16秋学期《税收理论与实务》作业-答案

16 秋学期税收理论与实务在线作业 一、单选题（共 50 道试题，共 100 分。 ） 1. 下列()属于增值税的纳税人 (B ) A. 为本单位修理发生故障机器的职工 B. 加工玉器的某个人独资企业 C. 为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司 D. 进口货物的出口方 正确答案：B 2. 应税消费品的全国平均成本利润率由( A )确定 A. 国家税务总局 B. 国务院 C. 财政部 D. 省、自治区、直辖市税务局 正确答案：A 3. 下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是 ( A ) A. 个人独资企业的生产经营所得 B. 工资薪金所得 C. 稿酬所得 D. 劳务报酬所得 正确答案：A 4. 对于下述陈述，符合营业税法规的是 ( B ) A. 兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率 B. 混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行 C. 营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税 D. 营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税 正确答案：B 5. 生产型增值税的特点是 ( B ) A. 将当期购入的固定资产价款一次全部扣除 B. 不允许扣除任何外购固定资产的价款 C. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分 D. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费 正确答案：B 6. 按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售 应税消费品向购买方收取的 ( B ) A. 全部价款 B. 全部价款和价外费用 C. 全部价款和预付款 D. 全部价款和代垫款项 正确答案：B 7. 某建筑公司在 2005 年取得工程收入 200 万元，包括工程原材料及其他材料价款 50 万 元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入 5 万元，该土地使 用权的购进价为 4 万元，出租设备收入 2 万元，出租设备发生的费用 0.1 万元。该公司该 年应纳的营业税为 ( D ) 万元 A. 7 B. 9 C. 4 D. 6.15 正确答案：D 8. 下列土地，可以依法免缴土地使用税的是( C ) A. 公园中附设的照相馆使用的土地 B. 农副产品加工场地和生活、办公用地 C. 人民团体的办公楼用地 D. 个人拥有的营业用地 正确答案：C 9. 按规定可以免征增值税的是( A ) A. 古旧图书 B. 销售钢材 C. 销售农产品 D. 出口货物 正确答案：A 10. 张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬 48000 元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担#不考虑其他税收的情况 下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税（A ）元 A. 9520 B. 10245.28 C. 12536.20 D. 11252.20 正确答案：A 11. 某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税 100 万，按相关规定做出 补交和罚款 1.5 倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计( B ) A. 265.125 万 B. 262.5 万 C. 261.50 万 D. 264.125 万 正确答案：B 12. .市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本 30 万,乙企业共 收取不含税加工费 12 万,消费税率 10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计 ( A ) 万 A. 4.90 B. 5.00 C. 4.91 D. 5.10 正确答案：A 13. 李某为某大厦提供照明电路安装，2006 年 5 月 8 日支付 10000 元，5 月 20 日因提供 影视照明特技服务取得 26000 元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入 20000 元。李 授人玫瑰，手留余香！ 某应纳个税为( B )元 A. 5840 B. 9040 C. 10000 D. 10500 正确答案：B 14. 某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款 85000 元，其可能抵扣的进项税是( D ) A. 14450 B. 8500 C. 76500 D. 11050 正确答案：D 15. 某个人独资企业，2011 年全年销售收入为 120 万元，销售成本和期间费用 76 万元， 投资者工资 3 万，增值税以外各种税费 15 万元，假设没有其他涉税调整事项，该 独资企 业应该缴纳的个人所得税应为( A )元 A. 76250 B. 86830 C. 70258 D. 62005 正确答案：A 16. 某房地产公司转让写字楼收入 5000 万元，计算土地增值额准许扣除项目金额 1200 万 元，则适用税率和速算扣除数为(D ) A. 30% 0 B. 40% 5 C. 50% 15 D. 60% 35 正确答案：D 17. 以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是 ( D ) A. 建筑物转让所得 B. 土地使用权转让所得 C. 机器设备转让所得 D. 股票转让所得 正确答案：D 18. 某工业企业 2003 年转让一幢新建办公楼取得收入 5000 万元，该办公楼建造成本和相 关费用 3700 万元，缴纳与转让办公楼相关的税金 277.5 万元。该企业应缴纳土地增值税( C ) A. 96.75 万元 B. 97.50 万元 C. 306.75 万元 D. 307.50 万元 正确答案：C 19. 现行 营业税暂行条例规定，免征营业税的项目是( A ) A. 托儿所的养育服务 B. 私立医院提供的医疗服务 C. 某考试培训公司的培训服务 D. 个人转让著作权，免征营业税 正确答案：A 20. 位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税 14 万， 税务机关下达 处罚决定书，处以偷漏税金的 1.5 倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为( B )万 A. 1.47 B. 2.45 C. 2.55 D. 1.49 正确答案：B 21. 2008 年 1 月 1 日起实施的企业所得税的纳税人为( C ) A. 个人独资企业 B. 合伙制企业 C. 在中国境内，取得收入的企业和组织 D. 行政组织 正确答案：C 22. 下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为( C ) A. 营业税 B. 关税 C. 增值税 D. 城建税 正确答案：C 23. 王工程师将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为 30000 元， 当即拿出 8000 元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区#同年该专利获瑞士“世界风”科技 进步奖 50000 美元，该工程师拿出 10000 美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所 得应纳的个人所得税为( B ) A. 7640 元 B. 3360 元 C. 3866 元 D. 9200 元 正确答案：B 24. 土地增值税的税率形式是( D ) A. 全额累进税率 B. 超额累进税率 C. 超倍累进税率 D. 超率累进税率 正确答案：D 25. 某酒厂将自产药酒 100 箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同 类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为 560 元。药酒的成本利润率是 5%，税率为 10%，该厂本月应纳消费税为( A ) A. 6533.3 元 B. 6523.2 元 C. 6534 元 D. 6532.3 元 授人玫瑰，手留余香！ 正确答案：A 26. 下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是（ C） A. 国有企业 B. 外商投资企业 C. 中外合作企业开采石油和天然气 D. 军事单位 正确答案：C 27. 王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬 3600 元，然后送交出版社出版， 一次取得稿酬 20000#一年后加印取得稿酬 15000 元#该王某因小说需缴纳个人所得税(A) A. 5129.60 元 B. 5096 元 C. 5112.80 元 D. 5178.47 元 正确答案：A 28. 国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税 收的(B)特征 A. 强制性 B. 无偿性 C. 收入性 D. 规范性 正确答案：B 29. 按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售 应税消费品向购买方收取的(B) A. 全部价款 B. 全部价款和价外费用 C. 全部价款和预付款 D. 全部价款和代垫款项 正确答案：B 30. 2008 年 1 月 1 日起实施的中华人民共和国企业所得税的税率为(B) A. 33% B. 25% C. 15% D. 30% 正确答案 B： 31. 个体工商户为一企业加工酒类产品， 酒类产品的城建税应在(B)缴纳 A. 加工地 B. 委托方所在地 C. 个体工商户所在地 D. 双方协商 正确答案：B 32. 我国房产税的征税范围不包括(C) A. 城市 B. 县城 C. 农村 D. 建制镇 正确答案：C 33. 应纳印花税的凭证应当于(C)贴花 A. 年终时 B. 履行完毕时 C. 书立或领受时 D. 开始履行时 正确答案：C 34. 下述业务不属于营业税的征税范畴的是(B) A. 境内提供出国咨询劳务 B. 境内保险机构为出口货物提供保险 C. 境外保险机构为境内物品提供保险 D. 境内企业境内组织旅客出境游 正确答案：B 35. 下列各项中不能被认定为一般纳税人的是(D) A. 年应税销售额 200 万元的个体工商户 B. 年应税销售额在 80 万元以上，会计核算健全的工业企业 C. 年应税销售额 1000 万以上，全部经营出口货物的某外贸公司 D. 年应税销售额在 150 万元以下，会计核算健全的商业企业 正确答案：D 36. 某企业进口机器一台，关税完税价格为 200 万元，假设进口关税税率为 20%，支付国 内运输企业的运输费用 0.2 万元（有货票）#本月售出，取得不含税销售额 350 万元，则 本月应纳增值税额(C) A. 28.5 B. 40.8 C. 18.686 D. 18.7 正确答案：C 37. 某加工企业为增值税小规模纳税人，12 月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付 金额 12000 元#本月内销售货物取得含税零售收人共计 158080 元。该企业 12 月份应缴纳 的增值税为(B) A. 720 元 B. 4604.27 元 C. 6080 元 D. 8948 元 正确答案：B 38. 下列项目中，属于劳务报酬所得的是(C) A. 发表论文取得的报酬 B. 提供著作的版权而取得的报酬 C. 员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬 D. 出租房屋取得的收入 正确答案：C 39. 张某在市区购买一处房产出租给柳某用于居住，取得租金 3 万元，该房产原值 40 万 元，房产税的扣除比例为 10%，则张某缴纳的房产税是(B)。 （出租房屋用于居住房产税率 授人玫瑰，手留余香！ 为 4%） A. 0.432 万元 B. 0.12 万元 C. 0.36 万元 D. 0.11 万元 正确答案：B 40. 按照土地增值税的有关规定，下列房地产发生的各项行为中，应该缴纳土地增值税的 有(D) A. 房屋的继承 B. 双方合作建房，建成后双方分配自用 C. 对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的 D. 个人转让居住未满三年的住房 正确答案：D 41. 目前采用超率累进税率的税种是(B) A. 消费税 B. 关税 C. 增值税 D. 车船使用税 正确答案：B 42. 纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主 管税务机关核定组成计税价格(A) A. 营业成本或工程成本（1成本利润率）（1 营业税税率） B. 营业成本或工程成本（1成本利润率） （1 营业税税率） C. 营业成本或工程成本（1营业税税率） D. 营业成本或工程成本（1营业税税率） 正确答案：A 43. 单位或个人在发生下列 (B)行为时 ，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税 A. 单位转让技术取得收入 B. 销售自建不动产取得收入 C. 个人取得偶然所得 D. 销售免税货物 正确答案：B 44. 甲乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值 12.5 万元，乙的房屋价值 20.5 万元，已知契 税的税率为 3%，下列的正确答案应是(B) A. 甲是纳税人，应纳契税 0.615 万元 B. 甲是纳税人，应纳契税 0.24 万元 C. 乙是纳税人，应纳契税 0.375 万元 D. 乙是纳税人，应纳契税 0.99 万元 正确答案：B 45. 按征税对象的性质分类，增值税属于(B) A. 对行为课税的税种 B. 对流转额课税的税种 C. 对所得课税的税种 D. 对财产课税的税种 正确答案：B 46. 下列不征消费税的货物是(D) A. 汽车轮胎 B. 化妆品 C. 木地板 D. 香皂 正确答案：D 47. 红星啤酒厂本月销售啤酒 10 吨，售价 2500 元吨，同时包装物收押金 5000 元，则 下列陈述正确的是(B) A. 该厂应纳消费 2200 元 B. 该厂的应纳消费税金 2500 元 C. 该厂的应纳消费税金 3500 元 D. 啤酒押金并入计税价格一同计税 正确答案：B 48. 企业纳税