房地产企业内部控制底稿模板及编号要求

1、管管理理评评价价数数据据库库 流流程程编编 号号 流流程程范范围围 检检查查项项 编编号号 检检查查项项检检查查点点（具具体体内内容容） 1公司治理及综合 管理 1.1“三重一大”决策机 制的建立 公司是否明确建立三重一大决策机制及程序，并明确 相关“重”及“大”的概念和定义？ 公司三重一大决策机制是否按规定执行，是否及时记 录归档？（重大人事） 1 公司治理及综合 管理 1.6公司管理机制的调整 公司是否组织梳理三级管控下本单位各业务活动管理 权限及报批程序？ 1公司治理及综合 管理 1.8管理弱项的提升 各公司是否针对车位业务明确目标、工作计划，并组 织开展专项或针对性工作（如提高设计水平

2、、严格成 本管控及优化操盘思路）？ 公司是否在定期会议中及时跟进车位业务管理的计划 执行和实施效果，并针对性调整部署。 1公司治理及综合 管理 1.9管理下属公司能力 各平台公司是否确立管理下属城市公司的管理模式及 推进计划？ 各平台公司对下属城市公司的集约化管理是否合理？ （流程、信息技术、机构整合等方面） 1公司治理及综合 管理 1.14特色业务的组织与推 行 公司是否明确本年度精装交付工作的实施目标和实施 计划，并经过管理层审批后下发执行？ 公司是否基于集团十三五规划的精神，制定精装交付 工作推进的具体计划？ 1 公司治理及综合 管理 1.15危机处理与演练 公司是否制定突发事件及危机管

3、理机制及危机处理应 急预案，是否定期组织演习。 1 公司治理及综合 管理 1.16信息数据的调整控制 信息系统中对数据进行调整变动是否经过恰当授权， 数据的调整是否经过有效的审批 1公司治理及综合 管理 1.17信息数据的有效衔接 是否指定专门部门负责各口径数据的对比分析及整理 ？ 是否采取措施减少各口径数据的不一致性？ 1 公司治理及综合 管理 1.18员工违规行为的约束 公司是否禁止内部员工炒售楼盘，是否执行严格要求 和监管措施？ 1 公司治理及综合 管理 1.19制度体系建设和实施 各部门是否按照制度标准框架制定完善本业务范 围内的制度管理方面的规章？ 1 公司治理及综合 管理 1.21

4、资产价格的准确评估 对待售物业资产或由租转售的投资性房地产，是否制 定严谨合理的定价模型和定价机制并执行？ 2财务报告管理2.1按合同约定付款控制 所有付款业务是否都经过财务人员核对达到了合同约 定付款条件，已经收到了与合同等事项一致的发票？ 2财务报告管理2.2 部门及岗位职责的设 置 查阅出纳岗位职责，检查是否存在不相容岗位情况？ 银行印鉴是否分由两人保管？ 2财务报告管理2.3 财务报告内部报送的 审批控制 财务报告上报前，是否经过财务经理、财务总监、总 经理签字确认？ 2财务报告管理2.9财务数据的一致性控 制 预收账款数据与明源系统和收款台账中数据是否定期 核对，是否保持一致，销售系

5、统是否和财务系统有接 口可导入房款数据。 2财务报告管理2.16 发票的申购与使用管 理 是否存在书面的发票申购授权审批手续；发票使用编 号是否连续？ 2财务报告管理2.18费用预算的编制与分 解 公司是否按照公司管理费用预算办法编制费用预算； 是否将费用预算按部门进行分解；超出预算范围的费 用是否经过必要审批程序？ 2财务报告管理2.19业务权限的设置 检查反结账权限设置是否合理？是否存在反结账是否 经恰当管理层审批？ 2财务报告管理2.24问题的整改落实检查以前年度审计中发现的问题是否得到改进？ 2财务报告管理2.25项目成本分摊的控制 检查工程项目成本分摊表，是否经过适当管理层审批 ？

6、2财务报告管理2.27异常账务操作的执行 针对长期挂账事项，公司采取何种处理措施，管理层 是否讨论并做出指示？ 3工程成本管理3.1补充协议的签订控制 对于预算估价金额超过规定金额的签证，是否签补充 协议或合同，不能以现场签证形式结算？ 3工程成本管理3.4成本管理的组织 成本部门是否参与到动态成本管理过程？是否存在招 投标主体在工程部门但定标批件不经成本部门确认、 在结算审批环节与目标成本的比对分析缺失等情况。 3工程成本管理3.7 成本数据的信息化管 理 是否将全部成本项目（合同及非合同）使用明源成本 管理系统进行成本管理 3工程成本管理3.12工程供方的选择 抽检供方考察表（三份），查流

7、程及表单是否与制度 相符 获取工程合格供方库，检查材料、设备、监理、施工 等各专业供方是否达到5家？ 3工程成本管理3.13工程供方的评价 获取供方评价过程文件，检查供方管理部门是否按计 划，组织开展供方评价工作，形成工程合格供方评 价表、工程合格供方履约过程评价总表、工 程合格供方履约最终评价总表，并经适当审批 3工程成本管理3.17工程供方库的维护 检查工程合格供方库是否定期维护、清理？（是否包 含不合格或已淘汰的供方） 3工程成本管理3.20 工程款结算准确性控 制 土建总包工程结算（抽查三个标段以上）是否经过二 审，三份中的二审误差率记录成表 3工程成本管理3.30工程招投标过程控制

8、抽查售楼部、样板房及公区精装修招标定标过程文件 （每个类型各抽一个） 招标过程中，参与投标的合格供方是否符合相关标准 和要求？是否存在接受违规供方参与投标的情况？ 是否遵循“先开技术标、后开经济标”、“一招一议 ”、“二次密封报价”、“第二轮报价不得高于第一 轮”等原则。 招标主办部门是否符合制度中“管办分离、招用分离 ”原则（至少抽检三个标） 3工程成本管理3.32工程质量检查机制建 立 公司是否建立工程质量专项检查机制，每周项目质量 检查不少于一次。项目部是否对质量检查中存在的问 题跟踪落实整改。 3工程成本管理3.34合同签订与变更时的 目标成本控制 定标时是否将中标金额与目标成本进行对

9、比，并预留 变更费费用。合同变更事项是否经过目标成本比对分 析 3工程成本管理3.35合约规划的有效应用是否根据项目合约规划的合约条目确定合同签订数量 及内容？ 3工程成本管理3.36 工程类集采管理的执 行 检查防水、管材合同（10份），检查合同的向对方是 否都是集采单位 3工程成本管理3.48集中采购的定标管理使用集团采购，是否通过集团采购招标确定合作单位 的；使用非集团采购单位的，是否经集团审批通过后 使用。 3工程成本管理3.50交付查验流程与机制 交付竣工验收的建筑工程，必须符合规定的建筑工程 质量标准，各公司有无交付查验，验收整改流程及标 准文件（查看管理文件），执行情况如何 3工

10、程成本管理3.54结算的二审规范 是否制定了有关二次审核的相关规定，是否有效实施 ？结算价超过1000万元的项目是否全部进行了二次审 核 3工程成本管理3.56结算的及时发起 工程管理部门对供方提交的竣工资料确认后，是否在 30天内发起结算审批单，是否将竣工资料、结算书提 交资料室存档。 3工程成本管理3.71联合验收的有效组织 计划部是否组织公司各部门对竣工项目进行联合验收 ，确认各专业工程的施工范围已按设计图纸、合同约 定及签证完成，工程质量在合格以上，竣工资料齐全 。 3工程成本管理3.73目标成本的调整 抽取项目目标成本调整申请（调整方案），检查是否 根据集团要求，上报适当层级审批？

11、3工程成本管理3.75目标成本分解执行 检查平台公司是否将经过集团审批通过的目标成本， 分解至各个部门，并签订业务部门目标成本责任书 及附表，来加以明确？ 3工程成本管理3.77签证过程的规范执行 检查是否存在禁止弄虚作假的签证情形。（所有签证 经办人员必须检查确认签证工程质量合格后才能签认 。现场签证只允许签认工作内容及工程量，无成本控 制部门的会签禁止直接签认工程造价。） 检查工程管理部门经办人是否在现场签证单上加注明 确审核意见，是否存在使用含糊不清的表述（如大概 、差不多、可能发生、情况属实或估计数量等词语） 进行签认。 3工程成本管理3.78签证结算的执行与分 析 检查签证结算的资料

12、是否完整、清楚、准确。签证工 程与主体工程是否分开编制结算并单独确定签证工程 造价。 签证工程结算完成后是否分析签证工程引起造价增加 的原因，并提交分析报告。 3工程成本管理3.94 现场签证符合规定要 求 检查签证单的内容，核实是否存在规定的不允许办理 现场签证的情形 3工程成本管理3.102招投标中标控制检查是否存在不进行招标就定单位、定价格的情况。 3工程成本管理3.103质量事故的处理机制 询问项目是否发生质量事故，是否符合处理程序和要 求。质量事故的直接损失是否由责任单位承担。是否 规范发生事故单位、监理单位、公司内部责任人的处 罚机制并执行。 3工程成本管理3.106对环境保护法律

13、规定 的遵守 检查施工单位相关记录，确认施工单位采取措施控制 施工现场的各种粉尘、废气、废水、固定废弃物以及 噪声、振动对环境的污染和危害以及对国家有关环境 保护的法律规定的遵守。 4固定资产管理4.1固定资产年度预算的 制定与执行 是否制定固定资产年度预算；购买固定资产（尤其是 汽车）是否经过了总经理或董事长批准、相关手续是 否齐全。 4固定资产管理4.2固定资产验收管理 固定资产是否经验收入库？验收人员是否独立？验收 是否有书面记录？ 4固定资产管理4.3经营性物业的盘点控 制 获取年度经营物业盘点报告，检查盘点工作是否定期 开展、编制盘点报告，并根据盘点情况及时更新管理 台账？ 4固定资

14、产管理4.5 经营性物业的专岗管 理 检查公司是否设立物业经营岗，并明确岗位职责？ 4固定资产管理4.6 经营性物业管理的规 范 是否建立了经营性物业或投资性房地产相关的资产管 理制度？ 4固定资产管理4.8 经营性物业用途转换 控制 对于大体量的物业用途转换，是否经过适当的经济效 益测算，评估不同用途之间经济效益的高低？ 4固定资产管理4.9特殊资产的台账控制销售现场和样板房的软装物料是否建立了台账管理。 4固定资产管理4.12资产购置合规控制 对于车辆购置请示，检查实际购置是否按照集团的批 复文件执行。 检查固定资产的申请流程是否符合制度要求，是否在 资金预算内，且经过恰当审批？ 4固定资

15、产管理4.14 资产盘点及差异的处 理 固定资产是否定期盘点？是否编制形成盘点表，并签 字确认？ 4固定资产管理4.17 资产转让及报废的控 制 固定资产报废报损是否申报并附证明资料？报废报损 申请是否经恰当审批？ 5合同管理5.1常规合同审批管理 获取公司的合同审批流程文件、及审批权限表，检查 公司是否对各类合同审批做出明确规定？ 5合同管理5.2 法律纠纷及时统计与 总结 公司是否如实逐个登记法务事务情况，按季度、年度 法律纠纷情况统计表。 5合同管理5.6法务工作前置控制 法务工作是否是适当前置，以事前法律防范、事中法 务监督为主。（检查合同谈判记录、合同编制过程中 的邮件往来等记录、合

16、同审查记录是否有法务参与） 5合同管理5.7非标合同审批管理 检查抽取的非标准合同样本，是否按照审批流程及权 限逐级审批？（非标准合同是否经过法务岗审核） 5合同管理5.10合同档案归档组织 了解公司是否明确了合同保管的归属责任部门，并获 取合同档案，检查是否按照保管要求进行整理归档？ 5合同管理5.15合同签订及时性 抽查是否存在合同签订前，经营业务事项提前发生的 情况 5合同管理5.16合同权限的规范合同签署权限是否符合规定、相关授权文件是否齐备 5合同管理5.18合同台账的建立与维 护 获取合同台账，检查： 1、合同管理部门是否设立并维护合同台账； 2、合同台账登记信息是否及时、完整、真

17、实； 3、合同的借阅是否经过适当审批，遵循保密原则？ 6品牌及营销管理6.2房款的催收与回笼 是否有专人进行逾期房款催收；分析逾期房款情况， 重点追踪欠款时间较长、金额较大的款项（包括按揭 款与非按揭款）。 6品牌及营销管理6.6客户投诉及纠纷处理 是否建立客户投诉渠道，是否建立客户纠纷处理机制 ，投诉和纠纷是否有效处理，并入路crm系统？ 6品牌及营销管理6.7 年度考核任务的部署 与执行 年初管理层对年度度签约目标、实施计划的部署，年 中分阶段执行情况 6品牌及营销管理6.8年度考核任务的部署 管理层是否制定年度产成品去化工作的目标与工作部 署？ 公司是否制定年度销售目标及利润目标，并明确

18、其构 成及实施计划。 公司是否已制定2017年自排销售和签约任务安排，是 否经过公司管理层审议？ 6品牌及营销管理6.9年度考核任务的阶段 性总结 2016年度月度、季度会议中是否进行对签约任务的总 结与安排？ 是否定期（如月度、季度）对项目盈利情况进行分析 和总结？ 6品牌及营销管理6.10年度考核任务的执行 跟踪与分析 是否跟踪产成品的去化情况，并及时进行总结以指导 下一步工作？ 是否针对项目盈利不达预期或各项目/业态间利润分布 不合理情况进行针对性分析，并提示管理层关注？ 6品牌及营销管理6.12年度营销费用预算 年度营销费用预算是否在年度任务额的2%以内，并经 过董事会审批后执行？ 营

19、销费用调整是否经过适当审批？ 6品牌及营销管理6.13月度营销费用预算 是否每项目都有登记清晰、完整无错漏的营销费用台 账？是否每月分类汇总，编制月度营销费用使用情 况统计表，交予部门经理签字确认后，各项目存档 留底。 6品牌及营销管理6.14区域市场的研究 公司是否指定专人及时收集所在区域市场数据，掌握 市场占有率和市场排名的变化情况，并形成分析报告 提交管理层 6品牌及营销管理6.16项目交付准备及实施 是否及时召开交楼协调会，相关人员出席会议，并就 交楼工作安排、时间要求等做了明确规定？ 6品牌及营销管理6.17 销售变更权限设定及 执行 检查退房退定管理权限设定，以及执行情况 检查付款

20、方式调整的审批权限设置及执行情况 6品牌及营销管理6.21销售定价方案价格方案是否经过适当审批？ 6品牌及营销管理6.24销售折扣控制 获取公司销售折扣规范性文件（折扣权限、审批流程 等），抽取销售折扣申请表，检查是否按照公司文件 执行，且符合集团关于规范销售折扣的通知的相 关要求。检查特殊折扣处理执行情况。 6品牌及营销管理6.28营销供方的选择与评 价 检查招标文件、投标单位名单等材料，是否在招标实 施前报公司领导审批？ 6品牌及营销管理 是否建立了合格供方数据库，并按照集团制度要求进 行合格供方的评审及维护？ 6品牌及营销管理6.29营销管理的经验分享 是否定期开展营销管理经验交流，组织

21、讨论工作开展 中的优缺点？ 6品牌及营销管理6.30舆情的监控 公司是否设立舆情监控岗，负责监控并记录社会公共 媒体网络等的言论，并及时上报重要情况？ 6品牌及营销管理6.32 广告载明预售许可证 明 商品房预售广告中是否载明商品房预售许可证明的文 号，不得进行虚假广告宣传。 6品牌及营销管理6.34预售合同登记备案 商品房预售，开发企业应当与承购人签订商品房预售 合同。开发企业是否自签约之日起30日内，向房地产 管理部门和市、县人民政府土地管理部门办理商品房 预售合同登记备案手续。 6品牌及营销管理6.37担保工作开展情况 定金应当以书面形式约定，当事人在定金合同中应当 约定交付定金的 期限

22、，定金的数额不得超过主合同标的额的百分之二 十 。 7人力资源管理7.1保密协议的实施 对负有保密义务的员工是否签订保密协议？对高级管 理和技术人员、关键岗位员工是否签订竞业协议？ 7人力资源管理7.2 岗位职责的界定与划 分 部门职责及岗位职责是否明确，且及时更新？ 7人力资源管理7.3 管理层证照的统一保 管 检查公司人力资源部门对领导班子因私出国证照（护 照、港澳通行证、台湾通行证）的保管情况。 7人力资源管理7.5 绩效考核明确管理规 范 绩效考核机制是否建立，并严格执行？绩效考核结果 是否经过恰当审批？ 7人力资源管理7.6离任审计的组织是否对项目公司负责人施行离任审计？ 7人力资源

23、管理7.7内训师工作机制公司是否建立了自身的内训师，定期开展内部培训？ 7人力资源管理7.8年度人力资源的计划 公司是否编制年度人力资源计划（培训计划、薪酬计 划、招聘需求计划等），并经适当审批？ 7人力资源管理7.10 培训计划的制定及执 行 是否定期根据培训需求合理制定培训计划，并定期记 录培训执行情况？ 7人力资源管理7.12人员编制组织 检查公司人力资源部门是否取得集团下发的人员编制 批复文件？并核对公司现行人员数量，比对下发的编 制批复文件，确认是否满足编制要求？ 7人力资源管理7.14 员工调动或离职的权 限处理 员工调动或离职后其系统权限是否进行相应调整？ 7人力资源管理7.15

24、 招聘管理的合理性及 公平性 人员招聘过程是否符合公司制度规定，人员的聘用是 否经过恰当审批？ 7人力资源管理7.16 中层员工的选拔、任 用 对于平台公司中层员工的选拔任用，是否规定了明确 程序及标准，是否符合公司三重一大要求？ 8设计管理8.1产品创新推行 管理层是否制定和部署“第五代产品”的推行工作计 划？ 8设计管理8.2产品创新推行 公司是否在新开工项目中积极采用“第五代产品”创 新业务？ 8设计管理8.12技术线工作流程制定 技术线项目管理核心流程编制工作的落实情况（集 团/子公司技术线项目管理核心流程） 8设计管理8.13临时设计供方认定 对于为个别特殊项目的招投标而使用的临时设

25、计供方 ，是否按设计供方管理细则要求，采取了规范的 认定程序？ 8设计管理8.18设计变更引起的动态 成本控制 施工过程中，对于设计变更造成的成本变动是否进行 动态成本监控，保证各子项成本控制在目标成本范围 内。 8设计管理8.20设计供方的考核评价 获取子公司对合格供方开展的年度考核材料，检查公 司是否开展年度考核，并且对考评不合格供方取消其 资格？ 6品牌及营销管理6.28营销供方的选择与评 价 8设计管理8.21设计供方的选择 各子公司合格供方库中每类别合格供方数量不少于三 家，并在此基础上进行区域合格供方选拔。合格供方 入库有效期二年。在入库有效期内未中标及提供服务 的供方，期满后自动

26、退出合格供方库，且两年内不得 再次入库。两年后如需再入库，须经重新申请与考察 。累计两次出库的供方将永久不得进入公司合格供方 考察范围。 检查平台公司层面是否建立了设计合格供方库？ 抽取设计合格供方库的中的供方名单，检查是否有 合格供方考察审批表入库登记表，并经适当审 批？ 从合格供方库选择参与投标的单位是否严格依照公平 公正，优秀供方是否优先选择，是否对一般供方投标 范围进行设定；是否存在未列入合格供方而参与投标 的情况 8设计管理8.22设计竞价招标控制 检查对于采用竞价谈判的招标，参与投标的供方数量 是否少于三个？ 8设计管理8.23设计里程碑节点控制设计里程碑节点管控情况（评审会签文件

27、） 8设计管理8.24设计图纸发放规范图纸发放规范情况（收发文登记及审批表） 8设计管理8.25设计委托控制 直接委托的设计项目是否符合规定的情况并经过恰当 的审批？ 8设计管理8.26设计招投标的定标控 制 抽取经济标评标报告、定标报告及定标呈批 件，检查其是否经过招投标领导小组会签、总经理签 字后，方可发出中标通知书？ 8设计管理8.27 设计招投标的规范管 理 项目设计招投标管理情况（设计合同预呈批设 计定标呈批报告） 8设计管理8.30限额设计的应用 是否在项目立项开始即采用限额设计指标来控制成本 ？ 8设计管理8.32项目设计变更控制 项目设计变更管理情况（设计变更评审表设计 变更登

28、记台账） 9税务管理9.1部门及岗位职责的设 置 是否按要求设立专职税务人员；是否及时准确进行各 类税款的计算缴纳,保留相关的计算表；报税资料是否 经过复核确认；对当地各类税务法规有否及时整理和 归档；对于资产处置是否及时备案审批，涉税文件是 否妥善保存。 9税务管理9.2发票管理的规范更新 检查公司是否在全面营改增后，按照集团要求制定自 身的发票管理制度？ 9税务管理9.8税金计算复核控制 公司财务部门是否按照集团要求，对需要缴纳的税金 编制固定的税金计算表，作为税金计算和税款申报缴 纳的书面依据？税金计算表是否由负责人签字确认并 存档？ 9税务管理9.10税务自查控制 每年度，财务部门是否

29、根据集团的统一安排，实施全 面的税务自查工作并编制自查报告？ 9税务管理9.11所得税计算与调整 是否按项目建立所得税预交和冲回台账，取得的其他 业务收入是否按时申报，年度所得税的纳税调整是否 完整、准确,同时附有计算过程。 9税务管理9.12土地增值税的缴纳与 处理 土地增值税是否及时预缴税款；是否就清算政策及时 与当地主管税局进行沟通；土地增值税的会计处理是 否正确，计提土地增值税是否有依据，是否有底稿保 留。 10 项目投资开发管 理 10.1产品竞争力分析 项目可研和定位阶段，公司是否对产品竞争力进行分 析和判断？ 10项目投资开发管 理 10.3发展规划编制 公司的战略规划、年度计划

30、中，是否综合考虑产品的 分布、土地储备等资源结构和公司整体战略发展的匹 配性和合理性？ 10 项目投资开发管 理 10.6合作项目管理费收取 对于我方操盘项目，相关管理费是否在协议中有约定 ，是否足额收取? 10 项目投资开发管 理 10.7合作项目的尽职调查 对于合作项目，是否开展尽职调查，是否保存合作过 程中的调查文件、合同谈判记录。 10 项目投资开发管 理 10.17立项成本的合理测算 抽选项目，核实其目标成本与立项成本差异是否超过 5%，是否进行原因说明？ 10 项目投资开发管 理 10.18年度经营计划编制 检查公司是否编制了企业年度经营工作计划？（含收 入、投资、运营、资金、盈利

31、、管理重点等计划） 10项目投资开发管 理 10.19年度投资计划编制 检查公司各相关部门是否协同工作，通过市场调研、 行业分析、政策研究、各专业论证等方式，编制了年 度投资计划？ 10 项目投资开发管 理 10.20四阶段调度会的执行 项目开发过程是否执行四阶段调度会制度指引的要求 ，按时召开决策会议 10项目投资开发管 理 10.23项目定位申请及审批 项目获取3周后是否召开项目定位调度会？定位申请是 否经子公司总经理办公会上讨论，决议通过后报股份 公司本级审核？是否获得定位批复？ 10 项目投资开发管 理 10.25项目公司注销控制项目公司注销的程序及手续是否合规？ 10项目投资开发管

32、理 10.30项目后评估计划与执 行 检查公司是否针对纳入后评估范围的项目，拟定明确 的后评估工作计划，指导后评估工作开展。 后评估报告是否按后评估管理办法执行 10 项目投资开发管 理 10.31项目交付准备及实施 物业交付前的验收、与物业公司的交接手续等工作是 否参照房屋交付管理规定执行？ 10 项目投资开发管 理 10.32项目立项请示及批复 项目立项请示是否经子公司总经理办公会讨论？子公 司立项请示是否报本级审核并获得批复？ 10项目投资开发管 理 10.34项目定位材料检查 获取项目定位材料，检查各项材料是否根据集团下发 的相关附件为基础编制，是否满足营销管理（“负面 清单”）对项目

33、定位的相关要求？ 10 项目投资开发管 理 10.35项目定位材料审批 定位材料上报前，是否经过公司总经理办公会审议通 过，并由公司董事长签发？ 10 项目投资开发管 理 10.44项目清算定期报告 项目清算时，清算计划、清算进度月报告及清算情况 半年度报告是否按照规定及时出具？ 10 项目投资开发管 理 10.45重点项目定位评审 “重点项目”是否及时提交股份公司层面召开定位评 审会讨论通过？ 10 项目投资开发管 理 10.46重要开发节点的调整 特殊情况下，项目的重要开发节点如需要调整，是否 提前经过论证讨论并经管理层审批同意后实施 10项目投资开发管 理 10.47重要开发节点的执行

34、项目的重要开发节点（如开盘、封顶、景观完成、单 体竣工、交房方案、内部验收、综合验收、交房等） 按照计划安排的实现情况 11资金运营管理11.1备用金限额管理 是否明确了公司备用金限额标准？超出限额标准的现 金是否及时送存银行？ 11资金运营管理11.4对外担保控制 对合作公司的担保是否符合对等担保等规定（检查合 作协议、担保记录等）。 11资金运营管理11.8借款台账控制 是否建立借款、还款台账记录，逐步登记贷款的时间 、金额、利率、还款期等信息；借款合同及借款借据 是否设置专门的会计管理档案。 11资金运营管理11.11年度融资计划管理 是否按项目制定年度融资计划并经过恰当的审批；借 款协

35、议是否经过审批。 11资金运营管理11.13网银管理的规范与安 全 网银开立是否呈批至财务总监、总经理和董事长？是 否报股份公司备案？ 网银是否设置了双层复合机制？操作证书、双层复核 证书是否分由互相独立的人员持有？是否存在替代和 委托操作情况？ 11资金运营管理11.17现金及存款的管理 公司是否明确大额现金使用的审批程序及执行情况？ 公司是否制定银行存款异动的预警机制及反映机制？ 11资金运营管理11.18现金借支管理 员工借支是否履行必要的审批程序，有无员工借款长 期未还的情况，每个会计年度末是否清理员工借款。 11资金运营管理11.19现金盘点管理 是否定期进行现金盘点？现金盘点是否出

36、具书面盘点 报告，盘点人、监盘人签字确认？盘点差异是否妥善 处理？ 11资金运营管理11.20银行余额调节表控制 银行余额调节表是否由独立于出纳的人员编制？银行 余额调节表是否经过独立复核？差异是否及时处理？ 11资金运营管理11.21银行预留印鉴的保管银行预留印鉴是否分开保管？ 11资金运营管理11.22 银行账户的开立与注 销 开户申请/账户注销是否经过董事长审批（该项权限是 否不可授权他人）？ 11资金运营管理11.23营业外支出管理 公司是否针对罚款、赔偿款的支付审批流程，是否经 过法务人员核实？ 11资金运营管理11.25资金报表控制 资金周报、月报上报集团财务管理中心前，是否经过

37、适当的内部审批？ 11资金运营管理11.28资金支付的规范管理 公司是否参照集团，明确自身的 资金支付审批权限？公司自身制定的审批权限是否与 集团要求相违背？ 是否建立合同支付台账； 台账登记的款项是否都已入账，入账的是否都已登记 检检查查点点属属性性评评价价维维度度现现场场检检查查记记录录 管管理理 五五要要素素 五五基基础础 （来来源源） 检检查查性性质质 分分类类 操操作作 合合规规性性 数数据据 真真实实性性 管管理理 效效益益性性 记记录录 完完整整性性 检检查查过过程程描描述述 组织管理关注点a 控制管理关注点a 组织优秀管理实践c 计划管理关注点b2 计划优秀管理实践c 计划优秀

38、管理实践c 协调管理关注点c 计划管理关注点b2 计划管理关注点c 协调管理关注点b2 控制管理关注点a 组织优秀管理实践b2 协调管理关注点c 控制管理关注点a 控制内控规范指引b2 控制管理关注点c 记录内控规范指引a 组织内控规范指引a 控制管理关注点b2 控制管理关注点b2 记录内控规范指引b2 控制内控规范指引b2 控制管理关注点a 控制管理关注点b2 控制管理关注点b2 协调管理关注点a 控制管理关注点b2 组织核心管理制度a 记录核心管理制度b1 控制管理关注点b1 控制核心管理制度b1 控制核心管理制度b1 控制管理关注点b2 控制管理关注点b2 控制管理关注点a 控制核心管理

39、制度a 控制核心管理制度a 组织管理关注点a 协调核心管理制度b1 控制核心管理制度b1 控制核心管理制度a 控制管理关注点a 控制核心管理制度a 控制政策法规要求a 控制核心管理制度a 记录核心管理制度b1 协调核心管理制度b1 控制核心管理制度b1 控制管理关注点b2 控制核心管理制度a 控制核心管理制度b1 记录核心管理制度b1 控制核心管理制度a 控制管理关注点a 协调核心管理制度b1 控制政策法规要求a 控制管理关注点b2 控制管理关注点b2 控制管理关注点b2 组织管理关注点b2 协调管理关注点b2 控制管理关注点c 控制管理关注点b2 控制管理关注点b2 控制管理关注点b2 控制

40、内控规范指引b2 记录内控规范指引b2 控制管理关注点b2 记录管理关注点b2 记录优秀管理实践c 控制核心管理制度b1 组织内控规范指引b2 控制核心管理制度a 协调核心管理制度b1 记录核心管理制度b1 控制管理关注点b2 控制管理关注点b2 计划管理关注点b2 计划管理关注点b2 计划管理关注点b2 计划管理关注点b2 协调管理关注点b2 协调管理关注点b2 协调优秀管理实践c 控制优秀管理实践c 计划核心管理制度b1 记录核心管理制度b1 控制优秀管理实践c 协调管理关注点b2 控制管理关注点b2 控制管理关注点b2 控制管理关注点b2 控制核心管理制度b1 控制管理关注点a 控制管理关注点b2 控制管理关注点c 控制优秀管理实践c 控制政策法规要求a 控制政策法规要求a 控制政策法规要求a 组织优秀管理实践c 组织内控规范指引b2 控制管理关注点c 组织内控规范指引b2 组织优秀管理实践c 控制管理关注点c 计划内控规范指引b2 计划管理关注点b2 组织管理关注点b2 控制管理关注点b2 组织内