09财务会计第二章作业

第二章 货币资金 第一部分 货币资金 一、单项选择题 1.企业流动性最强的货币资产是( ) A.库存现金 B.银行存款 C.银行汇票存款 D.其他货币资金 2.我国企业会计实务中的现金是指( ) A.库存现金 B.库存现金和银行存款 C.库存现金和有价证券 D.库存现金,银行存款和有价证券 3.现金清查的主要方法是( ) A.核对账目 B.实地盘点 C.技术推算 D.查账 4.现金清查中发现的长款和短款,在未查明原因前,应先记入( ) A.待处理财产损益账户 B.其他应收款或其他应付款账户 C.营业外收入或营业外支出账户 D.财务费用账户 5.银行汇票的金额起点为( ) A.100 元 B.500 元 C.1000 元 D.10000 元 6.银行本票的付款期为( ) A.一个月 B.二个月 C.三个月 D.半年 7.对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项,应( ) A.在编制”银行存款余额调节表”的同时入账 B.待有关结算凭证到达晨入账 C.根据自制原始凭证入账 D.根据”银行对账单”记录金额入账 8.委托收款结算金额起点为( ) A1000 元 B.10000 元 C.无结算金额起点的限制 D.50 元 9.凡是在银行开立账户的法人之间根据购销合同进行的商品交易款,无论同城或异地均可使用( ) A.托收承付结算 B.委托收款结算 C.很行汇票结算 D.商业汇票结算 10.企业与银行对账时”银行存款日记账”余额与” 银行对账单 ”余额不相等( ) A.肯定记账有错误 B.一定有未达账款 C.可能是记账有误,也可能存在未达账项 D.肯定记账无错误 二、多项选择题 1.下列结算方式中,同城和异地均可使用的结算方式是( ) A.支票结算 B.商业汇票结算 C.托收承付结算 D.委托收款结算 E.银行汇票结算 2.下列结算方式中适用于同城结算的是 ( ) A.银行本票 B.商业汇票 C.委托收款 D.托收承付 E.银行汇票 3.下列款项属于未达账项的有( ) A.企业已记银行存款增加,而银行尚未收款入账的款项 B 银行已记企业存款增加,而企业已经收款入账的款项 C.银行已记企业存款减少,而银行也付款入账的款项 D.银行已记企业存款减少,而企业尚未付款入账的款项 E.企业已记存款减少,而银行尚未付款入账的款项 2 三、判断题 1.货币资金是企业生产经营的起点和终点,是持续经营的前提. ( ) 2.企业购入价值 2000 元的包装物,可以用现金支付. ( ) 3.企业可以从当天的现金收入中直接支付现金. ( ) 4.未达账项造成企业和银行双方账面余额的差异,可以根据银行存款余额调节表对企业,银行存款进 行账面调整. ( ) 5.企业的银行存款日记账和总账均由出纳员负责登记和管理. ( ) 四、业务题 1.某企业 19xx 年 5 月 31 日银行存款日记帐余额为 898507.33 元，银行对账单的企业存款余为 898631.36 元。经查对，发现以下未达账项： (1)28 日企业委托银行收取的货款 361.20 元，银行已经入账，企业尚未入账 . (2)29 日企业送存支票 236.76 元，银行尚未登记入账. (3)30 日银行已代付水费 125.75 元，但转账付款通知尚未送达企业 . (4)30 日企业开出转帐支票 125.34 元，银行尚未收到支票办理转账 . 要求：根据上述资料，编制银行存款余额调节表. 2.光明公司发生如下经济业务，请编制会计分录。 （1）1 月 6 日委托当地银行将 50，000 元汇往采购地银行设立专户。 （2）1 月 15 日收到采购员交来发票等单据，共采购各种材料物资 30，000 元，增值税 5100 元。 余额转回。 （3）1 月 31 日，公司进行现金盘点，发现现金长款 30 元，原因待查。 （4）2 月 8 日，公司在现金清查中发现现金短款 50 元，原因待查。 （5）2 月 10 日，经查公司长款原因不明，经批准转入营业外收入；短款系出纳员责任，由其赔付。 （6）公司下属购销部门经核定定额备用金为 2000 元。购销部门向财会部门报销，实际开支 1200 元，经核定无误，报销并补足备用金。请列出拨付款项及报销的分录。 第二部分 应收及预付款项 一、单项选择题： 1、一张 5 月 26 日签发的 30 天的票据，其到期日为（ ） 。 A6 月 25 日 B6 月 26 日 C6 月 27 日 D6 月 24 日 2、下列项目中，按照企业会计准则的规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（ ） 。 A销售方发生的销售折让 B销售方发生的商业折扣 C购货方获得的现金折扣 D购货方放弃的现金折扣 3、某企业赊销商品一批，商品标价 10 000 元，商业折扣 20%，增值税税率为 17%，现金折扣条件 为 2/10，n/20。企业销售商品时代垫运费 200 元，若企业应收账款按总价法核算，则应收账款的入 账金额为（ ）元。 A9 560 B9 360 C11 700 D11 900 4、某企业按赊销百分比法计提坏账准备。2007 年赊销金额为 500 000 元，根据以往资料和经验， 估计坏账损失率为 6%，企业在计提坏账准备前坏账准备科目有借方余额 1 000 元。该企业 2007 年 应提的坏账准备金额为（ ）元。 A30 000 B31 000 C0 D29 000 3 5、下列各项中，不通过“其他应收款”科目核算的是（ ） 。 A应向购货方收取的代垫运杂费 B应收的违约金罚款 C应向职工收取的各种垫付款项 D应收出租包装物的租金 6、不单独设置“预付账款”科目的企业，对其预付给供货单位的货款，应记入（ ） 。 A “应收账款”账户的借方 B “应付账款”账户的借方 C “应付账款”账户的贷方 D “其他应收款”账户的贷方 7、在采用总价法确认应收账款入账金额的情况下,销售方应将其给予客户的现金折扣计入（ ） 。 A管理费用 B销售费用 C财务费用 D营业外支出 8、企业在销售产品、商品、材料及对外提供劳务的过程中形成的债权，一般用（ ）账户核算。 A预收账款 B应收账款 C其他应收款 D应收票据 9、下列各项中，应计入“坏账准备”账户贷方的有（ ） 。 A过去已确认并转销的坏账的收回 B确认坏账损失 C转销无法支付的应付账款 D冲销多提的坏账准备 10、某工业企业销售产品每件 120 元，若客户购买 100 件（含 100 件）以上可得到每件 20 元的商 业折扣。某客户 2007 年 12 月 10 日购买该企业产品 100 件，按规定现金折扣条件为 2/10，1/20，n/30。适用的增值税率为 17%。该企业于 12 月 29 日收到该笔款项时，应给予客户的 现金折扣为（ ）元。假定计算现金折扣时不考虑增值税。 A0 B100 C117 D1 100 二、多项选择题： 1、计算带息商业汇票到期值时，应考虑的因素有（ ） 。 A票面利率 B票面金额 C票面期限 D贴现率 E贴现期限 2、企业进行坏账核算时，估计坏账损失的方法有（ ） 。 A应收账款余额百分比 B账龄分析法 C赊销百分比法 D直接转销法 3、按现行会计制度规定，采用备抵法核算坏账损失的企业，下列各项中不计提坏账准备的项目有 （ ） 。 A其他应收款 B应收票据 预付账款 应收利息 4、下列各项中，应通过“应收账款”科目核算有（ ） 。 A应收销货款 B应收代垫运杂费 C未设置“预收账款”账户的企业预收的销货款 D未设置“预付账款”账户的企业预付的购货款 5、按照企业会计准则规定，下列票据中不应通过“应收票据”科目核算的是（ ） 。 A银行汇票 B银行本票 C商业汇票 D银行支票 三、判断题： 1、企业的应收票据无论是带息票据，还是不带息票据，年末资产负债表中均应以原账面价值反映。 （ ） 2、按规定，已到期未能收回的应收票据，不得计提坏账准备。 （ ） 3、在存在现金折扣的情况下，若采用总价法核算，应收账款应按销售收入扣除预计的现金折扣后 的金额确认。 （ ） 4、不带息票据按面值入账，带息应收票据按到期价值入账。 （ ） 4 5、按现行企业会计准则规定，企业计提坏账准备的方法由企业自行决定。企业既可以采用直接转 销法，也可以采用备抵法核算坏账损失。 （ ） 四、实务题： 1、永泰公司采用余额百分比法核算坏账准备，估计应收账款的损失率为 2，2006 年末结账前， “应收账款”账户借方余额为 160 万元， “坏账准备”账户的贷方余额为 02 万元， “其他应收款” 账户余额为零。2007 年公司发生以下相关业务： （1）1 月 6 日，收回 C 公司所欠货款 234 万元。C 公司于购货后第 9 天还款，永泰公司按 约定的付款条件 210、120、n30 给予现金折扣； （2）6 月 10 日，收回 2001 年度已核销的坏账 775 万元； （3）9 月 15 日，因 B 公司已破产；永泰公司确认应收 B 公司货款 585 万元已无法收回， 作损失处理； （4）10 月 20 日，向 D 公司赊销商品，价款 15 万元，增值税 255 万元。付款条件为 210，120，n30。 （5）12 月 31 日，计提坏账准备。 要求：（1）计算永泰公司 2006 年末应计提的坏账准备额并编制分录； （2）编制永泰公司 2007 年的有关分录并列示计算过程。 2、远大公司于 2004 年 9 月 10 日销售产品一批，价格 40000 元，成本 30000 元，增值税税率 17%，企业为促销并及早收回货款，给予购货方 5%的商业折扣和条件为 “5/10，3/20，n/30”的现 金折扣。购货方于 2004 年 9 月 15 日付款。但 10 月 10 日购货方发现产品有严重质量问题，将货物 退还给公司。 要求：根据以上资料编制有关会计分录。 3、A 企业为一般纳税人企业， 2004 年 10 月 1 日取得应收票据，票据面值为 10000 万元，票面利 率为 12%，6 个月期限；2005 年 2 月 1 日将该票据背书转让购进原材料，专用发票注明价款为 12000 万元，进项税额为 2040 万元，差额部分通过银行支付。 要求：编制取得、期末计息和转让时的会计分录。 （会计分录中以万元为单位） 4、某企业采用“应收账款余额百分比法”核算坏账损失，坏账准备提取比例为 5，有关资料如 下： （1）该企业从 2000 年计提坏账准备，该年年末应收账款余额为 50 万元； （2）2001 年和 2002 年年末应收账款余额分别为 125 万元和 110 万元，这两年均未发生坏账损失； （3）2003 年 7 月，确认一笔坏账，金额为 9000 元； （4）2003 年 12 月，上述已核销的坏