13年秋东财《企业税收筹划》在线作业二(随机3)

一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。 ） 1. 尚未用债务收入弥补，还有缩减的可能，被称为（） A. 软赤字 B. 硬赤字 C. 周期性赤字 D. 结构性赤字 2. 我国增值税的征收率是（） A. 13% B. 3% C. 17% D. 0% 3. 我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，享受的企业所得税优惠政策可以概括为（） A. 一免两减半 B. 两免三减半 C. 三免三减半 D. 五免五减半 4. 疾病预防与控制属于下列产品中的（） A. 纯公共产品 B. 准公共产品 C. 私人产品 D. 准私人产品 5. 主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方式是（） A. 对购货方不以偷税罪论处，并依法准予抵扣进项税额 B. 对购货方不以偷税罪论处，但应按有关规定不予抵扣进项税额 C. 购货方不能重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税罪论处 D. 供货方能够重新从购货方取得合法、有效专用发票的，以偷税罪论处 6. 财政分配的主体是（） A. 个人 B. 家庭 C. 企业 D. 政府 7. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上， 按照研究开发费用的（）加计扣除。 A. 10% B. 20% C. 50% D. 100% 8. 税法构成要素中最基本要素是（） A. 纳税人 B. 课税对象 C. 税率 D. 违章处理 9. 我国企业所得税的计税依据是（） A. 会计利润 B. 总资产 C. 应纳税所得额 D. 收入总额 10. 下列税种属于价外税的是（） A. 消费税 B. 营业税 C. 增值税 D. 个人所得税 2、多选题（共 10 道试题，共 40 分。 ） 1. 下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是（） A. 股息、红利所得 B. 稿酬所得 C. 工资、薪金所得 D. 特许权使用费所得 满分：4 分 2. 生产企业将委托加工收回的货物用于（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。 A. 在建工程 B. 职工福利设施 C. 分配给投资者 D. 生产应税产品 满分：4 分 3. 下列应税消费品中，采用定额税率从量征收消费税的项目有（） A. 黄酒 B. 葡萄酒 C. 柴油 D. 烟丝 满分：4 分 4. 下列所得，根据内资企业所得税法规定，属于工资、薪金支出范围的包括（） A. 从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助 B. 雇员向受雇企业投资而分配的股息收人 C. 雇员取得的奖金、津贴、补贴 D. 雇员取得的加班工资和年终加薪 满分：4 分 5. 下列营业额中，属于营业税计税依据的有（） A. 银行一般贷款业务的利息收入 B. 金融商品转让收入 C. 银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额 D. 金融产品买卖的差价收入 满分：4 分 6. 根据我国企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有 （）A. 国债利息收入 B. 金融债券利息收入 C. 国家重点建设债券利息收入 D. 外单位欠款付给的利息收入 满分：4 分 7. 下列连续生产的应税消费品，在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税款的有（） A. 以委托加工收回的已税酒精在生产的白酒 B. 以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎 C. 以委托加工收回的已税实木地板生产的实木地板 D. 以委托加工收回的已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子 满分：4 分 8. 某生产企业将购进的货物用于下列（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。 A. 对外投资 B. 分配给投资者 C. 无偿赠送给他人 D. 集体福利设施 满分：4 分 9. 在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有（） A. 增值税 B. 消费税 C. 营业税 D. 房产税 满分：4 分 10. 下列各项中，属于契税征收范围的是（） A. 国有土地使用权出让 B. 将自有房屋抵押 C. 接受他人赠与的房屋 D. 接受他人房屋作价投资入股 满分：4 分 三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。 ） 1. 增值税暂行条例将纳税人划分为一般纳税人与小规模纳税人。 （） B. 正确 2. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。 （）B. 正确 3. 一般来说，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。 （） B. 正确 4. 纳税人直接向受赠人的捐赠和非公益救济性捐赠，准予在个人所得税前扣除。 （） A. 错误 5. 纳税人委托加工