库存与存货核算系统.ppt

1、库存和库存会计系统，学习目的和要求了解库存和库存会计系统概述和系统目标了解库存和库存会计系统业务流程了解库存和库存会计系统功能结构了解库存和库存会计系统数据流程分析了解库存和库存会计系统数据流程设计库存和库存会计系统数据库，7.1库存和库存会计系统概述，库存库存是确保企业生产经营过程顺利进行的必要条件。为了确保企业的生产经营过程持续进行，企业必须不断地购买、消费或销售库存。库存管理是企业库存流程、循环的动态控制和管理，是企业物流管理的核心。库存会计是企业财务部门对库存的价值流动管理和计算。库存管理和库存会计相结合，可以充分反映企业业务和财务的整合，提供有关库存管理和会计的全面、完整的信息。7.

2、2库存和库存会计系统目标、库存管理和库存会计是两个子系统，它们在库存业务财务合并方案中徐璐不同，但同时使用。库存管理属于企业供应链管理的中心，库存会计属于价值流会计，属于财务部门的职能，库存管理和库存会计的系统目标汇总在表7-1中。表7-1库存管理和库存会计系统目标、7.3库存和库存系统业务流程、7.3.1接收业务流程接收业务流程接收业务流程包括采购接收、7.3库存和库存系统业务流程、7.3.1存储业务流程1。产品存储业务流程图产品存储业务流程图如图7-1所示，图7-1产品存储业务流程图，7.3库存和库存系统业务流程，7.3.1存储业务流程2。产品存储业务不合格的接收申请将退回到生产部门，7.

3、3库存和库存系统业务流程，7.3.1接收业务流程2。产品收货业务流程分析仓库管理员收到质量检验确认的收货申请后，填写存档表，提交主管确认，合格库存单一联用于更新库存帐簿，另一联提交财务部门，财务部门基于费用。(备注：、)、7.3库存和库存系统业务过程、7.3.2出库业务过程出库业务流程包括销售出库、生产领出库和其他出库。销售结帐在销售和应收帐款系统中规定。只分析生产领出库。7.3库存和库存系统业务过程，7.3.2结帐业务过程1。出库使用业务过程图表出库使用业务过程图表如图7-2所示，图7-2出库使用业务过程图表、7.3存货与存货系统业务过程、7.3.2出库使用业务过程2。出库业务过程分析出库用

4、仓库管理员填写出纳簿，并提交给仓库主管确认通过的出库证后，可以进行出库处理，出库单一联用于更新库存账目，另一联提交给财务部，在财务部进行出库库存会计。(威廉莎士比亚、财务、财务、财务、财务、财务、财务、财务、财务、财务)不合格的出库单退回仓库管理人。7.3库存和库存系统业务过程，7.3.2结帐业务过程2。出库业务过程分析库存出库会计中与库存出库相关的估价问题，一个是实际成本原则，另一个是计划成本原则。7.3库存和库存系统业务过程，7.3.2结帐业务过程2。出库业务过程分析(1)实际费用原则出库订单抵达财务部门后，财务部门会先评估。根据实际成本会计，必须采用一定的方法确定其实际成本。，7.3库存

5、和库存系统业务流程，7.3.2发放业务流程2。发放业务流程分析(1)实际成本原则我国企业会计准则库存规定企业应使用先进先出、加权平均法或个别公制法确定库存发放的实际成本。对于性质和用途相似的库存，应使用相同的成本计算方法确定库存发放成本。对于不可用的库存、仅限于特定项目的采购或制造库存、人工提供成本，通常使用单独的公制确定库存发放成本。对于已经售出的库存，必须将成本结转到当期损益，相应的库存下降准备也要结转。7.3库存和库存系统业务流程，7.3.2签出业务流程2。出库业务流程分析(2)根据计划成本对计划成本原则进行估价时，必须根据物料的计划成本对物料的出库证明进行估价和记录，并通过物料计划成本

6、与实际成本的节省和超额支出、“采购物料”和“物料成本差异”，7.3库存和库存系统业务流程，7.3.3盘点业务流程1。盘点业务流程图表盘点业务流程图表图7-3所示，图7-3盘点业务流程图表，7.3库存和库存系统业务流程，7.3.3盘点业务流程2。盘点业务流程分析企业计量错误、检查疏忽、管理不善、自然损失、会计错误、盗窃、贪污等导致库存盈余、亏损、破损现象，有时库存账簿不一致。为了保护企业流动资产的安全和完整性，企业必须对库存进行定期或不定期的清点。确认企业各种库存的实际库存，与账面记录对照，查明库存盈余、亏损、损坏数量、原因等，据此编制库存盘点报告表，并按照规定程序报告相关部门的批准情况。7.3

7、库存和库存系统业务流程，7.3.3库存业务流程2。分析库存利润、损失和损坏的库存业务流程、确定原因、区分责任、规定程序，在获得相关部门批准后，应执行相应的会计处理，调整库存帐簿中的实际库存数，以确保库存帐簿记录与库存物理检查一致，7.3库存和库存系统业务流程，7.3.3盘点业务流程2。盘点业务流程分析库存货签、证明企业库存盈余、亏损、损坏的书面凭证，经企业领导批准后，可以用远视凭证记帐。但是库存的盈余、亏损、破损，必须按照规定程序得到相关部门的批准才能处理。未批准前可以先汇款。也就是说，根据库存清点报告表中列出的损益数，可以先结转待处理的财产损失。批准后根据损益的原因和处理结果做进一步的会计处

8、理。7.3库存和库存系统业务流程，7.3.3盘点业务流程2。库存业务流程分析仓库部门根据库存现有量和实际库存表编制未确认的库存标签，经主管确认后成为未确认人确认的标签，未确认人确认的盘点需要单方更新库存帐簿，另一方面要记帐。(威廉莎士比亚，温斯顿，库存，库存，库存，库存，库存，库存，库存，库存)原因查明后，未查明原因的标签由仓库管理员填写，成为查明原因的标签，财务人员根据查明原因的标签填写记账凭证，7.4库存和库存会计系统功能结构，7.4.1库存和库存会计系统功能结构库存和库存会计系统功能结构图图7-4所示。图7-4库存和库存会计系统功能结构、7.4库存和库存会计系统功能结构、7.4.2库存和

9、库存会计系统功能结构分析1。7.4库存和库存会计系统功能结构，7.4.2库存和库存会计系统功能结构分析1。内建(1)仓库档案设定仓库是料号的存档地点，也是料号确认的预设识别码之一。正确设置和管理仓库信息是库存管理的基础。设定内容包括仓库编号、姓名、联络人、地址、电话等。7.4库存和库存会计系统功能结构，7.4.2库存和库存会计系统功能结构分析1。系统初始(2)库存分类设置库存分类代码、名称和所属经济分类设置、7.4库存和库存会计系统功能结构、7.4.2库存和库存会计系统功能结构分析1。系统初始(3)库存档案设置库存档案是包括产品和原材料数据的编号、名称和单位等输入系统(包括库存编号、库存名称、

10、规格模型、库存类别和单位)，7.4库存和库存会计系统功能结构，7.4.2库存和库存会计系统功能结构分析1。初始设置(4)评价方法设置评估方法是用于库存接收和结算的评估策略，包括评价方法编码和名称等。企业会计标准库存规定，企业必须采用先进先出、加权平均法或个别公制法来确定发行库存的实际成本。对于性质和用途相似的库存，应使用相同的成本计算方法确定库存发放成本。对于不可替代的库存、特定项目专用购买或制造库存和劳务提供成本，库存发放成本通常使用单独价钱制定来确定。对于已经售出的库存，必须将成本结转到当期损益，相应的库存下降准备也要结转。7.4库存和库存会计系统功能结构，7.4.2库存和库存会计系统功能

11、结构分析1。系统初始(5)“设置期初馀额”牙齿设置是首次使用系统时库存分类帐期初数据录入，设置完成后库存分类帐的起始数必须等于库存分类帐的起始数。7.4库存和库存会计系统功能结构，7.4.2库存和库存会计系统功能结构分析2。存储业务处理存储业务处理是将仓库管理员确认的存储订单数据注册到库存帐簿的流程。存储列表包括采购存储、产品存储和其他存储订单、采购退货、红色字体采购存储处理。存档工作是处理这些文档的过程，包括录入、确认、打印、存入数据导入和导出、存入和附件管理等。7.4库存和库存会计系统功能结构，7.4.2库存和库存会计系统功能结构分析3。出库业务处理出库文件包括销售出库、生产领出库、其他出

12、库(例如办公室领)，以及销售退货中的斯卡利销售出库等。出库业务处理是指库管理员根据相关文档创建相应的出库订单，以更新库存分类帐和库存详细分类帐以及总帐(包括出库列表的输入、确认、打印、数据获取和导出、出库和附件档案管理)的过程。7.4库存和库存会计系统功能结构，7.4.2库存和库存会计系统功能结构分析4。其他业务处理其他业务处理是库存管理和库存会计过程中涉及的业务内容，如库存处理和质量检查。7.4库存和库存会计系统功能结构，7.4.2库存和库存会计系统功能结构分析4。其他业务处理这些业务通过相关文档处理实现相应的管理目标。质量检查可以由独立质量检查部门完成，也可以在仓库管理部门设置质量检查人员

13、，特别是根据企业的具体情况，牙齿章节采用在仓库设置质量检查人员的方式。企业库存品种很多，收发频繁，账目不能实质上不一致。这需要定期或不定期、部分或全面的尽职调查。，7.4库存和库存会计系统功能结构，7.4.2库存和库存会计系统功能结构分析4。其他业务处理库存盘点业务管理确定各种库存的实际库存，对照帐簿记录查明库存盈余、亏损和破损的数量和原因，相应填写库存盘点报告表，并按照规定程序报告相关部门的批准情况。批准后，应进行相应的会计处理，制定库存曹征订单，调整库存帐簿中的实际库存数量，使库存中的账面数量与库存中的实物一致。7.4库存和库存会计系统功能结构，7.4.2库存和库存会计系统功能结构分析5。

14、在“库存会计处理系统概览”中，我们说明了库存管理和库存会计分别是关于企业业务和财务的独立而紧密联系的流程，库存会计系统接收有关库存、采购、销售生产的单据，执行会计，并将相关价值数据记录在相关总帐和明细帐簿中。7.4库存和库存会计系统功能结构，7.4.2库存和库存会计系统功能结构分析6。处理对帐单(1)库存值报表祖怀汇总库存值，确定当前库存值，以便相关部门及时了解当前库存值，增加和减少值，从而分析企业库存资金状况，分析库存资金战略曹征，7.4库存和库存会计系统功能结构，7.4.2库存和库存会计系统功能结构分析6。处理对帐单(2)库存数量报表祖怀汇总库存数量，了解当前库存数量和库存增加和减少数量，

15、以便相关部门及时了解当前库存数量，分析采购、销售和报告损失数量的变化，预测变化趋势，7.5库存和库存会计系统数据流，7.5.1库存和库存会计系统资料流程图1。产品接收资料流程图产品接收资料流程图图7-5所示，图7-5产品接收资料流程图，7.5库存和库存会计系统数据流，7.5.1库存和库存会计系统资料流程图2。材料出库资料流程图材料出库资料流程图图7-6所示，图7-6材料出库资料流程图，7.5库存和库存会计系统数据流，7.5.1库存和库存会计系统资料流程图3。盘点资料流程图盘点资料流程图图7.5库存和库存会计系统数据流程、7.5.2库存和库存会计系统数据流程说明1。产品接收数据流程说明产品接收数

16、据流程类似于采购库存，只提供简要说明。仓库管理员根据生产部门提交的产品库存来源文件编制产品收货清单，经主管批准后更新库存帐簿，财务部门根据合格的产品收货清单编制会计凭证。(威廉莎士比亚、模板、财务、财务、财务、财务、财务、财务、财务、财务、7.5库存和库存会计系统数据流程，7.5.2库存和库存会计系统数据流程说明2)。物料发放数据流程说明库管理员根据批准的配料申请原始单据、计划成本或实际成本(有关计划成本或实际成本的说明，请参阅发放业务流程说明)输入物料出站订单，在主管批准后更新库存帐簿，向财务部门记帐，7.5库存和库存会计系统数据流程，7.5.2库存和库存会计系统数据流程说明3根据仓库管理人员通过的库存清单更新结算单据和库存帐簿，将其传送给其他部门同时填写汇款凭证并提交给金融系统。，7.5库存和库存会计系统数据流程，7.5.3数据字典外部实体说明库存管理和库存会计系统外部实体说明表7-2，8-2库存管理和库存会计系统外部实体说明表7-2库存和库存会计系统数据流程，7.