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文档简介

1、新政府会计制度财务会计结转与预算会计结转常用分录财务会计结转一、12月月末结转1、12月先自动结转期末收入结转 借：财政拨款收入/事业收入/上级补助收入/附属单位上缴收入/经营收入/利息收入/租金收入/其他收入 贷：本期盈余2、12月期末费用结转 借：本期盈余 贷：业务活动费用/单位管理费用/经营费用/资产处置费用/所得税费用/其他费用2、 财务会计年末结转1、年末本年盈余结转贷方余额时 借：本期盈余 贷：本年盈余分配借方余额时：借：本年盈余分配 贷：本期盈余2、 年末净资产结转 借方余额时；借：累计盈余 贷：本年盈余分配/以前年度盈余调整 贷方余额时：借：本年盈余分配/以前年度盈余调整 贷：

2、累计盈余预算会计年末结转1、 财政拨款资金年末结转1、 年末财政拨款预算收入结转 借：财政拨款预算收入全部余额 贷：财政拨款结转本年收支结转2、 年末财政拨款预算支出自动结转 借：财政拨款结转本年收支结转 贷：行政支出/事业支出/其他支出财政拨款支出全部余额当“财政拨款结转”科目有余额时，要对各项目执行情况进行分析尚未完成-财政拨款结转已完成有结余-转入财政拨款结余例：年末，D项目已完成，结余1万元借：财政拨款结转累计结转 10000 贷：财政拨款结余结转转入 100002、 非财政拨款资金年末结转1、年末非财政拨款专项收入自动结转 借：事业预算收入/上级补助预算收入/附属单位上缴预算收入/非

3、同级财政拨款预算收入/其他预算收入全部余额 贷：非财政拨款结转本年收支结转2、年末非财政拨款专项支出自动结转 借：非财政拨款结转本年收支结转 贷：事业支出/其他支出非财政专项资金支出全部余额3、 年末非财政拨款结转转入非财政拨款结余（1）应当分析非财政拨款结转各明细项目执行情况，自己做分录将符合结余性质的项目余额转入“非财政拨款结余结转转入”科目 借：非财政拨款结转累计结转 贷：非财政拨款结余结转转入（2）属于非财政拨款结转性质的项目余额保持不动，明年继续使用（3） “非财政拨款结转累计结转”科目贷方余额1万元分析后，为留归本单位使用的非财政拨款专项（项目已完成）剩余资金。 借：非财政拨款结转累计结转 10000 贷：非财政拨款结余结转转入 100003、 其他资金的年末结转1、年末其他预算收入结转 借：事业预算收入/上级补助预算收入/附属单位上缴预算收入/其他预算收入非专项资金收入部分/贷：其他结余2、年末其他预算支出结转 借：其他结余 贷：行政支出/事业支出/其他支出非财政、非专项资金支出部分3、 事业单位自动将“其他结余”转入“非财政拨

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