07会计学专升本税务筹划模拟试题

07 会计学专升本税务筹划模拟试题 一、单项选择题（本题型 10 题，从每题的备选答案中选出一个正确答案，共 10 分。 ） 1.税务筹划基本目标的外在表现是（ ） 。 A.减轻税收负担 B.争取税后利润最大化 C.税收负担最少 D.纳税最少、纳税最晚 2.税务筹划的原则包括（ ） 。 A.合理原则 B.守法原则 C.公开原则 D.平等原则 3.在税基既定的条件下，税额的大小和税率的高低相互关系是（ ）。 A.正方向变化 B.反方向变化 C.正、反同时变化 D.无任何关系 4.增值税抵扣率筹划法中的抵扣率表述错误的是（ ） 。 A.进项税额销项税额100% B.销项税额进项税额100% C.购进货物价款销售商品价款 100% D.1增值率 5.中华人民共和国企业所得税法规定，2008 年 1 月 1 日起，一般企业的企业所得税税 率为（ ）。 A.33% B.15% C.25% D.20% 6.中华人民共和国企业所得税法规定，收入总额中的征税收入包括（ ）。 A.利息收入 B.财政拨款 C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 D.国务院规定的其他不征税收入 7.某铜矿山 2008 年 5 月用原矿入选铜精矿，已知入选后精矿量为 12 800 吨，选矿比 120，该矿山适用 2 元/吨的单位税额，计算该矿山当月应纳的资源税税额为（ ）元。 A.256 000 B.512 000 C.160 000 D.64 000 8.房产税从价计征时的计税依据为（ ）。 A.房产原值 B.租金收入 C.房产市价 D.计税余值 9.下列凭证应缴印花税的包括（ ）。 A.无息贷款合同 B.贴息贷款合同 C.加工承揽合同 D.农牧业保险合同 10.税收管辖权中的收入来源地管辖权又称为（ ） 。 A.居民管辖权 B.公民管辖权 C.区域管辖权 D.地域管辖权 二、多项选择题（本题型 15 题，从每题的备选答案中选出正确的多个答案，多选少选均不 得分，共 30 分。） 1.税务筹划的特点包括（ ）等。 A.不违法性 B.超前性 C.目的性 D.普遍性 2.根据收益效应分类，可以将税务筹划原理归纳为（ ）。 A.直接收益筹划原理 B.间接收益筹划原理 C.绝对收益筹划原理 D.相对收益筹划原理 3.根据筹划的着力点的不同，可以将税务筹划原理分为（ ）。 A.税基筹划原理 B.税率筹划原理 C.税额筹划原理 D.税负筹划原理 4.税务筹划基本技术分割技术的要点包括（ ）。 A.分割合理化 B.分割不违法 C.收益最大化 D.分割最小化 5.税务筹划收集信息有（ ）。 A.企业外部信息 B.只包括企业外部信息 C.只包括企业内部信息 D.企业内部信息 6.税务筹划收集的内部信息主要包括（ ）等。 A.纳税人的身份 B.组织形式 C.注册地点 D.所从事的产业 7.增值税征税范围中，特殊行为包括（ ）。 A.兼营销售行为 B.混合销售行为 C.视同销售行为 D.购销行为 8.我国现行消费税的计税办法分为（ ）。 A.从价计缴 B.综合计缴 C.从量计缴 D.复合计缴 9.企业购销活动税务筹划的方法包括（ ）。 A.销售成本的税务筹划 B.收入总额的税务筹划 C.进项税额的税务筹划 D.税前扣除项目的税务筹划 10.租赁可分为（ ） 。 A.融资租赁 B.经营租赁 C.直接租赁 D.间接租赁 11.债权投资的形式主要包括（ ）等。 A.存款 B.可转让定期存单 C.银行承兑汇票 D.商业票据 12.企业合并有广义、狭义之分，狭义合并包括（ ）。 A.吸收合并 B.新设合并 C.收购 D.控股合并 13.国内、国际税务筹划的联系包括（ ）。 A.动因相同 B.目标一致 C.互相依存 D.方法、技术相同或相似 14.国际税务筹划的基本方法包括（ ）。 A.避免国际双重征税的方法 B.人和物的流动税务筹划法 C.规避纳税主体的方法 D.人和物的非流动税务筹划法 15.人的流动税务筹划法中成为低税国居民的方法可分为（ ）。 A.永久迁移法 B.短期迁移法 C.部分迁移法 D.合并迁移法 三、判断题（本题型 10 题，判断错误不得分、不扣分，共 10 分。） 1.税务筹划有狭义与广义之分。狭义的税务筹划仅指节税，广义的税务筹划既包括节税， 又包括避税和税负转嫁。（ ） 2.税基是计税的基数，在适用税率一定的条件下，税额的大小与税基的大小成反比。税基 越大，纳税人负有的纳税义务越轻。（ ） 3.企业的应纳税所得额为每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目金额后的余额。（ ） 4.税务筹划收集的信息为企业内部的信息。（ ） 5.增值税中采取折扣销售方式时，如果销售额与折扣额在同一张发票上分别注明的，可按 折扣后的余额作为销售额计算增值税。 （ ） 6.税收政策规定，目前旧机动车经营单位销售旧机动车，按照 4%的征收率缴纳增值税。 （ ） 7.纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面，无同类产品销售价格的，按组成计税价 格计算纳税。 （ ） 8.2008 年 1 月 1 日起执行的中华人民共和国企业所得税法适用于个人独资企业。 （ ） 9.企业利用负债进行税务筹划时，可以确定负债的总规模，将负债控制在一定的范围之内。 （ ） 10.国际税务筹划就是在不违反相关国家的有关法律和国际公认准则的前提下，跨国纳税义 务人为实现企业全球财务目标，而进行旨在使全球税务负担最小化的一种税务谋划或规划。 （ ） 四、计算分析题（本题型 5 题，每题 10 分，要求列出计算步骤，每步骤运算精确到小数点 后两位，共 50 分。 ） 1.假设一公司的年度目标投资收益率为 10%，在一定时期所取得的税前所得相同。如果税 法规定允许计提固定资产折旧的方法有年限平均法、加速折旧法、一次计入费用法。其结 果假定是： 方案 1：采用年限平均法 T11 T 12 T 13 200 万元，即每年缴纳的所得税相等 方案 2：采用加速折旧法 T21 150 万元，T 22 200 万元，T 23 250 万元 方案 3：采用一次计入费用法 T31 0 万元，T 32 300 万元，T 33 300 万元 分析要求：该企业采用哪种方案更符合税务筹划的要求？ 2.某服装厂是增值税一般纳税人，适用增值税税率 17%，预计每年可实现含增值税销售收 入 500 万元，需要外购棉布 200 吨。现有 A、B、C 三个企业提供货源，其中 A 为生产棉 布的增值税一般纳税人，能够出具增值税专用发票，适用税率 17%；B 为生产棉布的小规 模纳税人，能够委托主管税务机关代开增值税缴纳率为 6%的专用发票；C 为专营销售棉布 的小规模纳税人，能够委托主管税务机关开增值税缴纳率为 4%的专用发票。A 、B 、C 三 个企业所提供的棉布质量相同，但含税价格不同，分别为 2 万元/吨、1.55 万元/ 吨、1.5 万 元/吨。作为采购人员，应当如何进行购货价格的税务筹划，选择较为合适的供应企业？ 3.A 公司委托 B 公司将一批价值 160 万元的原料加工成甲半成品，加工费 120 万元。A 公 司将甲半成品收回后继续加工成乙产成品，发生加工成本 152 万元。该批产品（不含增值 税）售价 1 120 万元，甲半成品消费税税率为 30%，乙产成品消费税税率为 40%。如果 A 公司将购入的原料自行加工成乙产成品，加工成本共计 280 万元。 分析要求：企业应选择哪种加工方式更有利？ 4.甲公司要建造一座厂房，合同金额 300 万元。通过乙工程承包公司的协调，丙施工单位 最终获得该项工程。甲与丙签订工程承包合同，同时丙支付给乙公司中介服务费 15 万元。 分析要求：从税务筹划角度分析，该行为是否合理？ 5.某专家 2007