第6章 审计目标

第六章第六章 审计目标审计目标 一、单选题 1、下列各项中， （ ）违反了分类的认定。 A、把寄存的商品记录在会计账上 B、已发生的销售业务不登记入账 C、将接近资产负债日的交易记录于下年度 D、将现销记录为赊账，将出售经营性固定资产所得的收入记录营业收入 2、管理层对财务报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实存货项 目的（ ）认定。 A. 存在 B. 权利和义务 C. 列报 D. 计价和分摊 3、如果被审计单位没有对发生的固定资产毁损、报废等情况进行账务处理，将导致其固定 资产账户记录违反（ ）认定。 .“计价和分摊” .“权利与义务” .“完整性” .“存在” 4、下列属于“计价和分摊”认定的是（ ） 。 A确认了未曾发生的营业收入 B没有计提持有至到期投资减值准备 C没有注销已报废的生产设备 D结转的销售成本的金额是否正确 5、A 注册会计师审查公司的销售业务及其相关账户记录时，检查确认公司记录的与 公司之间的所有交易均正确，并通过往来函件发现公司实际上是 U 公司重要的关联方， 但公司提供的关联方清单未包含 V 公司。这种情况表明 U 公司违反了下列（ ）认定。 A与交易和事项相关的完整性认定 B与交易和事项相关的分类认定 C与期末账户余额相关的完整性认定 D与列报相关的完整性认定 二、多选题 1、注册会计师对财务报表的责任包括（ ） 。 A获取充分、适当的审计证据，为发表审计意见提供基础 B评价管理层选用会计政策的恰当性和会计估计的合理性 C计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证 D对出具的审计报告负责 2、L 注册会计师通过将债务人函证回函与公司的会计记录相核对，发现公司将向公 司赊销的一批 120 万元产品在入账时错记为 210 万元。L 注册会计师据此认为公司违反 了下列认定。其中，你认可的是（ ） 。 A交易和事项的“发生”认定 B交易和事项的“准确性” 认定 2 C期末账户余额的“存在” 认定 D期末账户余额的“计价和分摊” 认定 3、公司存在将 2008 年初实现的 20 万元销售提前到 2007 年 12 月入账的错误。这种错误 表明公司管理层违背了对 2007 年度报表的下列（ ）认定。 A发生 B分类 C截止 D计价和分摊 4、注册会计师所确定的以下具体审计目标中， （ ）是根据管理层关于完整性认定推论得出 的。 A、主营业务收入明细账余额合计是否与总账余额相符 B、存货是否已适当地计提跌价损失准备 C、存放在其他企业的存货是否包括在存货项目内 D、有关短期借款的入账是否及时 5、注册会计师在审计 XYZ 股份有限公司财务报表中的存货项目时，能根据“计价和分摊” 认定推论得出的审计目标有（ ） 。 A、存货账面数量与实物数量相符，金额的计算正确 B、当存货成本低于可变现净值时，已调整为可变现净值 C、年末采购、销售截止是恰当的 D、存货项目余额与其各相关总账余额合计数一致 6、在执行 X 公司 2007 年度财务报表审计业务的过程中，注册会计师注意到被审计单位存 在下列情况，其中（ ）很可能违反了列报相关的“分类和可理解性”认定。 . 在 2007 年度营业收入项目中包含了 2008 年初实现的销售收入 . 将购入的国库券列示在财务报表的“短期投资”项目中 . 在附注中披露了抵押借款但未具体说明抵押物 . 货币资金项目中包含了 2010 年到期的定期存款 三、判断题 1、注册会计师完全没有遵循审计准则导致财务报表重大舞弊没有查出时，注册会计师应对 财务报表的重大舞弊承担完全责任。 （ ） 2、在测试庚公司材料存货保管的相关内部控制时，注册会计师发现庚公司在材料验收入库 后，仓储部门采取了严格的实物防护措施，限制无关人员接近，以保护资产的安全、完整。 注册会计师认为这些措施有助于庚公司管理层实现其对存货项目的“完整性”认定。 （ ） 3、 “存在”或“发生”认定所要解决的问题是，管理层是否把应包括的项目给遗漏了，并不涉 及财务报表的金额。 （ ） 对错 4、A 公司于当年 12 月 30 日向 B 公司发出商品 50 万元，次年 1 月 4 日办妥托收手续，A 公司在发出商品时确认收入，则其违反了“完整性”认定。 （ ） 对错 四、简答题 1、注册会计师在审查 ABC 股份有限公司（以下简称 ABC 公司）年度财务报表时，根 据风险评估的结果，对该公司财务报表的若干项目分别提出了具体审计目标或审计程序， 下面摘录了其中的一部分。所摘录的审计目标或审计程序对所述项目并不一定是最重要的。 请指出与所列示的审计目标或审计程序最适应的管理层认定，填入表内。 3 具体目标或程序管理层认定的名称 确定所有的应收票据均已包含在账簿记录中 检查生产设备的购货发票，核实付款人是否为 ABC 公司 固定资产与低值易耗品的界限是否明确,是否已披露 应收票据明细账余额加计是否与总账余额相符