地税系统副科级干部竞争上岗考试题及答案

济宁市地税系统副科级干部竞争上岗考试题及答案 一、填空题（本题型 10题，每题 0.5分，共 5分。请将解析写在下划线上。 ） 1 中国共产党党内监督条例（试行） 的颁布实施，标志着中国共产党的党内监督从此进 入规范化、 制度化 的新阶段。 2税务人员违反山东省地方税务局十条禁令的，视其情节轻重，给予行政警告、记过、 记大过、降级、撤职处分，情节恶劣、后果严重的，给予 辞退或开除 。 3党的十六大报告提出，我国到 21世纪中叶人均国民生产总值达到 中等发达国家 水平，人民生活比较富裕，基本实现现代化。 4农业、农村和 农民 问题始终是我国革命、建设和改革的根本问题。 5在任何时候任何情况下，都必须坚持党的群众路线，坚持全心全意为人民服务的宗旨， 把实现 人民群众 的利益，作为一切工作的出发点和归宿。 6基层党委、纪委，党总支、党支部负责人，每年在规定范围述职述廉一次。述职述廉时 可以邀请 群众代表 参加会议。 7国家公务员的交流包括调任、转任、轮换 和挂职锻炼。 8 中华人民共和国行政许可法于 2004 年 7月 1日 开始实施。 9实施行政许可，应当遵循 便民 的原则，提高办事效率，提供优质服务。 10行政机关对行政许可申请进行审查后，除当场作出行政许可决定的外，应当在 法定 期限内 ，按照规定程序作出行政许可决定。 二、单项选择题（本题型 20题，每题 1分，共 20分。每题只有一个正确解析，请将正确 解析的符号填在括号内。 ） 1当前国际间的经济竞争实质上是（ ） 。 A产品质量的竞争 B科技和人才的竞争 C经济资源的竞争 D产品价格的竞争 2公文中的报告主要表达方式是（ ） 。 A描述 B叙述 C说明 D议论 3在 NOTES中，想使邮件尽快发出，应选择下列哪种方式（ ） 。 A将邮递选项中重要性设为高 B将邮递选项中邮递优先级设为高 C将邮递选项中邮递优先级设为低 D将邮递选项中回执选中 4县级税务机关对下属各单位及所有填票人员的结存票证， （ ）至少要组织一次全面 的盘库和清点。 A.一个月 B.一个季度 C.半年 D一年 5对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是（ ） 。 A单位负责人 B总会计师 C单位财务负责人 D出纳员 6我国现行资源税采取的税率形式是（ ） 。 A.比例税率 B超额累进税率 C定额税率 D超率累进税率 7具有相同纳税条件的纳税人应当缴纳相同税额的原则称为（ ） 。 A.横向公平 B.纵向公平 C.机会公平 D福利公平 8决定税种性质差别和不同税种名称的主要标志是（ ） 。 A纳税人 B征税对象 C纳税环节 D税率 9下列经营活动中应按“服务业”税目缴纳营业税的是( )。 A卡拉 OK歌舞厅提供的劳务 B建筑工程公司提供的设计业务 C体育馆为体育比赛提供场所的业务 D搬家公司提供的搬家业务 10下列属于营业税免税项目的是（ ） 。 A个人按市场价格出租住房的收入 B文艺团体演出的门 PIAO收入 C单位从事技术转让取得的收入 D福利彩 PIAOji构以外的代销单位销售福利彩 PIAO取 得的手续费收入 11下列项目中不计入应纳税所得额的是（ ） 。 A.将本企业商品用于职工福利 B.因债权人原因确定无法支付的应付款项 C.国债利息收入 D.在建工程的试运行收入 12下列不允许在应纳税所得额中扣除的项目是（ ） 。 A上交总机构的管理费 B非广告性的赞助支出 C公益救济性捐赠 D支付给银行的罚息 13车船使用税的纳税地点为（ ） 。 A领取车船牌照地 B纳税人经营所在地 C车辆所在地 D车辆行驶地 14某企业与一家运输公司签订了一份货物运输合同，运输费用 10000元，其中包括装卸 费用 1000元，该合同应缴纳的印花税税额为（ ） 。 A5 元 B3 元 C4.5 元 D2.7 元 15城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，确定纳税人的依据是（ ） 。 A土地使用权 B土地经营权 C土地所有权 D土地占有权 16下列不缴纳企业所得税的企业是（ ） 。 A有限责任公司性质的私营企业 B联营企业 C合伙企业 D乡镇集体所有制企业 17属于我国税务行政处罚的主体是（ ） 。 A税务机关的内设 ji构 B税务机关的派出 ji构 C县以上的税务机关 D委托代征单位 18对税务机关（ ）的行为不服，可以不经过税务行政复议，直接向人民法院起诉。 A征收税款 B加收滞纳金 C审批减免税 D书面通知银行冻结存款 19企业依法破产时，破产财产优先拨付破产费用后，按照下列顺序清偿（ ） 。 A工资和劳动保险费用，所欠税款，债权 B所欠税款，工资和劳动保险费用，债权 C工资和劳动保险费用，债权，所欠税款 D债权，工资和劳动保险费用，所欠税款 20公民直接向法院提起行政诉讼的，应在知道行政机关做出具体行政行为的（ ）内提 出。 A一个月 B三个月 C一年 D两年 三、多项选择题（本题型 20题，每题 1分，共 20分。备选解析中有两个或两个以上是正 确的，请将正确解析的符号填在括号内，多选、少选、错选均不得分。 ） 2属于纳税服务内容的有（ ） 。 A执法公正 B公开办税 C税法宣传 D简化办税程序 3下列属于行政处分的措施有（ ） 。 A警告 B严重警告 C记大过 D撤职 4下列属于“六好基层单位”创建基本内容的有（ ） 。 A班子队伍好 B管理基础好 C执法服务好 D行风评议好 5下列属于对税收执法权监督的有（ ） 。 A.对大要案集体审理 B对稽查案件进行复查 C进行执法检查 D对大额减免税进行集体研究 6以下可以成为建筑业纳税地点的有（ ） 。 A.应税劳务发生地 B.承包工程所在地 C施工工程结算地 D工程所在地 7下列各项目应由纳税人向其 ji构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的有（ ） 。 A.销售不动产 B跨省、自治区、直辖市承包工程 C经营运输业务 D转让土地使用权 8下列行为中纳税人只需缴纳营业税的有（ ） 。 A与著作权和所有权一起转让的计算机软件 B电话局为客户安装电话并销售电话机 C建材商店销售建材并从事装修业务 D空调专卖店销售空调并负责安装 9关于个人出租出售居民住房的营业税政策有（ ） 。 A个人出租住房按 5%税率减半缴纳营业税 B个人出租住房用于生活居住，按 3%税率缴纳营业税 C个人出售购买后居住超过 1年的普通住宅免征营业税 D个人出售购买后居住不足 1年的普通住宅按售价计征营业税 10在计算个人所得税时，不得减除费用的收入项目有（ ） 。 A利息、股息、红利所得 B稿酬所得 C劳务报酬所得 D偶然所得 11计算企业所得税应纳税所得额时，有关限额扣除说法不正确的有（ ） 。 A每一纳税年度的业务宣传费不得超过全年销售收入的 3 B支付给个人的佣金不得超过服务金额的 5 C家电企业广告费不得超过全年总收入的 8 D计提的职工教育经费不得超过计税工资总额的 15 12下列收入应并入收入总额中计算缴纳企业所得税的有（ ） 。 A纳税人接受捐赠的实物资产 B纳税人取得的营业外收入 C纳税人在建工程发生的试运行收入 D纳税人取得的预收货款 13下列准予在企业所得税前扣除的项目有（ ） 。 A消费税 B资源税 C土地增值税 D增值税 14纳税人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或税收保全措施不服，可以在法定期间 内（ ） 。 A直接向人民法院起诉 B向作出决定的税务机关的上一级机关申请复议 C先申请复议，对复议不服的再向人民法院起诉 D可要求人民政府撤销决定 15纳税人办理下列事项时，必须持税务登记 ZHENG件的有（ ） 。 A开立银行账户 B申请免税 C领购发票 D办理纳税申报 16税务行政处罚听证程序的范围有（ ） 。 A对公民作出 1000元以上的罚款案件 B对法人或其他组织作出的 5000元以上罚款的案件 C对公民作出 2000元以上罚款的案件 D对法人或其他组织作出的 10000元以上罚款的案件 17根据税收征收管理法和刑法有关规定，对偷税或偷税罪的处罚如下（ ） 。 A不构成犯罪的偷税行为，处偷税数额 50%以上 5倍以下罚款 B偷税占应纳税额 10%以内，处偷税数额至 5倍罚款 C偷税 1万至 10万元，且偷税占应纳税额 10%以上不满足 30，处 3年以下有期徒刑， 并处偷税数额 1至 5倍罚金 D偷税 10万至 30万元，处 3至 7年有期徒刑，并处偷税数额 1至 5倍罚金 18下列资源税应税产品，适用从量定额征收的有（ ） 。 A原油 B天然气 C煤炭 D盐 19下列应税车辆中以辆为计税单位的有（ ） 。 A.乘人汽车 B.载货汽车 C.摩托车 D.自行车 20我国个人所得税法规定对下列收入采用比例税率征税的有（ ） 。 A.工资、薪金所得 B.个体户生产经营所得 C.财产转让所得 D.偶然所得 四、判断题（本题型 20题，每题 0.5分，共 10分。请判断正误，在题后括弧内划“” 或“” 。 ） 1对“六好基层单位”的考核奖惩实行动态管理，一年一申报，一年一评定，一年一确认。 （ 对 ） 2进一步提高党的领导水平和执政水平、提高拒腐防变和抵御风险的能力，是我们党必须 解决好的两大历史性课题。 （ 对 ） 3经济的发展，社会的进步，都离不开法制的健全。 （对 ） 4贯彻“三个代表”重要思想，必须把发展作为党执政兴国的第一要务。 （ 对 ） 5全面建设小康社会的目标是：在优化结构和提高效益的基础上，国内生产总值到 2020 年力争比 2000年翻两番，综合国力和国际竞争力明显增强。 （ 对 ） 6宪法和法律是党的主张和人民意志相统一的体现。必须严格依法办事，任何组织和个人 都不允许有超越宪法和法律的特权。 （ 对 ） 7党内监督的重点对象是党的各级领导机关和领导干部，特别是各级领导班子。 （ 错 ） 8国家公务员年度考核结果分为优秀、称职、基本称职、不称职。 （ 错 ） 9年度考核结果作为对国家公务员的奖惩、培训、辞退以及调整职务、级别和工资的依据。 （ 对 ） 10按照我国有关法律规定，解决税务争议主要有税务行政诉讼和税务行政赔偿两种方式。 （ 错 ） 11纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销 发票、税务登记证件和其他税务证件。 （ 对 ） 12国家公务员旷工或者无正当理由逾期不归连续超过 15天，或者一年内累计超过 30天 的，予以辞退。 （ 对 ） 13年度终了，纳税人在规定的申报期申报后，应计未计、应提未提的费用、支出不得在 以后年度税前扣除。 （对 ） 14现行房产税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区以及农村。 （ 错） 15税务机关对某企业进行检查时，发现该企业将一笔产品销售收入计 100万元长期挂在 “其他应收款”账上，对该企业应当追缴 33万元的企业所得税以及其他各税，并依法予以 处罚。 （错 ） 16纳税人接受捐赠的货币性资产须并入当期的应纳税所得额，依法计税。 （对） 17以房产投资取得固定收入的，实际上是以联营名义取得房产租金，因此由出租方按租 金计算缴纳房产税。 （ 对 ） 18车船发生租赁关系，拥有人与使用人不一致时，且租赁双方未商定纳税人的，由车船 拥有人纳税。 （错 ） 19企业记载资金的账薄，本年比上年实收资本和资本公积增加的，仅就其增加部分依 0.05%贴花；如果没有增加，免贴印花。 （ 对 ） 20税收保全措施不仅适用于从事生产经营的纳税人，也适用于扣缴义务人和纳税担保人。 （ 错 ） 五、简答题 （本题型 5题，任选做 4题，每题 2.5分，共 10分。 ） 1中国共产党现阶段的历史任务是什么？ 答:全面建设小康社会(1 分)，加快推进社会主义现代化(1 分)，使社会主义中国发展和富 强起来，为人类进步事业做出更大贡献(0.5 分)。 2国家公务员必须履行的义务有哪些？ 答:（1）遵守宪法法律和法规；（2）依照国家法律法规和政策执行公务；（3）密切联系 群众，倾听群众意见，接受群众监督，努力为人民服务；（4）维护国家安全荣誉和利益； （5）忠于职守，勤奋工作，尽职尽责，服从命令；（6）保守国家秘密和工作秘密；（7） 公正廉洁，克己奉公；（8）宪法和法律规定的其他义务。 32004 年 3月 10日全省地税工作会议上，省局于希信局长要求各级加强税收征管抓收入 的四项关键措施是什么？ 答:进一步强化措施，加大力度，切实抓好：（1） “抓大控中定小” ；（2）征管责任制（区） ；（3）纳税评估；（4）社会综合治税。 4企业所得税税前扣除的确认，一般应遵循什么原则？ 答:除税法另有规定的外，企业所得税税前扣除的确认一般应遵循以下原则：（1）权责发 生制原则；（2）配比原则；（3）相关性原则；（4）确定性原则；（5）合理性原则。 5王某将沿街门面房出租给个体业户，并签订租房协议，王某应缴哪些税费？ 答:（1）营业税；（2）城市维护建设税；（3）教育费附加；（4）房产税；（5）城镇土 地使用税；（6）个人所得税；（7）印花税。 六、计算题（本题型 3题，第 1、2 题各 5分，第 3题 10分，共 20分。 ） 1中国公民李某 2003年 12月收入情况如下： （1）李某为一企业技术人员，本月实际取得工资收入 800元，获得年终奖金 1500元。 奖金应纳个人所得税150010%25125（元） （2）李某共有 2套住房，本月将另一城市的套住房出售，取得转让收入 150000元，该 房屋原值 80000元，卖房时支付有关税费 8500元，广告费 1500元。 财产转让所得应纳个人所得税（1500008000085001500）20%12000（元） （3）李某与他人共同编写一本 30万字的著作，分得稿酬 10000元。 稿酬所得应纳个人所得税10000（120%）20%（130%） 1120（元） （4）本月接受邀请给一个单位讲学，取得报酬 30000元。 劳务报酬应纳个人所得税 应纳税所得额30000（120%）24000（元） 应纳个人所得税2400030%20005200（元） （5）李某 12月份共应纳个人所得税125120001120520018445（元） 根据以上资料，分步骤计算李某 12月份应纳个人所得税。 （个人所得税法规定，工资薪金 月应税所得不超过 500元的，税率 5%；超过 2000元至 5000元的，税率 10%。 ） 2济宁某建筑公司 2003年发生如下业务： （1）承包一项工程，总承包额为 15000万元，将该工程室内装修业务分包给另一建筑装饰 工程公司，分包总额为 5000万元。 应按建筑业缴纳营业税（150005000）3%300（万元） （2）自建一栋楼房，建筑总成本 4000万元，将其面积 40%的房产售给另一单位，售价 3000万元，其余房产自用。 建筑企业自建不动产自用部分不纳营业税，自建不动产出售部分应交两个税目的营业税： 按建筑业营业税组价3%400040%（15%）（13%）3%51.96（万元） 按销售不动产纳营业税30005%150（万元） （3）5 月将一房屋出租给某公司作为办公楼，月租金 2万元，租期两年，一次收取了本年 租金。 房屋出租应纳营业税额285%0.8（万元） 4）该公司应纳营业税30051.961500.8502.76（万元） 根据以上资料，分步骤计算该公司本年度应纳营业税。 3某制药企业为内资企业，2003 年的会计利润 70万元，全年销售收入 1800万元。该年 有关涉税资料如下： （1）列支业务招待费 15万元； 该企业实现利润需进行纳税调整： 业务招待费税前扣除标准1800338.4（万元） 应调增应纳税所得额158.46.6（万元） （2）列支广告费 100万元及未通过媒体的广告性支出 25万元； 广告费税前扣除标准18008%144（万元） 实际广告费支出 100万元，没有超支，不作纳税调整 （3）通过国家机关向农村义务教育捐赠 20万元，直接向某中学捐赠 30万元； 业务宣传费税前扣除标准180059（万元） 应调增应纳税所得额25916（万元） （4）列支工商部门罚款 10万元，银行罚息 1万元。 通过国家机关向农村义务教育的捐赠可以全额扣除，不作纳税调整。 （5）直接向灾区的捐赠不能在税前扣除，应调增应纳税所得额 30万元。 （6）被工商部门的罚款不能在税前列支，应调增应纳税所得额 10万元。 （7）银行罚息可以在税前列支，不作纳税调整。 （8）全年应纳税所得额706.6163010132.6（万元） （9）全年应纳企业所得税132.633%43.758（万元） 请根据以上资料分步骤调整应纳税所得额，并计算应纳企业所得税。 七、案例分析 （本题 6分。根据本题提供的资料，回答有关问题，多选、错选、少选均不 得分。 ） 某建筑公司开业以来一直未按期限申报纳税。所在地的县地税局针对该公司上年一直没有 申报的事实，对其下达了限期改正通知，但是，该公司逾期仍未申报。税务机关根据有关 违法事实，认为该公司已经构成偷税，在履行税务稽查手续后下达税务处理决定书和 处罚决定书 ，责令其补缴税款和滞纳金，并对其作罚款 1倍处理。该公司为了避免税务 机关强制执行，于是将有关财产转移。税务机关于是报请税务局长批准，采取税收保全措 施，直接从银行账户中扣款，并对不足部分，扣押一批商品和货物。该公司怕影响声誉， 交纳了有关税款、滞纳金和罚款。 （1）针对纳税人未进行纳税申报的行为，税务机关可以采取的行政措施是（ ） 。 A责令纳税人限期改正，逾期不改的，处 2000元以下罚款； B责令纳税人限期改正，并处 2000元以下罚款； C经过税务机关通知申报，纳税人逾期仍不申报，应按违反一般税务管理规定的行为处罚； D经过税务机关通知申报，纳税人逾期仍不申报，应按偷税行为处罚。 （2）案中“税务稽查手续” ，是指税务检查人员应当遵守有关规定，这些规定是指 （ ） 。 A两个以上税务人员参加检查； B出示统一的税务检查证； C下达税务检查通知书 D由县以上税务机关开具介绍信。 （3）税务机关应当采取的税收保全措施是（ ） 。 A就本案而言，采取税收保全措施，应当先责令纳税人提供纳税担保； B就本案而言，采取税收保全措施，应当经过县以上税务局局长批准； C对纳税担保人采取税收保全措施； D可对纳税人的存款、商品和其他财产采取税收保全措施。 （4）税务机关可采取的税收执行措施有（ ） 。 A可以对纳税担保人的担保财产同时强制执行； B强制执行的财产价值相当于税款价值的部分，滞纳金可以同时执行； C强制执行应当经过地市以上税务局长批准； D税务机关可自己执行，也可以申请人民法院执行。 （5）如果纳税人的行为已经触犯了刑法构成犯罪，而税务机关没有移送，则可能受到的处 罚或者处分是（ ） 。 A对于税务机关应当移送而没有移送的，应当对其负责人给予记过以上行政处分； B税务机关以行政处罚代替移送，而且拒不改正的，应当对其负责人给予记过以上行政处 分； C如果本案属于重大犯罪案件，税务人员故意不移送，或者多次不移送，则构成徇私舞弊 不移交刑事案件罪； D如果本案属于重大犯罪案件，税务人员故意不移送，或者多次不移送，则构成徇私舞弊 不征或少征税款罪。 八、论述题（本题 9分） 结合“六好基层单位”创建活动，谈如何搞好廉洁勤政，树立地税良好形象。 解析要点及评分标准： （一）县（市区）局级单位开展“六好基层单位创建”活动能促进基层建设三年规划目标 的实现，六者有机统一，缺一不可；“廉洁勤政形象好”是品牌，要求税务人员模范遵守 廉政自律的各项政策规定，廉洁奉公，爱岗敬业，勤政为民，抓住了“人”这一根本解决 问题，符合地税工作的基本规律。 （1 分） 。 答出“六好基层建设活动开展能促进基层建设三年规划目标的实现”的，给 0.8分； 答出“六者有机统一，缺一不可”的，给 0.2分。 （二）关于廉洁（3 分） （1）加强学习，强化教育，从思想上筑牢防线。及时学习贯彻上级部门的各项廉洁自律 政策，加强对大案要案的分析，开展多样的教育警示活动，筑牢拒腐防变的防线。0.5 分。 答出“加强学习，强化教育；开展多样的教育警示活动”的，给 0.5分。 （2）建立健全各项廉政制度，强化监督制约机制。层层签定党风廉政建设责任书 ； 严格落实税务人员“十五不准”地税干部“十条禁令”等廉政各项制度；积极开展效能监 察，设立举报设施，聘请特邀监察员；加强“两权”监督，实现对税收执法权和行政管理 权的有效监控；切实加强与当地纪检监察部门的沟通交流，建立职务犯罪预防网络。 （2 分） 答出“建立健全各项廉政制度并严格落实，强化监督制约机制”的，给 0.5分； 答出“税务人员十五不准地税干部十条禁令”的，给 0.5分；答出“加强两权监督”和 “切实加强与当地纪检监察部门的沟通交流，建立职务犯罪预防网络”的，给 0.5分； 答出“积极开展效能监察，设立举报设施，聘请特邀监察员”的，给 0.5分。 （3）建立健全惩戒机制，严肃查处违法乱纪人员，坚决纠正之风。0.5 分。 （三） 、关于勤政（3 分） 答出：(1)强化服务，爱岗敬业，勤政为民，强化务实高效的工作作风 0.5分。 (2)立足本职，求真务实，努力做到勤政有为，0.5 分。有事业心，有干事业，出政绩，做 贡献的信心，0.5 分；工作勤奋，善于学习，0.5 分；从思想上端正工作态度，坚决杜绝形 式主义，0.5 分。 (3)结合实际，与时俱进，开拓创新，敢于实践，创造性的落实上级指示，不断开创地税工 作新局面，0.5 分。 （四）积极开展多样的争创活动。定期召开税情恳谈活动，积极参加行风评议；开展学习 型组织创建活动，积极参加“文明单位” “青年文明号” “巾帼建功示范岗”等创建活动， 努力营造建功立业和比学赶帮超的良好氛围。 （2 分） 。 答出“积极开展多样的争创活动”的，给 1分；答出“积极参加文明单位青年文明号等创 建活动”的，给 1分。 填空题（共 5分，每题 0.5分） 单项选择题（本题型共 40个题，每题 0.5分，共 20分。 ） 1、B 2.B 3.B 4.B 5.A 6C 7A 8.B 9.B 10.C 11.C 12.B 13.B 14.C 15.A 16.C 17.C 18.D 19A 20 B. 多项选择题（本题型共 20题，每题 1分，共 20分。 ） 1.ABCD 2.ABCD 3.ACD 4.ABC 5.ABCD 6.ABD 7.BC 8AB 9.BC 10.AD 11AC 12.ABC 13.ABC 14.ABC 15.ABC 16CD 17AC 18.ABCD 19ACD 20CD 判断题 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13 14 1516 1718. 19 20 四、简答题 （共五个小题，限选做四道小题；共 10分，每小题 2.5分） 1.答:全面建设小康社会(1 分)，加快推进社会主义现代化(1 分)，使社会主义中国发展和 富强起来，为人类进步事业做出更大贡献(0.5 分)。 2.答:（1）遵守宪法法律和法规；（2）依照国家法律法规和政策执行公务；（3）密切联 系群众，倾听群众意见，接受群众监督，努力为人民服务；（4）维护国家安全荣誉和利益； （5）忠于职守，勤奋工作，尽职尽责，服从命令；（6）保守国家秘密和工作秘密；（7） 公正廉洁，克己奉公；（8）宪法和法律规定的其他义务。 3. 答:进一步强化措施，加大力度，切实抓好：（1） “抓大控中定小” ；（2）征管责任制 （区） ；（3）纳税评估；（4）社会综合治税。 4.答:除税法另有规定的外，企业所得税税前扣除的确认一般应遵循以下原则：（1）权责 发生制原则；（2）配比原则；（3）相关性原则；（4）确定性原则；（5）合理性原则。 5.答:（1）营业税；（2）城市维护建设税；（3）教育费附加；（4）房产税；（5）城镇 土地使用税；（6）个人所得税；（7）印花税。 六、计算题（本题 20分。第 1题 5分，第 2题 5分，第 3题 10分） 1、参考解析：(本题 5分,每小点 1分) 奖金应纳个人所得税150010%25125（元） 财产转让所得应纳个人所得税（1500008000085001500）20%12000（元） 稿酬所得应纳个人所得税10000（120%）20%（130%）1120（元） 劳务报酬应纳个人所得税 应纳税所得额30000（120%）24000（元） 应纳个人所得税2400030%20005200（元） 5）李某 12月份共应纳个人所得税125120001120520018445（元） 2.参考解析：（本题 5分，每小点 1分） （1）应按建筑业缴纳营业税（150005000）3%300（万元） （2）建筑企业自建不动产自用部分不纳营业税，自建不动产出售部分应交两个税目的营业 税： 按建筑业营业税组价3%400040%（15%）（13%）3%51.96（万元） 按销售不动产纳营业税30005%150（万元） （3）房屋出租应纳营业税额285%0.8（万元） （4）该公司应纳营业税30051.961500.8502.76（万元） 3参考解析：（本题 10分，第 1小点 2分，其它小点各 1分） 该企业实现利润需进行纳税调整： （1）业务招待费税前扣除标准1800338.4（万元） 应调增应纳税所得额158.46.6（万元） （2）广告费税前扣除标准18008%144（万元） 实际广告费支出 100万元，没有超支，不作纳税调整。 （3）业务宣传费税前扣除标准180059（万元） 应调增应纳税所得额25916（万元） （4）通过国家机关向农村义务教育的捐赠可以全额扣除，不作纳税调整。 （5）直接向灾区的捐赠不能在税前扣除，应调增应纳税所得额 30万元。 （6）被工商部门的罚款不能在税前列支，应调增应纳税所得额 10万元。 （7）银行罚息可以在税前列支，不作纳税调整。 （8）全年应纳税所得额706.6163010132.6（万元） （9）全年应纳企业所得税132.633%43.758（万元） 七、案例分析 （6 分，每小题 1.2分） BD 2.ABC 3.BD 4.ABD 5.ABC 八、论述题（9 分） 解析要点及评分标准： （一）县（市区）局级单位开展“六好基层单位创建”活动能促进基层