会计实务第二章习题

第二章 货币资金习题 一、单项选择题 1下列各项中，不属于货币资金的是（ ） 。 A银行存款 B外埠存款 C银行本票存款 D银行承兑汇票 2下列各项中，根据现金管理暂行条例规定，不能用现金结算的是（ ） 。 A职工工资和津贴 B按规定发放给个人的奖金 C向个人收购农副产品的价款 D向农业企业收购农副产品的价款 3确定无法查明原因的定额内现金短款，经批准后应计入（ ） 。 A其他应付款 B管理费用 C营业外支出 D待处理财产损益 4支票的持票人应自出票日起（ ）内提示付款。 A3 天内 B5 天内 C10 天内 D15 天内 5银行本票自出票日起，付款期限为（ ） 。 A一个月 B二个月 C三个月 D一年 6异地托收承付每笔金额的起点为（ ） 。 A1 000 元 B10 000 元 C50 000 元 D100 000 元 7. 按照国家人民币银行结算账户管理办法规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（ ）办理。 A. 基本存款账户 B. 一般存款账户 C. 临时存款账户 D. 专用存款账户 8企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是( )。 A “银行存款”科目 B “材料采购”科目 C “其他货币资金”科目 D “其他应收款”科目 9企业采用银行承兑汇票结算方法购进货物，签发的银行承兑汇票经开户银行承兑时，支付的承兑手续费应计入( )。 A管理费用 B财务费用 C营业外支出 D其他业务成本 10.企业在现金清查中发现多余现金，在未经批准处理之前，应借记“现金”科目,贷记( )科目。 A “营业外收入”B “待处理财产损溢”C “其他应付款”D “其他业务收入” 11企业的银行存款账户中，办理日常转账结算和现金收付业务的是( )。 A基本存款账户 B一般存款账户 C临时存款账户 D专用存款账户 12经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为( )。 A企业账上的银行存款余额 B银行账上的企业存款余额 C企业可动用的银行存款数额 D企业应当在会计报表中反映的银行存款余额 13根据支付结算办法规定，银行汇票的提示付款期限为( )。 A自出票日起 10 日 B自出票日起 1 个月 C自出票日起 2 个月 D自出票日起 6 个月 14根据现金管理暂行条例规定，下列经济业务中，不能用现金支付的是( )。 A支付职工奖金 5 000 元 B支付零星办公用品购置费 800 元 C支付物资采购货款 1 200 元 D支付职工差旅费 2 000 元 15企业对现金清查中发现的确实无法查明原因的长款，应将其计入( )。 A其它业务收入 B资本公积 C盈余公积 D营业外收入 16下列各类款项，适用于托收承付结算方式的是( )。 A代销商品的款项 B寄销商品的款项 C赊销商品的款项 D因商品交易而产生的款项 17现行银行结算办法规定，下列结算方式中，只能用于商品交易款项结算的是( )。 A银行汇票结算方式 B商业汇票结算方式 C委托收款结算方式 D银行本票结算方式 18企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，根据有关凭证账单报销时，应借记有关科目，贷记( )。 A “银行存款”科目 B “应付票据商业承兑汇票”科目 C “应付票据银行承兑汇票”科目 D “其它货币资金”科目 二、多项选择题 1关于现金管理，下列说法正确的有（ ） 。 A在国家规定的范围内使用现金结算 B库存限额一经确定，不得变更 C收入的现金必须当天送存银行 D每天下班时必须对现金进行清点 E必须每天登记现金日记账 2货币资金包括（ ） 。 A硬币、纸币 B银行活期存款 C国库券 D本票、汇票存款 3 “其他货币资金”科目可以用以核算企业的（ ） 。 A库存现金 B银行汇票存款 C信用卡存款 D银行本票存款 4现金日记账由出纳人员根据审核后的（ ）逐日逐笔序时登记。 A银行存款付款凭证 B现金收款凭证 C现金付款凭证 D银行存款收款凭证 5办理异地托收承付的款项应该是（ ） 。 A商品交易的款项 B代销、寄销的款项 C债权债务款项 D因商品交易而产生的劳务供应款项 6下列行为中，不符合结算有关规定的有（ ） A. 用现金支付出差人员的差旅费 B. 用现金支付向供销社采购的农副产品款 C. 用信用卡结算 10 万元以上的商品交易款项 D. 签发的支票金额超过企业的银行存款余额 E. 从基本存款账户支取现金发放职工工资 7定额银行本票的面额分别为（ ） 。 A1 000 元 B5 000 元 C10 000 元 D50 000 元 8按照规定，银行存款账户分为( )。 A基本存款账户 B一般存款账户 C临时存款账户 D专用存款账户 9企业发生的下列支出中，可用现金支付的有( )。 A发放本月职工工资 185000 元 B购买原材料价款 68000 元 C购买办公用品 580 元 D报销退休职工张某医药费 6300 元 10下列各项中，属于其它货币资金的有( )。 A银行本票存款 B信用卡存款 C银行汇票存款 D外埠存款 11下列各项中，符合现金管理暂行条例规定可以用现金结算的有( )。 A向个人收购农副产品支付的价款 B向企业购买大宗材料支付的价款 C支付给职工个人的劳务报酬 D出差人员随身携带的差旅费 12导致企业账银行存款的余额与银行账企业存款的余额在同一日期不一致的情况有( )。 A银行已收，企业未收 B银行已付，企业未付 C企业已收，银行未收 D企业已付，银行未付 13下列各项中，不通过“其它货币资金”科目核算的有( )。 A银行汇票存款 B银行承兑汇票 C备用金 D存出投资款 三、判断题 1.企业不得从本单位的现金收入中直接支付现金。 （ ） 2.在现金清查中，如有白条，可以抵充现金，以便账实相符。 （ ） 3.货币资金内部控制的根本目的是保证货币资金的安全，防止其被贪污、侵占和挪用。 （ ） 4.如果企业经营规模较小，可由出纳一人办理货币资金结算的全过程，以提高工作效率。 （ ） 5.我国会计上所说的现金是指企业库存的人民币。 （ ） 6.企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。 （ ） 7企业采用代销、寄销、赊销方式销售商品的款项，不得采用托收承付结算方式结算货款。 ( ) 8我国的会计核算以人民币为记账本位币，因此，企业的现金是指库存的人民币现金，不包括外币。 ( ) 9企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并进行相应 的账务处理。 ( ) 10企业用银行汇票支付购货款时，应通过“应付票据”账户核算。 ( ) 四、会计实务题 （一）资料顺达公司发生以下现金会计业务： 13 月 1 日，签发现金支票一张，从银行提取 3 000 元现金备用。 23 月 6 日，本单位职工李宵因公出差预借差旅费 1800 元，财务部门支付现金。 33 月 16 日，李宵因出差报销费用 1850 元，50 元由财务处付给现金。 43 月 25 日，支付管理部门房屋租金 850 元。 53 月 28 日，张某借现金 500 元买办公用品，实际用 480 元。 63 月 28 日，在现金清查过程中，发现长款 180 元，其原因待查。 73 月 30 日，在现金清查中，发现短款 50 元，无法查明具体原因。 8. 3 月 31 日，现金清查过程中的长款，经领导批准，转作营业外收入。经核查，以上短款由出纳人员责任造成， 应由其赔偿。 要求根据以上经济业务编制会计分录。 （二）资料 顺达公司发生以下银行存款收付会计业务： 1.3 月 2 日，销售产品，取得销售收入 18 000 元，增值税 3 060 元，共计 21 060 元，收到支票存入银行。 2.3 月 3 日，接到开户银行的收款通知，收回赊销产品的账款 30 000 元，已转入银行。 3.3 月 15 日，收到预收销货款 59 000 元，存入银行。 4.3 月 18 日，购进原材料一批，价款 20 000 元，增值税额 3 400 元，共计 23 400 元，以转账支票支付。 53 月 21 日，开出转账支票支付产品广告费 2 500 元。 63 月 28 日，开出现金支票，从银行提取现金 120 000 元，备发工资。 要求 根据以上经济业务编制会计分录 （三）资料 顺达公司发生以下其他货币资金收付的会计业务： 13 月 4 日，采购员林达到广州采购材料，开立临时采购账户，委托银行将 30 000 元汇往采购地广州工商银行。 23 月 9 日，采购员林达回厂，采购发票上列明购进材料价款 16 000 元，增值税额 2 720 元，共计 18 720 元， 材料验收入库。 33 月 10 日，将在广州工商银行的外埠存款清户，收到银行收账通知，外埠存款余额 11 280 元收妥入账。 43 月 15 日，企业申请办理银行汇票，将银行存款 66 000 元转为