14秋《中国税制》作业2

题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:4 内容: 甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产 卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是（ ） 。 A、甲公司 B、乙公司 C、丙公司 D、甲公司和丙公司 标准答案:A 学员答案:A 本题得分:4 题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:4 内容: 某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2002 年 3 月，该商业零售企业销售商品收入（含 增值税）31200 元。已知该商业零售企业增值税征收率为 4%，该企业 3 月份应缴纳的增值 税税额为（ ）元。 A、1248 B、1872 C、1766.04 D、1200 标准答案:D 学员答案:D 本题得分:4 题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:4 内容: 下列采用复合计税征收方法征收消费税的应税消费品为 。 A、化妆品 B、卷烟 C、汽油 D、护肤品 标准答案:B 学员答案:B 本题得分:4 题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:4 内容: 单位将不动产无偿赠与他人，其营业税纳税义务发生时间是 。 A、签订合同的当天 B、不动产交付使用的当月 C、不动产所有权转移的当天 D、不动产交付使用的次月 标准答案:C 学员答案:C 本题得分:4 题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:4 内容: 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（ ） 。 A、银行销售金银 B、邮政部门销售集邮商品 C、房地产公司销售商品房 D、融资租赁公司出租设备 标准答案:A 学员答案:A 本题得分:4 题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:4 内容: 营业税的纳税人是在中国境内提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的 。 A、法人 B、单位和个人 C、企业 D、国家机关 标准答案:B 学员答案:B 本题得分:4 题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:4 内容: 单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为 。 A、将不动产交付对方使用的当天 B、不动产所有权转移的当天 C、签订不动产赠与文书的当天 D、承受不动产人缴纳契税的当天 标准答案:B 学员答案:B 本题得分:4 题号:8 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:4 内容: 下列产品不适用 13%增值税率的是（） A、食用植物油 B、图书 C、热水 D、计算机 标准答案:D 学员答案:D 本题得分:4 题号:9 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:4 内容: 下列产品中，不征收消费税的产品有（） A、焰火 B、汽油 C、柴油 D、计算机 标准答案:D 学员答案:D 本题得分:4 题号:10 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:4 内容: 根据气缸容量的大小，我国税法对小汽车的征收税率不包括的是 。 A、3% B、5% C、7% D、9% 标准答案:C 学员答案:C 本题得分:4 题号:11 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:4 内容: 某啤酒厂 3 月份销售啤酒 200 吨，每吨出厂价格 3 200 元。计算该啤酒厂 3 月份应纳消费 税为 。 A、50 000 元 B、5000 元 C、32000 元 D、20000 元 标准答案:A 学员答案:A 本题得分:4 题号:12 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:4 内容: 对于从价定率计算消费税的应税消费品来说，其出口时应退销税税率的计算公式为：（） A、应退税额=出口应税消费品的工厂销售额适用税率 B、应退税额= 出口应税消费品的出口销售额适用生产率 C、应退税额= 出口应税消费品的工厂销售额+出口费用）适用税率 D、应退税额=出口应税消费品的工厂的购入成本适用税率 标准答案:A 学员答案:A 本题得分:4 题号:13 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:4 内容: 根据消费税制度的规定，委托加工的应税消费品的纳税人和代收代缴义务人分别为（ ） A、受托方，委托方 B、委托方，受托方 C、委托方，委托方 D、受托方，受托方 标准答案:B 学员答案:B 本题得分:4 题号:14 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:4 内容: 某酒厂为增值税一般纳税人。 2005 年 4 月销售粮食白酒 4000 斤，取得销售收入 14040 元 （含增值税） 。已知粮食白酒消费税定额税率为 0.5 元/斤，比例税率为 25%。该酒厂 4 月 应缴纳的消费税税额为（ ）元。 A、6229.92 B、5510 C、5000 D、4000 标准答案:C 学员答案:C 本题得分:4 题号:15 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:4 内容: 消费税是 。 A、价内税 B、价外税 C、多环节征税 D、对物税 标准答案:A 学员答案:A 本题得分:4 题号:16 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:4 内容: 在计算消费税时，应将含税销售额换算为不含增值税税款的销售额，其换算公式为 。 A、应税消费品的销售额=含增值税的销售额（1-增值税税率或征收率） B、应税消费品的销售额= 含增值税的销售额（1增值税税率或征收率） C、应税消费品的销售额= 含增值税的销售额*（1增值税税率或征收率） D、应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1-增值税税率或征收率） 标准答案:B 学员答案:B 本题得分:4 题号:17 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:4 内容: 某外贸公司 10 月份从国外进口一批应税消费品，该批应税消费品的完税价格为 200 万元。 假设该批应税消费品的关税税率为 20%，消费税税率为 10%。计算该外贸公司进口环节应 纳的消费税为 。 A、25.2 万元 B、22.7 万元 C、21.5 万元 D、26.3 万元 标准答案:B 学员答案:B 本题得分:4 题号:18 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:4 内容: 下列各项营业税的纳税地点，表述正确的是 。 A、纳税人销售不动产的，应当向其机构所在地主管税务机关申报交纳 B、纳税人跨省承包工程的，应当向其机构所在地主管税务机关申报交纳 C、纳税人从事运输业务的，应当向劳务发生地主管税务机关申报交纳 D、纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报交纳 标准答案:B 学员答案:B 本题得分:4 题号:19 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:4 内容: 提出税收的平等、确实、便利、最少征收费四原则，并成为西方资产阶级税收原则理论奠 定基础的人是( )。 A、威廉配第 B、亚当斯密 C、 西斯蒙第 D、瓦格纳 标准答案:B 学员答案:B 本题得分:4 题号:20 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:4 内容: 一海运公司 5 月份承揽一项运输业务，收取运费收入 90 万元，其中将 30 万元的运费收入 支付给某汽车运输公司，由其负责陆路运输。该海运公司在运输途中支付购买柴油的费用 3 万元，支付码头停靠费 2 万元，支付货物装卸等费用 4 万元。计算海运公司 5 月份应纳 的营业税为 。 A、2.7 万元 B、1.8 万元 C、0.9 万元 D、3.6 万元 标准答案:B 学员答案:B 本题得分:4 题号:21 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:4 内容: 甲市 A.B 两店为实行统一核算的连锁店，A 店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增 值税销项税额的是（ ） 。 A、将货物交付给位于乙市的某商场代销 B、销售乙市某商场的代销货物 C、将货物移送 B 店销售 D、为促销将本店货物无偿赠送消费者 标准答案:C 学员答案:C 本题得分:4 题号:22 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:4 内容: 增值税为（） A、单环节征税 B、两环节征税 C、多环节征税 D、固定环节征税 标准答案:C 学员答案:C 本题得分:4 题号:23 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:4 内容: 现行营业税实行分行业比例税率，下列税目税率为 3%的是 。 A、服务业 B、转让无形资产 C、销售不动产 D、邮电通讯业 标准答案:D 学员答案:D 本题得分:4 题号:24 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:4 内容: 营业税规定，单位将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间是 。 A、签订合同的当天 B