建设项目跟踪审计信息系统需求功能的探讨

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 建设项目跟踪审计信息系统需求功 能的探讨 【摘 要】2016 年 5 月审计署印 发十三五” 国家审计工作发展规划 提出审计信息化目标，审计管理信息化 已成为趋势。本文从系统需求分析和系 统平台功能需求两个方面对建设项目跟 踪审计信息系统需求功能进行探讨，并 指出该系统设计存在的难点。 中国论文网 /1/view-12948325.htm 【关键词】跟踪审计；审计管理 信息系统；项目管理 1.引 言 党的十八届四中全会第一次将审 计监督纳入党和国家监督体系，明确了 国家审计的重要地位。2014 年国务院 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 关于加强审计工作的意见第一次以国 家文件形式提出：“ 加大审计力度，创 新审计方式，提高审计效率”。2015 年 12 月 8 日中共中央办公厅、国务院办公 厅印发的关于实行审计全覆盖的实施 意见中明确要求：“ 加强内部审计工 作，充分发挥内部审计作用”和“ 构建大 数据审计工作模式，提高审计能力、质 量和效率，扩大审计监督的广度和深度。 ”在实务工作中，各单位在发展过程中 基建、维修、扩建项目审计在单位内部 审计中占据了的重要地位。内部审计人 员不足、专业性欠缺，单位内部协同性 较差的问题早已显现无疑。利用信息化 技术，提高建设项目审计的质量和效率。 2.研究现状 自 1999 年开始金审工程，经 2015 年投资三转，再到审计全覆盖，国 家高度重视审计工作，进一步明确审计 的定位，提高审计的免疫功能，提升审 计的监督与管理职能，这无疑增加审计 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 工作面，更对审计效率提出较高要求。 2015 年国家提倡信息化审计，陆续出现 一些审计信息化系统，总体来看，分为 三类：一是基于业务流程的，像石油企 业的 AIS 系统1 ；二是基于建设过程， 如投融资阶段、招标阶段的信息系统、 施工过程的信息系统、竣工结算阶段系 统；三是基于全要素，工程项目管理的 五大要素：质量、造价、进度、安全和 环境，一句不同要素分别建立对应的信 息系统。 目前，学者研究的重点在企业全 过程造价控制信息系统的建立和高校内 部审计信息系统的建立。2-6 本文从全寿命期角度探讨建设项 目跟踪审计信息系统功能需求，为建设 项目跟踪审计信息系统的设计打基础， 进而实现审计全覆盖背景下建设项目全 过程跟踪审计的监督全面性、高效性、 及时性，改变传统的审计模式资源浪费 以及诸多不规范和不合理的现象，特别 是在对已完成的工程审计项目成果里， -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 不能够快速、有效、准确的调取、分析 和利用成果数据，导致审计资源的浪费 和效率低下等问题，实现审计工作效率 和工作质量的质的飞跃。 3.跟踪审计需求分析 建设项目跟踪审计信息系统的目 的是实现地方审计机关的监督职能。需 要形成两大审计资料数据库，即业务数 据库和监督项目数据库。需要实现数据 分析功能，为未来项目的决策助力。跟 踪审计监督流程图如图 1，跟踪审计监 督功能需求见表 1。 4.系统平台功能需求 4.1 构建三大用户界面 一是建设单位登录界面，必须经 过管理员审核通过后方能进入系统，建 设单位用户主页主要实现工程项目信息 的录入和文件的上传下载，以及审计报 告的查阅功能。 二是施工单位登录界面，施工单 位的登录界面必须经过管理员审核通过 后才能进入系统，即键入和查阅自身参 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 与的建设项目相关信息。施工单位用户 主页可以实现变更数据信息的录入和影 像资料的上传，以及查阅建设项目审计 报告的功能。 三是审计机关登录界面，对审计 机关的工作人员开放修改和审阅功能， 只关闭审批功能，对审计机关的领导开 放审批功能。审计机关用户主页主要由 业务管理和跟踪审计监督两个版块构成。 4.2 系统功能需求模块 4.2.1 文件的上传功能模块，如立 项批复、可行性研究报告、批准的投资 概算、设计图纸、招标文件、招标工程 量清单和招标控制价、评标报告、中标 通知书、施工合同、技术经济签证资料、 变更索赔资料、进度款支付资料、竣工 验收报告、竣工结算书、竣工审核报告、 项目绩效评价、项目后评价报告、竣工 决算报告。系统需要满足上述文件的上 传、储存功能。上传功能应支持多种格 式，如 doc、 excel、gcf、sgcf、jpg、cjz -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 等 4.2.2 文件的下载和查阅功能，信 息系统可以实现下载上述上传文件的功 能；查阅功能的实现，需要解决数据对 接问题，如常用办公软件的查阅（可借 鉴 OA 系统） 、设计图纸（常用 CAD、 斯维尔、天正等） 、造价软件（广联达、 神机妙算、鲁班、斯维尔、宏业） 、扫 描文件的查阅等。 4.2.3 电子审批功能，现阶段电子 审批功能只限于地方审计机关部门领导， 后期可考虑在信息系统中加入建设项目 相关政府职能部门和参与单位领导的审 批，实现建设项目全寿命期的全方位、 全要素的管理。 4.2.4 信息数据录入功能，设置只 对经审核的登录者开放信息数据的录入 功能，对系统管理者开放审阅、修改、 登记功能。对不满足要求的文件和数据 实行退回机制或不受理提示。这里的信 息数据主要是项目概况、重要特殊事项 的说明和备注。建设单位、施工单位和 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 审计部门三大用户都满足信息数据录入 数据修改数据保存功能，审计机关 还需要数据审阅功能。 5、建设项目跟踪审计管理信息 系统设计存在的难点 5.1 数据对接问题，建设项目内 审信息管理系统基于全寿命期角度，每 个阶段的成果文件不同，需要实现成果 文件与信息系统的录入，就要解决数据 对接问题。比如：设计阶段的初步设计 和施工图设计的 CAD 图纸、算量软件 格式文件和计价软件的成果文件。 5.2 项目编码问题，不同的成果 文件的项目编码不一致，为方便查阅、 快速识别，需要建立统一的建设项目内 信息系统编码。 5.3 业务流程的规范、统一，因 为不同内审部门的业务流程不同，需要 建立规范统一的业务流程。 5.4 信息系统的安全性问题，该 系统涉及较多部门，数据的安全性需要 得到可靠保证。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 5.5 法律法规的推广，传统审计 方法已无法适应现代审计的需要，审计 人员的审计经验、审计知识已无法适应 新的要求，应该加强审计人员的信息系 统使用意识。 5.6 审计人员信息技术知识不足， 传统审计人员具备专业的审计知识，但 信息