中小企业财务管理研究

网络教育学院本 科 生 毕 业 论 文（设 计）题 目：中小企业财务管理研究学习中心： 层 次： 专科起点本科 专 业： 会计学 年 级： 13 年 春/秋 季 学 号： 学 生： 指导教师： 陈明 完成日期： 2015 年 03 月 02 日中小企业财务管理研究I内容摘要随着社会经济的快速发展，中小型企业在创造就业机会、促进经济增长等方面发挥着重要的作用，在社会经济发展中处于十分重要的战略地位。但是由于其自身的规模较少，内部管理不规范等因素，在财务管理方面存着一些问题，严重制约着中小企业的发展，因此研究中小企业财务管理具有重要意义。本文通过对当前我国中小企业财务管理中存的问题进行探讨分析，提出一系列优化我国中小型财务管理的对策。关键词：财务管理；现状；问题；措施中小企业财务管理研究II目 录内容摘要 .I引 言 .11 财务管理的基本理论 .31.1 财务管理的含义 .31.2 财务管理的内容 .31.2.1 按管理对象划分 .31.2.2 按管理环节划分 .41.3 财务管理模式的内容及其特点 .51.3.1 财务管理模式的内容 .51.3.2 财务管理模式的特点 .62 中小企业财务管理的现状及存在的问题 .82.1 中小企业简介 .82.2 中小企业财务管理的现状 .92.2.1 面临的市场竞争压力较大 .92.2.2 融资渠道不畅 .92.2.3 财务管理能力偏弱 .92.3 中小企业财务管理存在的问题 .92.3.1 融资困难，资金严重不足 .92.3.2 财务管理观念陈旧，结构不合理 .102.3.3 财务风险意识淡薄，抗风险能力弱 .112.3.4 财会人员素质整体偏低 .112.3.5 财务管理内部控制薄弱 .113 完善中小企业财务管理的措施 .133.1 加强中小企业财务管理的分析与控制 .133.2 建立健全中小企业内部组织结构 .133.3 建立完善的财务会计制度 .133.4 政府制定相关法律，支持中小企业融资 .143.5 提高中小型企业信用，增强筹资能力 .143.6 提高财会人员队伍的素质及提高自身的专业技能 .14中小企业财务管理研究III结论与展望 .16参考文献 .17中小企业财务管理研究1引 言随着我国社会主义市场经济的发展，中小企业的数量不断扩大，日益竞争的激烈要求我国中小企业在经营中必须重视企业的财务管理。在这种背景下，本文对我国中小企业财务管理存在问题以及解决措施的研究很具有必要性。第一个关于中小企业研究的学术性刊物是 1952 年在德国创刊的杂志Internationales Gewerbearchiv.Zeitschrift fur Klein und Mittlunternemen 代表了中小企业研究工作的开端。之后英国，美国，加拿大，法国和意大利等欧美国家陆续创刊了一系列专门登载中小企业研究文章的刊物。 19581961 年 Miller 和 Modigliani 经过大量实证研究，提出了著名的M- M 定理，奠定了现代公司财务管理理论的基础。美国企业在 20 世纪初期，对公司财务并不重视，企业在制定经营管理战略时，只注重销售和生产，到了 20世纪 70 年代，由于经济危机的影响和冲击，企业财务管理中的薄弱环节日益暴露，尤以缺乏长期的财务战略而给企业造成惨重的损失。财务管理在如何有效地筹集资金、使用资金和分配资金方面显示其不可替代性。此后，美国企业开始重视财务制度和财务战略，并形成了以“财务管理”为中心的企业管理模式，使公司获得了飞跃的发展，国内外很多学者在这一领域进行了研究。Soltow 在 1965年对英格兰小规模金属制造企业和机械制造企业研究，最早解释了为什么有的小企业能够成长，这是一项在学术界有主要影响的工作。国外在面向中小企业的社会服务体系和相关立法工作方面比较完善，如美国的小企业法和小企业技术创新法 ，韩国，日本的中小企业基本法等。融资渠道和政策支持相对国内也更加规范和灵活，因此也吸引了我国的很多中小企业去争取海外上市。 中小企业财务管理问题方面，国内很多学者如马云凤，易民斌(2007)在中小企业财务管理现存问题原因透视提到中小企业应该从观念上进行调整融合,在投资、融资及其他方面积极创新，从而进一步提升企业核心竞争力，不断增强自身实力。李丽娟、温源(2007)在提升中小企业财务管理水平的对策讲到建立和完善现代企业制度，及时有效地解决财务管理中存在的问题，增强中小企业的竞争力，成为我国中小企业的首要任务。于连军(2010)学者认为我国大量中小企业的内部财务管理还存在很多薄弱环节，已经成为制约中小企业发展的瓶颈，因此中小企业要尽快针对这些薄弱环节制定解决对策，以保证企业的可持续发展。要加强中小企业财务管理首先必须先强化企业决策人的思想观念，同时加强财务中小企业财务管理研究2管理基础工作，强化内部控制制度建设，加强财会队伍建设，增强财会人员责任监督意识。财务管理在现代企业的管理系统中所具有的重要作用是每个企业领导者和企业财务人员所不能忽视的，所以企业要不断提高，创新和完善财务管理体系，提高管理水平，从而来提高企业的经济效益。 本文目前我国中小企业存在的问题以及问题产生的原因进行了探究，通过对这些问题的深刻分析给出了具体的解决措施，以此来推动我国中小企业财务管理的发展和完善。中小企业财务管理研究31 财务管理的基本理论1.1 财务管理的含义财 务 管 理 是 基 于 企 业 在 生 产 过 程 中 客 观 存 在 的 财 务 活 动 和 财 务 关 系 而 产 生 的 ，是 组 织 企 业 资 金 活 动 、 处 理 企 业 同 各 方 面 的 财 务 关 系 的 一 项 经 济 管 理 工 作 ， 是 企业 管 理 的 重 要 组 成 部 分 。 企 业 财 务 管 理 渗 透 到 企 业 的 各 个 领 域 和 环 节 中 ， 直 接 关系 到 企 业 的 生 存 与 发 展 ， 从 某 种 意 义 上 说 ， 财 务 管 理 是 企 业 可 持 续 发 展 的 关 键 。1.2 财务管理的内容1.2.1 按管理对象划分1、筹资管理。筹资是指筹集资金。例如，企业发行股票、发行债券、取得借款、赊购、租赁等都属于筹资。筹资管理要解决的问题是如何取得企业所需要的资金，包括向谁、在什么时候、筹集多少资金。筹资决策和投资、股利分配有密切关系，筹资的数量多少要考虑投资需要，在利润分配时加大保留盈余可减少从外部筹资。筹资决策的关键是决定各种资金来源在总资金中所占的比重，即确定资本结构，以使筹资风险和筹资成本相配合。2、投资管理。投资是指以收回现金并取得收益为目的而发生的现金流出。例如，购买政府公债、购买企业股票和债券、兴建工厂、增加新产品等，企业都要发生货币性流出，并期望取得更多的现金流入。投资管理的基本内容是投资决策分析，但就其完整意义而言，投资管理的首要任务是投资方向的选择，如多元化投资、一体化投资及专业化投资等。因为投资方向的不同选择意味着企业不同的发展方向和路径，所以，投资方向的选择是一个非常具有战略意义的问题，必须慎之又慎。在具体的投资决策分析中，一方面要谨慎地结算现金流量，另一方面还要充分考虑投资风险。在投资项目形成之后，还应注意加强跟踪管理，以确保投资项目实施过程取得预期效果。3、股利分配管理。股利分配是指在公司赚得的利润中，有多少作为股利发放给股东，有多少留在公司作为再投资。过高的股利支付率，影响企业再投资的能力，会使企业未来收益减少，造成股价下跌;过低的股利支付率，可能引起股东不满，股价也会下跌。股利决策，从另一个角度看也是保留盈余决策，是企业内部筹资问题。4、营运资金管理。营运资金是流动资产与流动负债关系的总和，在这里“总和”不是数额的加总，而是关系的反映，这有利于财务人员意识到，对营运中小企业财务管理研究4资金的管理要注意流动资产与流动负债这两个方面的问题。营运资金管理的基本任务是短期资金来源的筹措和短期资金周转效率的提高。营运资金管理的基本目标是通过有效地进行资金的日常调度和调剂，合理地配置资金，以提高资金使用效率，增强资金流动性。1.2.2 按管理环节划分1、财务预测。财务预测，就是在认识财务活动的过去和现状的基础上，发现财务活动的客观规律，并据此推断财务活动的未来状况和发展趋势。财务活动是企业各项具体活动的综合反映，财务预测是一项综合性的预测工作，涉及面较广，因此，财务预测不能脱离企业的各项业务预测。但是财务预测绝不是各项业务预测结果的简单拼凑，而是根据业务活动对资金活动的作用与反作用的关系，将业务预测结果进行合乎逻辑的综合。2、财务决策。简单地说，决策就是对未来活动安排的方案选择。决策的成功与否，从根本上决定了事业的成败。财务管理效果的优劣，很大程度上取决于财务决策的成败。财务决策是建立在预测卜的基础之上，根据财务预测的结果，按照一定的决策方法，在若干备选方案中选取一个最优的财务活动方案。3、财务计划。财务计划是指企业以货币形式预计计划期内资金的取得与运用、各项经营收支和财务成果的书面文件。它是企业经营计划的重要组成部分，是进行财务管理、财务监督的主要依据。4、财务控制。财务控制是指对企业的资金投入、收益过程和结果进行衡量与校正，目的是确保企业目标以及为达到此目标所制定的财务计划得以实现。5、财务分析、评价与考核。财务分析是以财务报告资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。它为企业的投资者、债权人、经营者及其他关心企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来，为其做出正确决策提供准确的信息或依据。财务评价以财务分析为基础，是财务分析的继续。财务评价的基本目的，是为了说明企业财务绩效的优劣程度，所以，财务评价的基本依据，是财务计划或企业历史实绩、同行业平均先进水平等。财务考核的基本目标，是为了贯彻责任与利益统一的原则。财务考核，就是中小企业财务管理研究5对一定责任部门或个人的财务责任完成情况进行考查和核定。财务考核的基本作用，主要在于强化各部门和个人的财务责任感，从而能促进各部门和个人更好地完成所承担的财务责任。1.3 财务管理模式的内容及其特点1.3.1 财务管理模式的内容财务管理模式是指管理者在一定财务管理思想的指导下，对企业财务管理目标、财务管理对象和财务管理方法进行整合以推动财务管理活动有效、合理运行的一种管理状态。财务管理模式的设计应考虑企业规模、行业特点、业务类型等因素，要有利于提高财务管理效率。根据现代企业的特点，财务管理模式应由以下几个部分构成：1.财务管理理念模式。财务管理理念，即企业财务管理的观念，是对财务工作过程中形成的基本观点和基本思想的认识，它体现了财务管理者的立场、观点和方法，是进行企业财务管理工作的重要基础，对企业财务管理的内容、方法及其工作质量有着重要影响。财务管理理念分为基础理念、核心理念和业务理念三个层次。基础理念是指财务管理过程中最基本的，对财务管理方法的形成和运用具有指导性的理念，如系统理念、平衡理念、弹性理念、优化理念等。核心理念是指财务管理各种方法运用过程中必须持有的理念，它决定着财务管理方法是否能被正确运用，如货币时间价值理念、风险与收益配比理念、资金成本理念等。业务理念是指在财务管理的某一领域中运用某一方法时企业所选用的理念，这些理念只是针对某类财务管理活动而发挥作用，如筹资时的资本结构理念和财务杠杆理念，投资时的投资组合理念和经营杠杆理念，在企业运营控制中的资金流转理念，选择分配政策时的资本结构理念和分配政策理念等。2、财务管理目标模式。财务管理目标又称理财目标，是企业进行财务活动所要达到的根本目的，是评价企业理财活动是否合理的基本标准，它决定财务管理的基本方向。财务管理目标是一个由整体目标、分部目标和具体目标构成的目标体系。整体目标是整个企业进行财务管理所要实现的目标，也就是我们通常所说的财务管理目标，它决定着分部目标和具体目标，是财务活动的出发点和归宿。分部目标是指在整体目标的制约下，进行某一部分财务活动所要实现的目标，如筹资目标。中小企业财务管理研究6具体目标是指在整体目标和分部目标的制约下，从事某项具体财务活动所要达到的目标，如某次借款要达到的目标，是整体目标和分部目标的落脚点。3、财务关系模式。财务关系是企业在理财活动中产生的与各相关利益主体间的经济关系。可以概括为五个方面的内容:企业与出资者之间的财务关系、企业与债权人之间的财务关系、企业与国家作为行政事务管理者之间的财务关系、企业与市场交易主体之间的财务关系和企业内部各部门之间的财务关系。4、财务权责模式。财务权责是指用于规范企业各级财务管理单位(人员、机构)的权利与责任，是财务管理权利与责任的统称。合理的财务权责模式应能使企业各级财务管理人员的权利和责任都十分明确，做到各司其职，各负其责，充分调动各方面的积极性。5、财务运行模式。财务运行模式是财务各要素之间彼此依存，有机结合和自动调节所形成的内在关联和运行方式，是企业财务管理模式的主要部分。它包括财务组织机构的设置、财务信息沟通机制、财务管理与控制机制和财务激励机制。有效的财务运行模式应能规范企业财务管理的系统内容、工作过程及机构设置等。通看这五个子模式，我们不难发现，这正好体现了财务管理的基本过程：从财务管理理念开始，经过实施财务运行模式，从中体现出一定的财务关系和财务权责，最终达到预定的财务管理目标。1.3.2 财务管理模式的特点1、稳定性。企业财务管理模式既然是一种标准样式，是制度化，那么一经形成，就应