堵塞税源漏洞、强化欠税管理的经验交流材料

堵塞税源漏洞、强化欠税管理的经验交流材料 国、地税机构分设以来，玉溪市国税局与时俱进，牢固树立满眼是税的观念，确立 “分类、分项、分人、分期考核，严格数字化、科学化、精细化管理，融会贯通地做好依 法治税、从严治队、科技加管理三篇文章，全面完成各项工作任务”的总体工作思路，不 断推进各项工作的创新发展，实现了应收尽收，连续三年无新欠和税收收入连年稳步增长 的目标。 一、以组织收入为中心，应收尽收 税务部门的天职就是为国聚财，组织收入。受地方经济结构调整和产业竞争的影响， 在前面一段时期，玉溪国税曾出现了组织收入下滑的颓势，但玉溪市国税局始终把组织收 入工作作为国税工作的中心、重心、轴心，咬定任务不放松，始终如一的执行“依法治税、 应心尽收、坚决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，千方百计、 千辛万苦、千锤百炼地做好组织收入工作。一是分类、分项、分人、分期考核税收任务， 向考核要收入。对各征收单位进行分税种的总体任务考核，各征收单位将任务落实到人， 实行个人的分项分期考核。二是加强税收分析，对重点税源企业强化管理和监控，向控管 要收入，牢牢把握收入主动权。三是强化纳税评估和实地稽核工作，完善对一般纳税人零、 低申报和重点纳税企业申报信息的评估和核查制度，向纳税评估要收入。四是强化个体税 收，集贸税收和其他零散税收的征管，税收征管向八小时以外延伸，向征管漏洞要收入。 五是强化一般纳税人年审、税收执法检查和专项检查工作，向检查要收入，向年审要收入。 六是强化税收执法、稽查执行、清缴欠税的力度，向执行落实要收入，市局将全市的欠税 大户分解到市局领导、市局各部门、县局和县局各部门，相关部门和领导齐抓共管，最大 限度地强化清欠力度，依法清理欠税，效果显著。 二、强化税源管理，堵塞税源漏洞 创新工作方法，堵塞税源漏洞，不断提高管理对象、管理内容、管理手段、管理方法、 评价考核等方面的科学化、精细化管理水平，实现税务管理效能的最大化，是玉溪市国税 局十多年来孜孜追求和不懈努力的目标。 1、加强户籍管理 2、 三、齐抓共管，强化欠税管理 长期以来，企业欠税一直是税收工作的一大难题，随着市场经济的发展，一些小型国 有、集体、私人企业因经营不善，破产、倒闭，一旦造成欠税，往往转变为陈欠，死欠， 使税款流失，难以追缴。影响了税法的严肃性，造成税务行政执法操作难，不利于税务部 门依法治税和提高征管质量。我市目前清理和控制欠税的主要方法是： 1、局领导高度重视，亲自介入，齐抓共管，共同参与清缴欠税，是防止和追缴欠税的 最有力武器。清欠工作由一把手负总责，主管领导具体抓，由欠税企业的主管税务所（分 局）制定清欠计划，坚持在规定的期限内“谁管理，谁清欠”的原则，划分责任，抓好清 欠任务的落实，是确保玉溪国税清理欠税效果显著的有力保证。 2、建立健全内部目标责任制，实行过错责任追究制。设置专门管理欠税领导小组，统 一领导和协调办理延缓税款、清理欠税工作。欠税管理是税务机关征管工作中的最薄弱环 节，由于受税收任务型的影响，在缓缴审批和欠税清缴上，管理不严，措施不力，责任不 明。我市以新征管法为契机，建立健全各项目标责任制，明确各部门岗位职责；对欠 税管理做到“事前有防范、事中有检查、事后有监督”的规范程序和方法，实行个人过错 追究。如在缓缴申请审批中，是否对缓缴后的纳税人应税能力的预测、调查；是否对不符 合条件予以上报审批；年度欠税率过高是否管理造成；清欠措施不当或侵权，造成侵权赔 偿是否是行政管理不善造成；在追究领导责任的同时也应当追究当事人的过错责任。 3、认真学习新征管法赋予税务机关对纳税人欠税的清缴措施，是税务机关在欠税 管理上的重大突破，它不仅进一步严格控制缓缴税款的审批权限，确定税款优先原则，还 建立欠税清缴制度。清理欠税措施和欠税管理制度，不仅要严格执行征管法 ，同时还涉 及破产法 民事诉讼法 民法通则等相关法律。 4、加大清缴欠税力度，强化清欠措施。玉溪国税指定专人对欠税企业实行台帐管理， 对欠税户的基本情况登记造册，根据企业的不同性质进行分类清欠，既保证对欠税做到心 中有数，又加强清欠工作的计划性。欠税顽症需要标本兼治，国家税务总局提出“法治、 公平、文明、效率”的新时期治税思想， “法治”是首位，依法治税是新时期税收工作的客 观需要。种种欠税的存在，有主观因素，又有客观因素，税务机关通过税收计划把欠税列 入任务、对欠税实行“以票管税” 、税务内部欠税率考核。同时，加大执法力度，对拒不清 缴欠税的业户，依法采取税收保全和强制执行措施，对欠税户有转移逃避嫌疑的可冻结其 账户、扣押变卖货物，确保税款入库。另一方面，坚持服务经济发展的原则，在清欠过程 中，认真倾听企业意见，了解企业困难。对确有难度的企业，充分考虑企业的经营和发展， 在政策范围内为服务地方经济实事求是地开展清欠工作，争取企业的理解支持。 5、明确征收、管理、稽查的职责，正确实施新征管法赋予税务机关的权力。税务 机关是国家行政机关，行使行政执法权，实施行政措施时享有优先权，在职务上有优先处 置权，可以依法对欠税人进行处理，还可以获得社会协助权。强化滞纳金制度，对于纳税 人新欠、旧欠、死欠，应根据不同情况分别处理。实施行政预防、行政制止、行政执行 “三位一体”体制，建立全天候预警系统。 6、建立纳税信用等级制度，积极开展纳税信用等级评定工作。我市于 2004 年对全市 达到评定标准的 3948 户企业纳税人进行了严格考核，共同评定为 A 级纳税信用企业 88 户， 评定为 B 级纳税信用企业 107 户，评定为 C 级纳税信用企业 26 户，三项合计为 211 户， 占参评企业纳税人比例为 6%，评定结束后，通过各种渠道对这些诚信纳税企业进行公告 和宣传，对遵纪守法的纳税人而言是一次鼓励，对有欠税户和有税收违法行为的纳税人是 一次重大教育，有利于提高纳税人对税法的遵从度，减少欠税。 7、加大宣传力度，建立欠税公告机制。充分发挥报刊、广播、电视等新闻舆论工具， 通过互联网，创建税收网站网页，对欠税人的情况公开曝光；一方面有利于公开曝光和各 种欠税违法现象，宣传税法，弘扬纳税光荣正气；另一方面有利于税务机关及工作人员忠 于职守，廉洁高效，提高工作效率。通过加强舆论监督，并对欠税户加大税收检查力度， 发现偷逃税问题严查重罚，使其在信誉上、经济上得不偿失，同时组织精干人员深入欠税 企业进行税法宣传，敦促欠税企业清缴欠税。 征管法对欠税实行定期公告制度，既是税 务机关的职权，又是税务机关职责，采取定期公告制度，是税务机关对欠税的纳税人采取 法律措施的前提。通过定期公告，税务机关拓宽与工商、公安、银行、司法机关等部门的 信息情况交流渠道，为共同制定护税协税措施和办法提供了法律依据。通过欠税公告，使 欠税纳税人意识到欠税对企业带来不是政策的优惠，而是负面影响。 8、实行综合治理、饱和式监督。税收取之于民、用之于民，它与各级政府息息相关， 不仅要取得政府支持，还应当在政府的统一领导和参与下，制定由各职能部门参加的相关 办法措施，使欠税清缴工作有根本性的改观，如用人、用地、资金信贷、商务考查、投资 环境优惠上，从严把关，督促纳税人清缴税款。 9、市局机关各部门根据本部门工作特点，及时掌握欠税动态信息，也参与到清理欠税 的工作中来，全方位的对欠税采取“票上管、网上查、下户摸、上门催”的态势。市局计 财部门认真开展税收分析和计划统计工作，一方面对重点地区，重点税源以及新投产企业 的税源情况进行调查摸底，准确把握收入动向和收入主动权，通过税收分析发现缴税异常 的纳税人，并将相关信息提供给基层税务机关开展纳税评估，另一方面通过制作会计统计 报表，将全市发生的欠税信息及反馈给局领导和相关部门，使市能在第一时间开展清理欠 税工作；市局流转税部门加强对出口退税和增值税留抵税额抵减欠税的监控管理，以此参 与清理欠税工作，督促基层税务机关及时将纳税人的出口退税和增值税留抵税额及时抵减 欠税；信息中心在进行双定户银行储蓄扣税过程中，及时将银行存款余额不足，扣税不成 功的纳税人信息及时反馈给基层税务机