账款 固定资产+存货-应付账款 =资本+贷款 = 使用资本 (CE) CE (固定资产 + 存货 - 应付账款) 100 银行贷款 50 资本 50 门店总资产 什么是资本收益率什么是资本收益率( (ROCE)?ROCE)? Date7北京烽雅精英企顾司 CE (固定资产 + 存货 - 应付账款) 100 银行贷款 50 资本 50 我们必须提供 至少 10% 的 使用资本(资 本+贷款)回报 率 营运活动必须 产生至少 10% 的CE(使 用资本)回报 率 什么是资本收益率什么是资本收益率( (ROCE)?ROCE)? Date8北京烽雅精英企顾司 CE (固定资产 + 存货 - 应付账款) 100 企业用于产生投资回 报的工具 = 利润(EBIT) 利润留成(EBIT 除税税务) : 企业承包 投资回报 资本回收率(ROCE) : 企业投资回收率 ROCE= EBIT 除税 / CE 怎样提高 ROCE ? 什么是资本收益率什么是资本收益率( (ROCE)?ROCE)? Date9北京烽雅精英企顾司 增加 EBIT 减少 CE: 增加应付供应商账款 减少固定资产 减少存货 CE (固定资产 + 存货 - 应付账款) 100 贷款 50 资本 50 怎样提高 ROCE ? ROCE = EBIT 除税 CE 什么是资本收益率什么是资本收益率( (ROCE)?ROCE)? Date10北京烽雅精英企顾司 控制重点控制重点: : 销售销售, , 成本成本 & & 资金资金 固定资产: 最小化 (新店投资, 旧店改造, 押金 和 预付租金) 存货: 终止单品 滞销单品 供应商应付款: 预付货款 付款期限 资金 EBIT 除税: 销售 成本 利润 (最低限度的坏账 和不可回收促销费) 成本 销售 Date11北京烽雅精英企顾司 课程课程重点重点: : 投资分析投资分析, , 费用费用 控制控制& & 供应商账款管理供应商账款管理 固定资产投资控制: (介绍新店投资分析, 旧店改造, 押金 和 预付租金管理略) 存货控制(略):终止单品 滞销单品 供应商应付款控制: 预付货款(略) 付款期限(介绍财务收益) 资金 EBIT 除税: 促销(略) 成本(讨论费用控制,毛利控制略) 利润 (讨论返利及促销费坏账控制) 成本 销售 Date12北京烽雅精英企顾司 第二部分:门店日常费用控制 Date13北京烽雅精英企顾司 人工成本(1) 人工成本占总销售额的3%-4%(外企) 2%-3%( 内企) 工资: 含时薪/月薪/加班/外籍员工 不含保安奖金/促销员工资 占总人工成本: 65% 年终奖计提: 十三月工资 年终奖金 占总人工成本:6% Date14北京烽雅精英企顾司 人工成本(2) 福利费: 根据劳动法规计提并支付给社会福利机构 它包含: 住房公积金 7.0% 养老金 22.5% 医疗保险 12.0% 失业保险 2.0% 福利基金 14.0% 残疾金 1.6% 工会经费 2.0% 占月薪工工资的60%, 总工资成本的25% Date15北京烽雅精英企顾司 营业费用_概述 不包含店租金/折旧/连锁经营权(它们在损益表单列) 占总销售的4.3%/平均130万/店/月 核算到店: 费用性税金 保险 水电费 通讯费 维修费 租金 咨询费 培训费 广告费 人事费 管理费 核算到部门: 包装费 招待费 零星材料 会务费 文具费 差旅费 清洁费 Date16北京烽雅精英企顾司 营业费用_费用性税金 合同印花税 车船使用税 河道税 城建税 教育费附加等 附: 印花税率表 Date17北京烽雅精英企顾司 营业费用_水电费&维修费 水电气费: 当月计提,次月交纳 店维修费: 根据店维修合同或店预算, 每月计提 维修保养费和维修材料 其他直接维修费: 实际支付的由其他部门提供的 维修服务, 如汽车修理,电脑维修 Date18北京烽雅精英企顾司 营业费用_咨询费等 律师费 审计费 市调费 政府检查费 保安费 其他咨询费 Date19北京烽雅精英企顾司 营业费用_广告费 海报促销费(与收入配比) 单店促销费( 幸运抽奖等) 店装饰材料 街道广告牌 Date20北京烽雅精英企顾司 营业费用_租金 防盗设备租金 公共汽车租金 复印机租金 存包柜租金 临时货仓租金 其他 注意: 不包括店租金 Date21北京烽雅精英企顾司 营业费用_包装费 收银线使用的购物袋 注意: 可抵扣增值税 生鲜的包装可计入成本 Date22北京烽雅精英企顾司 营业费用_零星材料费 价签 衣架 收银纸卷 口罩 手套,制服,围裙 货架配件 防盗系统配件 Date23北京烽雅精英企顾司 营业费用_清洁费 清洁公司费 生鲜清洁用品 生鲜制服清洁 灭鼠费 绿化费 其他 Date24北京烽雅精英企顾司 费用成本检查(1) t人工成本检查要点 员工人数 加班工资 VHP /每小时人工成本 差异(对比预算/历史数据) Date25北京烽雅精英企顾司 费用成本检查(2) t营业费用 是否包含所有本期已完成项目,已签合同,已购材料 是否包含所有本期应预提的服务费用 大差异(对比预算/历史数据), 查明原因 Date26北京烽雅精英企顾司 营业费用-占比% Date27北京烽雅精英企顾司 第四部分:供应商账款控制 Date28北京烽雅精英企顾司 付款期限 月结_天 货到_天 预付 供应商额度 Date29北京烽雅精英企顾司 财务收益(1) 财务收益= (供应商应付账款- 库存商品金额(含税)* 银行贷款利率 Date30北京烽雅精英企顾司 财务收益(2) Date31北京烽雅精英企顾司 应付账款控制_预估进货与退货 1.预估进货与退货的形成原因 *发票不正确 ( 数量或价格差异) * 发票未收到 2. 影响及危