关于对胶州市血站资产及无偿献血基金

关于对胶州市血站资产及无偿献血基金 审计情况的报告 胶州市血站: 根据青岛市中心血站的需要和局领导批示，我处组织派出两个 审计小组于 3 月 13 日起对即墨、胶州、胶南、莱西、平度等 5 个血站 自建站起至 06 年 12 月末的资产、资金及无偿献血基金的提取与使 用情况进行了审计，现将对你单位的审计情况征求意见如下： 一、基本情况 胶州采血点原为胶州市红十字会血站，始建于 2000 年 9 月，位 于胶州市新城区卫生大厦一楼。现有人员编制 9 人，正式职工 15 人， 其中离岗 6 人，在职 9 人，站长 1 人（编外），临时工 2 人。建站伊始 即建立了财务业务帐户，由胶州市人民医院转来固定资产 605711 元 （折价为 353634.44 元）、材料 11322.24 元、应收献血基金 848605 元， 共计资产 1465638.24 元。2002 年 5 月，血站设立了献血基金专户， 把献血基金从业务帐户中独立出来，实行单独管理与核算。2004 年 4 月，由胶州市卫生局委派财务人员，负责财务管理并担任记帐至 2006 年 12 月青岛市中心血站接管，财务记录较为完整。 二、审计情况 （一）献血基金的提取和使用情况 2000 年 9 月至 2006 年 12 月，献血基金应提取数为 2685230 元， 实际总支出为 1616245.36 元，应结余 1068984.64 元，至 2006 年底 实际结余 1055070.10 元，少提取基金 13914.54 元。审计中发现， 2003 年 5 月购设备款 221500 元，同年 12 月购设备款 59760 元，共 计 281260 元属非基金开支范围使用。在业务帐户中，发现其他应付 款挂账提取的献血基金 693204.50 元，未及时划转基金帐户，已被业 务帐户周转使用。 （二）应收血费情况 应收医院血费 单位：元 欠费单位名称 金额 一年以内 三年以上 胶州市人民中医医院 263190 是 胶州市中心医院 705870 是 城阳市第二人民医院 21900 是 胶州市盐工医院 39900 是 胶州市 135 部队医院 23817 是 胶州市妇幼保健院 8980 是 青岛市血站 3200 是 合计 1066857 应收血站血费 单位：元 欠费单位名称 金额 1-2 年 胶南市血站 35728 是 青岛开发区血站 38280 是 平度血站 33660 是 即墨血站 58320 是 莱西血站 252 是 合计 164800 （注：单位帐目为应付帐款：-164800.00 元） 血站在日常业务中，与各医院和血站形成了债权债务关系，共 计应收血费 1231657 元。其中，同医院之间是以现金形式结算，和各 血站之间是以还血形式结算。审计中发现，该血站在 2003 年起为城 阳二院提供用血，双方结算时，单价 40 元的血浆以 30 元进行结算。 至 2006 年底，供血总量为 470 个单位，合计让利 4700 元，血站应付 其 1440 元让利尚未结算挂账，血站方也未能提供出当时的约定协议。 另有一项欠款为胶州 135 部队医院，由于该院于 2003 年 12 月解散， 当时的欠血费用多达 171817 元。虽经血站多方努力，于 2005 年 12 月从其善后办收回 148000 元，但仍有 23817 元因与对方对帐无果， 从而无法收回，形成事实坏账。 （三）卫生大厦建设资金投入情况 血站现办公地点胶州市卫生大厦，建成完工于 2003 年，同年 7 月，血站迁入该大厦一层，建筑面积为 868.97 平方米。大楼总建筑 面积为 6750 平方米，占土地面积为 20 亩，土建总决算为 10060370 元。目前，大楼总款尚未结清，未办理产权相关证明。血站从 2001 年 至 2006 年先后 12 次分期上缴胶州市卫生局基建款共计 1954404.20 元，挂在其他应收款中。并于 2002 年 11 月贷款 80 万，现已还清。 （四）固定资产盘点情况 固定资产由采血点和青岛血站进行了较为详细的盘点，并对单 个资产贴上了标识标签予以确认，未发现有资产外借。经盘点固定 资产总计 1433046.60 元。其中，业务帐户固定资产 1206106.60 元， 基金账户固定资产 281260 元。拥有交通工具 3 辆，2004 年购采血 车 1 辆价值 26 万元、得利卡吉普车 1 辆价值 10 万元，2006 年购普 桑轿车 1 辆价值 95280 元。 （五）调帐说明 血站在其他应收款中，建立了“财政局血小板款” 的二级科目。主 要记录当收到血费全额上缴财政时，该科目记借方增加，同时贷记 收入增加；当收到财政拨回款时，该科目记贷方增加，同时银行存款 增加，2006 年末该科目形成借方余额 361335.42 元。在会计核算中， 因上缴财政款走财政专户，不经过业务帐户进行核算，所以不形成 收入，在收到财政回拨款时，才在业务帐户中实现收入。因此，应收 财政局款形成资产虚增，同时也虚增了业务收入，需做对冲调整。由 于年末收入已结转入基金，故应调减 60%事业基金和 40%专用基金， 同时调减其他应收款，调整分录如下： 借： 事业基金 216801.25 专用基金 144534.17 贷：其他应收款财政局血小板款 361335.42 审计中还发现，业务帐户的年末结余结转比例为事业基金按 70%结 转，专用基金按 30%结转。按照会计制度要求，事业基金应按 60%结 转，专用基金按 40%结转，因此也予以调整，调整后事业基金为 1016614.82 元，专用基金为 677743.21 元。 （六）调整后资产负债及 06 年收支情况 2006 年 12 月业务户 单位：元 一、资产类 二、负债类 现金 1370.53 应付帐款 -164800.00 银行存款 12992.65 其他应付款 1851499.92 应收帐款 1066857.00 负债合计 1686699.92 其他应收款 2213017.77 三、净资产 材料 104720.00 事业基金 1016614.82 产成品 -17900.00 固定基金 1206106.60 固定资产 1206106.60 专用基金 677743.21 资产合计 4587164.55 净资产合计 2900464.63 收入合计 2646222.26 支出合计 1908344.64 2006 年 12 月基金户 单位：元 一、资产类 二、负债类 现金 346.4 负债合计 0.00 银行存款 342425.86 三、净资产 其他应收款 693204.50 固定基金 226940.00 材料 19093.34 事业结余 1055070.10 固定资产 226940.00 净资产合计 1282010.10 资产合计 1282010.10 收入合计 285967.41 支出合计 205899.74 三、审计建议 （一）关于基金账户中少提取的献血基金 13914 元，予以补提；非 基金开支范围购置的设备款 281260 元，予以收回基金帐务调整；未 拨付到位的基金 693204.50 元，应予以转回。 （二）与城阳二院的供血价格 30 元，低于现行收费标准 10 元， 应予以停止执行，恢复执行 40 元的标准价格，应付该院的让利款 1440 元也应予以调整收回。 （三）积极催收各有关医院所欠血费。其中，应收原 135 医院血 费款 23817 元，由于该院已解散较难收回，建议与原 135 医院的上 级部门协调解决，如不能收回再作坏账处理。同时要汲取教训，完善 监管机制，及时催收有关医院所欠血费，避免影响业务数据的真实 性，甚至造成经济损失。 （四）建立借血定期核对制度，就有关血站之间的借血记录进行 经常性相互对帐，并进行定期调整。 （五）卫生大厦已支付购楼款 1954404.20 元，建议积极协调胶州 市卫生局进行结算并及时办理相关产权证明。 （