我心中的纳税服务

三、加强办税服务厅建设 (一)树立“终端理念” ，打造链条式服务体系。 1、明确大厅工作定位。办税服务厅是纳税人办理各项涉税事宜的主要场所，是全局工 作流转的“终端” 。 2、优化业务工作流程。一是简化办税程序，依法清理审批事项，适当下放审批权限，减少 流转环节，提高办税效率；二是对纳税人需要报送的各种资料进行详细统计和梳理，尽量 减少、合并，并逐步建立纳人基础资料电子档案，在纳税人办理登记类、认定类、申报类、 审批类等各种涉税事项时，不再要求重复提供有关证件的复印件。三是严格执行限时服务 制度。 四是要实行“捆绑式”调查，由有终审权的部门负责组织相关人员一次性入户调查，改变 现在同一项审批业务，不同科室和单位各自为政，重复检查的现状，切实减轻纳税人负担。 3、合理设置办税服务厅。 （二）依托科技手段，拓展信息化服务领域 1、加强信息化基础建设，确保软硬件支撑。2 开展远程办税业务，提高办税效率。3、拓 展国税网站功能，建立税企互动平台。 （三）坚持以人为本，搭建人性化服务平台 1、改善办税条件，优化办税环境。一是规范大厅标识。 ；二是规范功能分区。三是规范服 务行为。 2、完善激励机制，激发长效活力。一是建立办税服务厅人员定期交流轮岗制度。二是提高 办税服务厅人员待遇。三是实行人性化管理。四是开展办税服务厅“体验日”或“体验周” 活动。 3、完善服务考评机制，促进征纳和谐。采取内部考评与外部评价、日常考核与集中考核、 专项考核与临时考核相结合方式和多种形式，对办税服务厅的服务质量效率进行综合评价。 在内部考核方面，首先以满足办税服务厅业务需求为起点，建立“下游考核上游工作质量” 的考核机制，保障后台科室对前台业务的支撑力度。在外部评议方面，全面推进办税公开， 开通“服务质量评议监督系统” ，全方位接受社会监督。 4、完善应急处理机制，提高行政服务能力。一是实行领导干部办税服务厅轮流值班制度。 二是建立严格的办税服务厅过错责任追究制，对推诿扯皮、态度生硬等行为予以追究； 三是制定突发事件应急预案，善于化解矛盾，遇事不惊不乱，处理事情不卑不亢、有条不 紊，确保办税服务有序、协调、高效运转。 51-论文- 网-欢迎您 二、当前纳税服务存在问题 总的来说，我国这几年来纳税服务建设已取得了令人瞩目的成绩，一是服 务形式正由随意逐步走向规范，二是申报方式正由单一逐步走向多样，三是缴 税方式正由复杂逐步走向简便，四是咨询方式正由包办式逐步走向市场化。但 是与国外相比，与我国整个社会的经济步伐，与社会的民主化进程，与对整个 税务管理事业的要求来对照，还有较大的差距，纳税服务的改进还任重道远。 我们认为目前的纳税服务主要还存在以下几方面的问题。 一是思想意识严重滞后。二是纳税服务没有法制化。三是缺乏健全的机构 和人员专门负责纳税服务。四是缺乏社会监督机制。五是重形式轻实质。六是 税收管理的改革和新的征税手段的采用，总是不免要带给纳税人新的负担。 三、关于国外经验的分析与借鉴 (一)国外纳税服务的先进经验 各国政府和税务当局都逐渐认识到了纳税服务对于建设税收民主、对于提 高纳税人的遵从程度，提高税收管理质量的重要意义，并纷纷采取了行动，为 纳税人提供了各具特色的充满人性化的服务。他们总结了国外纳税服务的先进 经验主要有： 1.纳税服务强调保障纳税人的权利。 2.重视形式多样的税收宣传。 3.努力按“便利节省”的原则减轻纳税人遵从成本。 4.注重个性化的 纳税服务。 (二)对国外纳税服务的借鉴 代表们经过分析国外纳税服务先进经验后认为，以下方面值得借鉴： 1.由传统的基本不相信纳税人依法纳税的主观判断转变到基本相信纳税人 能自觉履行纳税义务。我国传统的税收管理是税收管理以监督打击型为主，以 约束纳税人的行为为目标。在新的社会经济形势下，必须转变税收管理的观念， 即从传统的基本不相信纳税人依法纳税的主观判断转变到基本相信纳税人能自 觉纳税。 2.由传统的将纳税服务作为职业道德的范畴转变到纳税服务是行政行为的 重要组成部分。从国外的经验来看，应该将纳税服务作为税务机关行政执法的 有机组成部分来落实，并将其列入考评范围，也即应该实行制度加考评，以确 保纳税服务得以落实。 3.由传统的只考虑征收成本转变到尊重纳税人，降低纳税成本(节省纳税人 时间和费用)。 4.由传统的强调纳税人义务转变到强调保护纳税人的权利。要帮助纳税人 完整地掌握税法和税收知识，采取多种形式宣传纳税人的权利；制定相关政策 法规，采取各种措施，确实保障纳税人的合法权益；要依靠社会力量扩展保护 纳税人权利的救济手段。 5.由传统的忽略用税人的角色地位，转变到注重构建一个纳税人、征税人、 用税人的良性互动机制。从西方国家的税收服务的先进经验来看，科学合理的 税收支出，透明的财政支出，有效的对财政支出的监督，有利于提高纳税人遵 从程度，因而是优化税收服务的重要方面，而且是根源性的方面。 将西方国家当前的公共行政改革运动对我国的纳税服务体系建设的启示概 括为：一是以市场化为导向是纳税服务的发展趋势；二是把纳税人视为顾客； 三是引入企业化经营管理经验，强调激励和绩效评估；四是纳税服务的社会化； 五是纳税服务的信息化；六是一切以顾客满意程度为衡量标准。 四、关于深化和改进纳税服务的建议 认为现代社会的纳税服务内容必须包括税收立法环节、税收执法环节和税务 司法环节的服务，综合起来，深化纳税服务应该从以下八个方面着手： (一)转变观念，提高思想认识 必须首先改变对纳税人的认识，把纳税人看作税务机关的服务对象，而不仅 是税收管理的对象，税务机关也不仅是管理者，更是服务提供者。这就意味着 税制设计和税收管理要充分尊重和维护纳税人的权益，以最大限度地方便纳税 人为标准；这也意味着税收服务必须冲破“狭义纳税服务”观念的束缚，进一 步拓宽视野，提升层次；还意味着税务机关要以纳税人为中心进行组织机构和 职责模式的重组和再造，以整体、高效的组织运行模式取代松散、虚拟的组织 运行模式，以重稽查、重服务的职责模式取代重监督、轻服务的职责模式，以 增强对税收服务的组织支撑。 (二)完善纳税服务的法律体系 将纳税服务的内容以法律的形式明确规定下来，使之成为税务机关的强制 义务和纳税人的法定权益。 1.制定一个独立的纳税人权益保护法，规定纳税人的法律地位和基本权利， 建立起纳税人权益的保障和救济机制。这说明立法环节的纳税人权益保护是源 头的、根本性的保护。 2.税收法规的宣传辅导制度，让纳税人充分知晓掌握自己的权利义务，以 及当权益受到侵害时申请救济的途径渠道。 3.建立健全执法责任制，创造公平的税收环境，减少对纳税人权益的侵害。 4.建立健全纳税评估制度，为纳税人提供纠错服务。 5.建立健全纳税人信誉等级评估制度，为分类纳税服务奠定基础。 (三)建立纳税人参与税务决策和税收立法的机制 要有立法过程中的纳税人听证程序、税法的公开透明度、税务案件审理的纳 税人列席制度、专家委员会的评估制度等。 (四)建立纳税服务的专门机构，完善全社会的纳税服务体系 建立专门的税务服务机构，将纳税服务作为税务机关的重要职能与目标， 是现代税务管理的一个重要特性。为此，必须建立必要的纳税服务机构，并建 立纳税服务的指标体系及其考核机制，进行严格的考核评价和责任追究制度。 这项制度的建设，应该融入到 ISO 质量认证体系之中。同时应该完善包括政府 其他部门、司法机关、社会中介机构在内的纳税服务体系，并进行职责分工协 调，使纳税人在办税过程中能得到全方位的优质服务，全面保护纳税人各环节 的权益。 (五)建立纳税人需求及评价反馈机制 应该及时、深入、全面调查了解纳税的涉税需求，即对所有纳税人提供规 范、平等的统一服务，也对不同纳税人的具体特定业务提供个性化的服务，以 提高纳税服务的效率和质量。 (六)运用信息化手段，推进纳税服务的现代化 一是全面推广电话咨询系统。建立国地税信息共享、人工座席与语音服务 相结合，涵盖法规咨询、申报纳税、检举投诉、税务公告、案件曝光、意见征 询等内容的功能强大的开放式服务平台。二是建立完善的电子税务网络，建立 融网上申报与审批、政策咨询、法规公告、办税指南、投诉举报、税收论坛等 为一体的信息平台，确保每个工作环节在服务承诺时效内依法公开、高效地完 成，有效地方便纳税人。三是推行多元化的申报缴库方式。为纳税人提供邮寄 申报、电话申报、网上申报等便捷、高效的申报方式，推广使用支票、银行卡、 电子结算等方式缴纳税款，最大限度地利用现代科学技术提供的社会资源为纳 税人提供优质、便捷、高效的服务，节省纳税成本。 (七)重组优化税收业务流程，推进纳税服务的高效化 一是强化办税服务厅的服务功能，推广“一站式”和“一窗式”(又称“全 职能窗口”)的全程服务。二是优化岗责体系，重组业务流程。要借鉴现代企业 管理中的流程再造与重组原理，建立科学分工和快速衔接的岗责体系，正确处 理好税务管理的内部目标与对外服务的关系；同时要简化办税程序，合并一些 相同相近职责的岗位，提高税收管理信息的共享度，以免纳税人来回奔波和重 复提供资料，在实现税收执法目标的前提下，尽可能提高税务行政效率，方便 纳税人办税。 (八)提高税务人员的执法水平，规范执法程序，改进税务司法，防止执法、 司法人员滥用职权，侵害纳税人权益 一方面要靠制度法律的“他律”，但另一方面也需执法、司法人员的“自律”， 所以税务执法和司法人员的素质对于所提供的纳税服务的数量与质量是休戚相 关的，必须努力提高税收执法、司法人员的思想政治素质和业务素质，纳税人 的权益才能得到全面和最终的保障。 优化纳税服务措施主要是以下几方面：完善纳税服务法律保障；落实纳税服 务的组织机构；拓展纳税服务的领域和范围；制定纳税服务标准，强化纳税服 务的监督和考核，完善纳税服务的技术支撑。 特别是在以下方面取得了突破：一是对国外纳税服务的观念更新、制度建 设、组织保障、技术支撑等方面的先进经验进行了丰富而深入比较研究，开阔 了研究的视野，使研讨的起点具有先进性。二是将纳税服务与社会民主政治建 设联系起来，将纳税服务放到社会民主建设背景和公共财政建设的整体中来分 析阐述，使整个研究立意比较高，这样的研讨跳出了对现行税务管理中的一些 具体事务进行就事论事地分析的局限性，使得大家对纳税服务的目的、纳税服 务对税收民主建设、对税收文明进步等重要意义有了深刻认识。 优化纳税服务 引导纳税遵从 税收是国家财政收入最主要的来源，税收额的大小也就决定了一个国家经济实力的强弱。 税收收入是通过税务机关的税收征管来实现的，而法制化是税收管理的目标。作为税收管 理的基础，税收服务法制化是依法治税的必要条件。作为税务机关一项重要的工作内容， 纳税服务在我国政治、经济、社会发展的不同的内容和形式，并且随着政府执政理念的转 变和新一轮税制改革的启动，纳税服务工作也被赋予了越来越丰富的内涵。这就要求税务 机关要提高优质服务水平、办公效率，引导纳税人的自主申报纳税意识，形成一个征收、 缴纳双方协调、配合的良好治税环境。 构建这一协调的税收征管模式，应从以下几个方面入手： 一、巩固多年征管改革成果，为现代税收征管模式的建立奠定基础 应在调查研究的基础上对多年的征管改革成果给予足够的重视和保护，以发挥其应有的作 用，减少浪费和投入，保持征管改革的连续性。推进征管改革，应以“聚财为国、执法为 民”为根本，坚持“科技加管理”的方向，巩固、提高、丰富和完善“以纳税申报和优化 服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的征管模式，在加速信息化建 设的基础上实现税收征管专业化管理，大幅度提高征管质量和效率。 二、税务机关要加强服务意识，不断提高为纳税人提供全方位涉税服务的水平，营造良好 的纳税环境，促进纳税人自觉纳税的积极性 建立一批“法治、公平、文明、效率”的办税服务大厅，为纳税人提供优质的服务，能够 做到为纳税人提供一站式服务，让纳税人在申报纳税的各个环节中体会到服务热情和办公 高效，在引导纳税人自主申报纳税方面起到积极的作用。 三、加强教育培训力度，全面提高全系统执法人员依法行政的观念和素质 首先，各级税务机关领导要学习和熟悉履行领导职责所必须的基本法律和知识，提高运用 法律手段解决税务行政法律事务的能力，树立正确的执法观念，凡事从国家和人民的根本 利益出发。二是公平观念。在发展社会主义市场经济条件下，各类型企业都是平等竞争的 市场主体，权利平等，义务平等，违章受追究平等。三是服务观念。税务人员是人民的公 仆，代表国家执行公务，为纳税人提供优质服务义不容辞，任何特权思想和盛气凌人、颐 指气使的工作作风都是不可取的。 其次，要提高税务干部的整体素质。税务人员素质从广义上说包括受教育程度、政治理论 水平、政策法律知识、业务技术能力、创造能力、公关能力、办事态度及效率等。一要学 习邓小平理论和党的路线方针政策，使税务执法人员树立坚强的政治责任感和正确的人生 观、价值观，深刻认识依法履行职责的重要性和不执法的危害性，牢固树立为税收事业献 身的崇高信念。二要进行多层次、多形式的税收法律法规的学习，除了业务方面外，还要 组织学习行政复议法、行政诉讼法、行政处罚法、国家赔偿法等，使广 大税务干部在知法、懂法的基础上能够正确执法。三要开展具体执法操作程序的培训，狠 抓岗位练兵，培养征管能手。四是实行培训考核与执法资格挂钩办法。四、加强税法宣传， 优化依法治税环境。 只有公民的纳税意识普遍提高了，偷抗骗税心理和行为减少了，人们真正从内心认同了纳 税光荣、偷税可耻，依法治税才会有坚实可靠的社会基础。 第一、必须尽快建立统一完备的税法公告制度，增强税法的覆盖面、渗透力和透明度。 第二、坚持不懈地搞好税收宣传月。 第三，深入持久地搞好日常宣传。 第四，宣传税法应注意从小抓起，各级税务部门应加强与学校联系，定期到中小学宣传税 法，要尽快与教育部门联系，编写分别适合于中小学生的税法宣传教材，将其纳入教学内 容，成为公民素质教育的一项重要内容。 第五，开展税务形象工程，要像企业搞“ci（企业形象）”一样，建立以依法治税为主要 内容的税务形象工程，既树立税务良好形象，也利于严格执法和接受社会监督。 五、建立计算机网络，切实为纳税人提供方便。 根据实际情况的需要，与金融系统密切联系，在城市密集区和偏远乡村建立计算机网络， 更加方便纳税人缴纳税款，通过税银一体化网络，能够减少纳税人的申报纳税成本和节约 纳税时间，更加协调了征纳双方的关系。 现行的“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的 税收征管模式，通过多年的征管工作实践和积极探索，效能逐步显现。它促进了税收征管 手段和服务方式的改善，提高了征管质量和效率，规范了税收执法行为，实现了税收收入 的稳定增长，基本适应了经济发展的需要。而通过以上几个方面的工作，将进一步融洽征 纳双方的关系，引导纳税人的自主申报纳税意识，形成一个征收、缴纳双方协调、配合的 良好治税环境。 11 纳税服务的本质 税收是国家凭借其政治权力取得财政收入、进行国民收入分配和再分配的一种主要形式。 税收的产生来自于满足社会公共需求的需要，即为社会提供公共物品和公共服务。税收来自 于纳税人的收入和所得，并用于国家为纳税人提供公共产品。为纳税人提供优良的纳税服 务也就成了国家的法定职责和应尽义务。 税务机关是代表国家执行税收法律法规、组织税收收入的职能部门，税务机关要履行 上述职责，就必须开展税收征管活动。税收征管活动主体的一方始终是各类纳税人，直接 体现为从纳税人处取得税收收入。要实现应收尽收的目标，除了税务机关加强打击涉税违 法行为外，纳税人还应具备以下三个条件：一是熟知税收知识，二是能方便、快捷履行纳 税义务，三是纳税成本最小化。因此税务机关应当让纳税人知晓税收法律法规，为纳税人 提供方便快捷的服务，同时注重尽量减少纳税人为履行纳税义务所负担的成本。其次，所 以，纳税服务是税收本质属性、税务机关职责的体现。 浅谈纳税服务与税收征管工作的改进 税收征管工作是税务机关工作的主要内容，如何在经济形势日新月异的今天与时俱进 的开展好税收征管工作，关系到国家税收能否满足财政支出的需要。纳税服务是税务机关 工作的基本着力点，如何在市场经济条件下，做好纳税服务工作，关系到国家税务机关在 纳税人心中的形象，社会是否和谐。随着新企业所得税法和新增值税暂行条例等法律和行 政法规的颁布和实施，日常征管中我们遇到的困难和问题也随之增加。这就要求税务机关 的工作人员，转变观念，适应新形势，加强各方面的学习，以提高自己的征收管理和纳税 服务水平，从而更好地做好税收工作。 一、纳税服务的第一要义是税收管理员的综合素质。 随着经济与税收形势的不断发展，出现许多新事务、新问题、新情况，对税收管理员 的政治业务素质要求越来越高，所以加强干部政治业务培训，全面提高税收管理员综合素 质，是加强税源管理提高纳税服务质量的关键所在。税收管理员采取“快餐式”的培训， 加强税收业务知识的培养；对工作经验丰富、年龄较大的税务人员要加强计算机操作培训， 以此来适应当前信息化建设的快速发展，不断提高税收管理员业务素质。适当时机还应当 引入第三方培训机构，形成制度性培训，理念性培训，扩大培训内容的范围和深度。以训 管人，以训促管，创造一个良好的税收文化底蕴。 二、纳税服务的要义就是简便。 俗话说，简单明了。为纳税人提供简单快捷的服务要比喊大堆的口号实惠得多。首先， 在坚持依法治税原则的前提下，上级主管部门和基层征管部门对工作任务进行统筹安排， 尽可能简并流程、减少环节、简化文书，减少存档的纸质资料，减少由税收管理员填写的 报表数量，废止所有不必要的签字和许可。其次，上级主管部门和基层征管部门要减少一 些非税收管理性活动，或者明确要求税收管理员不参加，为税收管理员减轻不必要的负担。 再次，建立完善依托于信息网络的征收、管理、稽查信息交流制度，整合当前各种税收管 理信息资源，避免税收管理员重复操作，提高工作效率。 三、增强对纳税服务的认知水平。 纳税服务工作不应片面的理解为窗口单位的事情。应该包括：信息服务，就是要通过 多种途径为纳税人提供税收法律、法规、税收政策等信息服务，包括税收公告服务、宣传 辅导服务、信息送达服务；咨询服务，解答纳税人涉税问题，帮助纳税人正确理解、掌握 税法，正确及时地履行纳税义务而提供的服务。办税服务，就是按照规定的工作流程，为 纳税人办理涉税相关手续而提供的服务；环境服务，就是为满足纳税人办理日常涉税事宜 的需要，不断创建方便有序、优质高效的办税环境而提供的服务，包括硬件服务设施和软 件服务环境两部分；援助服务，为纳税人提供涉税举报和违规投诉的受理、转办以及纳税 人因各种特殊困难提出申请，由税务机关审核后，为满足纳税人需要提供的个性化服务。 具体纳税服务工作内容的制定，将是为直接面向纳税人的服务部门提供明确的、切实可行 的制度保障。 通过以上的纳税服务教育引导，让税收管理员对依法治税与优化服务二者关系有一个 正确的认识。让税收管理员真正认识到开展纳税服务，有利于进一步融洽征纳关系，提升 纳税人对税法的遵从度；有利于营造一个公开、公正、透明、高效的税收管理环境。加强 依法治税工作，营造公平良好的税收大环境，本身也是一种广泛性服务。同样，开展优化 纳税服务也是为了来促进依法治税，进行更好的税收管理，二者之间是相互促进，相互依 存的，不能片面强调一方而弱化其中另一方。 四、纳税服务要兼顾公平税收 公平税收是纳税服务的目的。公平的税收环境有助于税务机关的廉政建设。税收负担 的差异是对诚信经营的最大打击。也会破坏税务机关的公众形象。 首先要进行户籍信息源头管控。对税源的监控，不仅仅要锁定一些重点税源户，对偶 发性税源户、零散税源户以及闪变税源户也应进行全面监控。对重点税源、重点行业和重 点环节的征管要注重做深、做细，对所得税大户实行“贴近式” 、 “保姆式”管理；要完善 增值税的“户籍”监控体系，对高收入和高附加值行业实施跟踪管理。 其次进行户籍信息全面监管。认真做好纳税人设立、变更、注销税务登记等工作，并 切实加强对外出经营业户、非正常户、停业户、扣缴义务人的监督管理，堵塞信息不对称 带来的管理上的漏洞。在实行属地管理的同时，实施分类管理。同时建立定期巡查制度， 税收管理员对所管辖的区域，每一周或两周要巡查一次，实地核对税源户籍增减变化情况， 并填写税源户籍巡查台帐，发现异常情况而未及时处理的，由考核岗按月核查，按季考核 兑现结帐，并实行责任追究。建立定期核对制度。建立定期传递制度。建立定期公告制度。 五、加强日常管理，完善汇算清缴制度 税收专管员按月或按季对纳税人进行检查和监督，及时做调账；根据税法和会计准则 之间的差异要求企业设立相应的辅助账簿，在按照会计准则进行正常账务处理的同时，按 照税法规定对需要调整的项目在该辅助账簿中逐笔登记，在年终企业所得税纳税申报时将 累计数填在纳税申报表有关项目中。这样既方便税务机关的监督管理、减轻年终汇算清缴 的压力，又可以提高企业所得税的征管质量和效率。 六、建立纳税评估与税务稽查互动机制 鉴于目前税收征管中信息不对称，税务稽查部门得到企业纳税真实信息少、难于发现 问题等情况，建议先按照“降低频率，加大深度，提高质量，注重效益”的纳税评估工作 要求，积极开展所得税、流转税联评互动，对纳税人的企业所得税申报情况进行对比分析， 评估其纳税申报的真实性和准确性，逐步建立完善具有指导性、系统性、时效性、针对性 的行业评估指标体系或评估模型。再从纳税评估中选定税收稽查的对象，避免税收稽查的 盲目性；同时根据税务稽查反馈的结果，及时调整纳税评估的内容，保证企业纳税评估有 效实施。这种互动机制有利于及时发现征管中的问题，找出薄弱环节，提高税收管理的质 量和效率。 浅谈税务机关应如何做好纳税服务 纳税服务是税务机关根据国家法律和自身职责的规定，通过规范的征管手段，科学 的管理方法，帮助纳税人掌握税法，引导纳税人正确、及时履行纳税义务，维护纳税人 合法权益，更好地为纳税人服务的一项综合性征管工作。纳税服务已成为世界各国现代 税收征管的主流发展趋势。随着我国市场经济的深入发展，政府和纳税人对税务部门的 税收管理水平、工作质量和工作效率，提出了更高的标准，对税收政策的透明度、税务 管理的规范性以及纳税服务的优化要求越来越高。为此，税务机关必须大力提高纳税服 务意识和纳税服务水平，积极满足形势发展的需要和纳税人的期望，必须做到： 一、转变观念、提高认识 首先，要认识到税务机关和税务人员为纳税人提供纳税服务，是法定的责任和义务。 税务机关和税务人员做好纳税服务工作，不仅是职业道德的要求，也是法律的要求。其 次，税务人员要转变思想观念，相信纳税人能够依法纳税。因为随着市场经济发展，随 着法制建设的逐步完善，守法经营、讲求信用的市场规则，已被越来越多的人们所接受， 人们的法制观念越来越强，越来越多的经营者愿意自觉遵守国家的各项法律、法规，依 靠合法经营收入获利。因此，税务人员应当清醒地认识到社会环境和社会观念的变化。 在管理理念上，要由过去单纯的执法者，转换为执法服务者；由“监督打击型”的税收 征管，转换为“管理服务型”的税收征管。作为执法服务者，既要考虑怎样防止、监控 和打击偷税行为，更要考虑怎样通过广泛的税法宣传、税收辅导、纳税服务，引导纳税 人自觉依法纳税，提高纳税人的纳税遵从度。税务机关的各级领导和广大干部职工，要 切实提高认识，统一思想，转变观念，牢固树立起全新的为纳税人服务的现代管理意识 和理念，使“纳税服务”成为税务机关和税务人员的自觉行动，全面提升税务系统纳税 服务的质量和水平。 二、做好税法宣传和咨询工作，充分保障纳税人的知情权 依照税收征管法的规定，税务机关担负宣传税法、普及纳税知识和无偿为纳税 人提供纳税咨询服务的职责，纳税人依法享有知情权。由此可见，做好税法宣传、咨询 工作，是税务机关担负的法定职责，也是税务机关开展为纳税人服务的基础性工作。 “知法才能守法”，税务机关必须履行好宣传税法和咨询的职责，保障纳税人的知情权。 首先，有关税法的起草及税收征管制度的制定，要广泛听取纳税人的意见，以保证所制 定的税收法规具有可操作性，便于贯彻执行。其次，税务机关要采用多种便利方式广泛 宣传税法，普及税法知识。特别是在税制发生变动时，应通过多种渠道，诸如媒体传播、 文艺传播、教育传播、专门培训、纳税人座谈会、印发活页公告或单行小册子、典型性 案例公告等等宣传税收法律、法规，力求做到应知者皆知、应知尽知。再次，通过税收 征管工作专门告知，包括区别不同纳税人、不同税种的专项告知；税务稽查工作中的专 门告知；实施税务调整、处理、处罚时的专门告知等等。以有效消除应知未知、应知不 知的现象，激励纳税人主动学习税法、遵守税法的积极性。最后，依法履行好纳税咨询 职责，如配置咨询微机、开通专门咨询线路、安置专门人员定点咨询等。通过纳税咨询， 一方面，应实现随机告知和应急告知，以便有针对性的发挥答疑、释惑的作用；另一方 面，应汇集访问者反映出的各种问题和产生问题的主要原因，为增强纳税服务的针对性 提供信息。 三、提供多样化的纳税方式，便捷纳税人纳税 “能像吃自助餐一样，选择适合自己的报税方式”是纳税人的心声。纳税方式的多 样化，供不同的纳税人作适用性选择，是提高纳税便捷的关键。不同的纳税人采用何种 纳税方式纳税，应主要由纳税人自行选择和确定。因为除特殊情况外，纳税本身一般是 由纳税人去完成的，纳税便利与否是纳税人心里的感受，并且经过长期的纳税实践，纳 税人也最清楚采用何种纳税方式最便利、快捷。客观地说，不同的纳税人由于自身应税 项目的不同，所涉及的税种不同，自身的文化素质、经济能力及适应能力不同，所选用 的纳税方式也会有所不同，所以需要有不同的纳税方式供其选择。税务机关为纳税人提 供便捷的纳税服务，一个重要的方面，就是要适应纳税人对不同纳税方式的需要而提供 适用的纳税方式，并指导、帮助纳税人选择适宜自己情况的纳税方式。 四、运用现代信息技术为纳税人服务 纳税服务体系的构建离不开信息化建设的驱动和支撑。信息化加专业化的改革方向 是新时期杜绝执法随意性、提高税收征管质量和效率、全面提升税收服务水平的重要措 施和保障。税务机关一是要确立纳税服务为导向的信息化建设模式，充分发挥“外脑” 的作用，建立科学的 IT 架构，科学构建税务信息化建设的组织架构和建设管理模式。二 是遵循信息技术规律，通过征管改革、行政管理改革，对税收业务和工作流程进行重组 和优化，建立一套完整的、以信息技术为依托的，适合于专业化管理、便于操作的岗位 责任体系和一种具有极高敏锐度和反应力的信息化组织结构，减少不必要的业务管理环 节。三是按照税收信息化建设统一规划，开展现有信息系统整合，按照信息采集、审核、 加工、应用的内在要求，盘活整合散置于征管一线的信息流与业务流，实现“一窗式” 服务、无纸化工作流审核和通报通缴，降低税务机关的征税成本和纳税人的纳税成本； 并通过信息预警、监控、协调等系统的建立，实现信息化对纳税服务规范和服务质量的 自动监控和自动考核，实现从“人管人”过渡到“制度管人”、“信息管人”。四是建 立数据库，在科学评估的基础上，为信誉等级好的纳税人提供个性化服务；并利用所拥 有的纳税人信息，及时鉴别出可能会出现涉税违法行为的风险纳税人，从而提高稽查选 案准确率，实现全面纳税评估，重点税务稽查。五是应借助信息化手段丰富服务内容， 根据安全、方便、快捷的原则，规范 12366 纳税服务热线，提供邮寄、电话、电子数据 交换、网络传输等多元化纳税申报方式，积极推广支票、银行卡、电子结算等方式缴纳 税款，利用手机短信、门户网站信息发布等，实现自动催报催缴、纳税咨询等提醒事宜。 五、增强纳税服务透明度 一是税收法规政策要事先公开。国家制订、修改、废止税收法律法规或税收政策， 应该在正式实施前的较长一段时间进行公布，确立“未经公布，不得实施”的原则。同 时，出台的过程也应该公开。二是税收热点问题要立即公开。税收所涉及的热点问题很 多，而且是动