天津会计从业《财经法规》第二章知识点：银行结算账户三

天津会计从业财经法规第二章知识点：银行结算账户三 第二章支付结算法律制度 第三节 银行结算账户 五、基本存款账户 （一）基本存款账户使用范围 基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，是 存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。存款人日常经营活动的资金收 付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。 掌握住基本存款账户可以办理工资、奖金和现金的支取。 （二）基本存款账户开户要求 可以申请开立基本存款账户的存款人包括：（l）企业法人；（2）非法人企业；（3） 机关、事业单位；（4）团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；（5） 社会团体；（6）民办非企业组织；（7）异地常设机构；（8）外国驻华机构：（9）个体 工商户；（10）居民委员会、村民委员会、社区委员会；（11）单位设立的独立核算的附 属机构；（12）其他组织。 注意：有些单位虽然不是法人组织，但具有独立核算资格，包括非法人企业（如分 公司） 、外国驻华机构、个体工商户、单位设立的独立核算的附属机构（单位附属独立核算 的食堂、招待所、幼儿园）等，也可以开立基本存款账户。但是，单位内部的非独立核算 机构不得开立基本存款账户。 （三）开立基本存款账户的程序 六、一般存款账户 （一）一般存款账户的使用范围 一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般 存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取（能存不能取） 。而基本存款 账户可办理现金存取（能存又能取） 。注意两者的区别。 （二）一般存款账户的开户要求 1.开立一般存款账户的存款人资格 开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户。只要存款人具有借款或其他结 算需要，都可以申请开立一般存款账户，且没有数量限制。 开立一般存款账户必须以开立基本存款账户为前提。且没有数量限制。 2.开立一般存款账户所需的证明文件 存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、 基本存款账户开户登记证和借款合同或者其他有关证明。 （三）开立一般存款账户的程序 开立一般存款账户，实行备案制，无须中国人民银行核准。 开立一般存款账户，实行备案制，无须中国人民银行核准。而开立基本存款账户必 须经人民银行核准。 七、专用存款账户 （一）专用存款账户的使用范围 专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理 和使用而开立的银行结算账户。专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。只有法律、 行政法规和规章规定要专户存储和使用的资金，才纳入专用存款账户管理。 针对不同的专用资金， 账户管理办法规定了不同的使用范围： 专用账户现金存取的比较 名称 存入现金 支取现金 单位银行卡账户 财政预算外资金、证券交易结算资金、期货 交易保证金和信托基金专用存款账户 基本建设资金、更新改造资金、政策性房地 产开发资金、金融机构存放同业资金账户 ，但应在开户时报中国人民银行当地分支 行批准。 粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房 基金和党、团、工会经费等专用存款账户 ，应按照国家现金管理的规定办理。 收入汇缴账户 只收不付 业务支出账户 只付不收 ，应按照国家现金管理的规定办理。 （二）专用存款账户开户要求 1.开立专用存款账户的条件 需要申请开立专用存款账户的专用资金的内容了解即可。 2.开立专用存款账户所需的证明文件 存款人申请开立专用存款账户，应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、 基本存款账户开户登记证和其他相关证明文件。 （三）开立专用存款账户的程序 预算单位专用