普华永道-集团财务管理.ppt

1、,集团公司财务管理,普华永道 陈静（010 6561 2233） 2004年3月 北京,财务管理体系在企业管理的位置,集团公司财务管理涉及从财务目标及战略规划、到组织结构、管理流程、到信息系统的一整套管理体系, 财务目标及战略是组织结构、管理流程及信息系统的基础及前提，其在集团公司整体管理体系的位置如下。,集团公司实现的总体财务目标，如利润、现金净流量等,基于整体战略而制定的财务战略,集团公司财务组织结构、职能、人员等,财务具体管理流程，包括预算、投资、资金、成本、业务流程财务管理及风险管理,实现财务管理的信息系统,财务战略,财务管理关键流程,财务组织结构,财务人员角色和职责,财务管理信息系统

2、,财务业绩管理,财务管理体系,财务管理体系构成,集团公司财务管理涉及从财务目标及战略规划、到组织结构、管理流程、到信息系统的一整套管理体系, 财务目标及战略是组织结构、管理流程及信息系统的基础及前提，其在集团公司整体管理体系的位置如下。,集团公司财务管理目标-提升股东价值,合资 并购 审阅研发组合 作业成本会计 将收入与投资转向具有较大潜力的区域,驱动因素,可以采取的行动,收入增长,现金利润率,外购 共享服务中心 作业成本会计 流程重组,现金税率,税务安排,资本性投资,资本利用率复核 研发效率复核 资本成本比投资受益最小化,营运资金,供应链管理 外包,资本成本,改善资本结构 审核资金管理职能,

3、成长持续期,专利生命周期 商业设计的充分性 产品组合的实力 与投资人的沟通计划,提高价值驱动因素-可以采取的行动,财务价值链,财务管理流程贯穿以下6个方面，统称为财务价值链或财务价值流程。通过不断的对流程、方法、组织及系统的改进及提高，到达改进财务管理的目的。,流程,系统,方法,组织,财务目标 财务职能定位 财务组织结构及职责 资本结构模式,投资管理财务职能及组织 投资财务管理及控制流程 投资分析方法 投资业绩衡量指标,资金筹集原则及方法 资金风险控制 资金管理及控制流程 风险管理 税务筹划及流程,预算管理中财务的组织结构及职责 预算管理中财务流程及方法 成本及资金预算及预测 滚动预算的使用

4、预算管理的工具,采购及付款流程财务管理 销售及收款的财务管理 生产及存货财务管理 货币资金管理 固定资产财务管理 成本及费用管理 会计原则确定 总帐管理,业绩考核指标体系 内部管理报告 外部报告,财务战略,投资管理,融资、税 务与资金,计划和 预算,财务操作,业绩管理,财务价值链基本内容,财务战略重要内容，是针对集团以及产业板块的多元经营程度，确立集权和分权的平衡尺度，规范授权和控制的操作方式，形成近期可操作、中远期可实现的管理结构变革方案,运营管控型集团,财务管控型集团,战略管控型集团,财务职能,要点,/,特征,l,强调：投融资管理的,进入和退出,l,指标管理,l,财务报告,l,外审,l,权

5、宜变动和收益分配,l,强调,：,业绩管理和投,融资管理,l,内审稽查,l,内控制度和会计政策,l,权宜变动和收益分配,l,所有的财务手段,l,强调,：集中核算和集,中资金管理,l,业绩管理的重点是经,营计划和资金调控，,投资管理的重点是项,目管理，内部审计的,重点是过程审计，另,外支持业务决策的财,务分析非常重要,l,总公司重点培植集中,资金结算和资金融通,能力,l,建立集中核算，辅以,强大信息系统的支持,l,业绩管理的重点是指,标考核，投资管理的,重点是投融资权的合,理分配，内审稽查的,重点是结果审计,l,总公司重点培植内外,资金融通能力,l,建立从总公司到成员,企业的集成数据仓库,l,总公

6、司对下的监控，,一是借助外部中介机,构，二是比较并分析,现指标、历史最优指,标和同业最优指标,l,总公司重点培植资本,运作能力，包括建立,通畅的上市渠道和金,融渠道,运营管控型集团,财务管控型集团,战略管控型集团,财务职能,要点,/,特征,l,强调：投融资管理的,进入和退出,l,指标管理,l,财务报告,l,外审,l,权宜变动和收益分配,l,强调,：,业绩管理和投,融资管理,l,内审稽查,l,内控制度和会计政策,l,权宜变动和收益分配,l,所有的财务手段,l,强调,：集中核算和集,中资金管理,l,业绩管理的重点是经,营计划和资金调控，,投资管理的重点是项,目管理，内部审计的,重点是过程审计，另,

7、外支持业务决策的财,务分析非常重要,l,总公司重点培植集中,资金结算和资金融通,能力,l,建立集中核算，辅以,强大信息系统的支持,l,业绩管理的重点是指,标考核，投资管理的,重点是投融资权的合,理分配，内审稽查的,重点是结果审计,l,总公司重点培植内外,资金融通能力,l,建立从总公司到成员,企业的集成数据仓库,l,总公司对下的监控，,一是借助外部中介机,构，二是比较并分析,现指标、历史最优指,标和同业最优指标,l,总公司重点培植资本,运作能力，包括建立,通畅的上市渠道和金,融渠道,集团公司财务管理模式,财务战略也包括各层级财务机构的权力和能力。将每项财务职能在集团、在各特定子公司内分配到位，并

8、确立可分步实践的过渡措施。,与业务活动相结合的分,而治之,对业务单元经营活动优,化流程控制和财务决策,支持,从高效和安全出发的集分选择,建立规模效应下,成本节约的核算体系和统,一的,财务报表体系,自上而下地集中管理,制定财税政策,、,发挥战略,性财务调控,（特别是资金,调控）,职能，为最高决策,层提供包括投融资在内的,财务决策支持,编制管理报告、支持财务分析、预算和,业绩管理、特别财务和税务筹划、制定,财务战略、投资价值管理、融资策略、,资金预测、内部金融服务,制定财务制度（比如重大财务事项,备案制度、预算程序、项目管理程,序、应收制度）、内部审计稽查,日常核算、编制常规财务报表、编表纳税、制

9、定,会计和税务政策,会计核算,：,出纳,/,对账,/,关账,/,核算,/,结算,/,抵消,会计核算,：,出纳,/,对账,/,关账,/,核算,/,结算,/,抵消,业绩管理,：,预算,/,滚动预测,/,财务计划,/,目标设定和分解,/,关键指标评定,/,业绩评价分析,投融资管理,：,投,融资匹配,/,项目价,值分析,/,现金预测,业绩管理,：,预算,/,滚动预测,/,财务计划,/,目标设定和分解,/,关键指标评定,/,业绩评价分析,投融资管理,：,投,融资匹配,/,项目价,值分析,/,现金预测,集团公司财务权责分配,集团财务管理专指资产授权经营的上一级对下一级的财务管理，基本内容及方面如下。,管理

10、目标,：资产,保值增值，监控并,优化资本转移,管理基础,：财务,职能的完备、财务,组织的合理,管理关系,：出资,者对经营者激励,与约束相统一,管理环境,：出资,者（与经营者）的,对称信息平台,作为公司治理的,重要内容,业绩和预算管理,报告管理,现金管理,投融资管理,内控制度和环境,内审稽查,会计政策,权益变动政策,收益分配政策,财务信息系统,管,理,方,面,集团公司财务管理基本方面,财务分析指标体系-现金流量为准绳,确立有效的财务分析指标体系将能为公司提供直接和直观的分析，但现金流量应是公司进行财务分析的关键要素。,营运资金,应收款及 予付款,存货,应付款及 予收款,订单到收款,全部供应链,采

11、购到付款,内容,程序,重要问题,定价，信贷期 风险管理 客户订单管理 合同管理 应收款管理,产品开发 预测 生产计划 后勤管理,供应商选择 采购订单 货物接收 应付款管理,提高经济增加值重要方法-营运资金管理,资产管理，尤其是营运资金的管理，是提高经济增加值的重要方法。主要包括应收账款管理、存货管理及应付账款管理。在不断提高利润的同时，严格管理资产，特别是流动资产。,子程序/解释,交流预算的步骤和过程 交流时间表和主要时间 交流预算假设,准备预算目标 准备详细的预算 准备合并的预算,审查总预算 审查与目标的差异 审查详细的预算,签署预算 传达预算,准备详细的预测 准备预测总结 审查预测 完成和

12、传达预测,找出预算/预测和实际的差异 采取纠错措施,交流预算指导 原则,准备预算,审查预算,完成预算,准备预测,分析表现,交流预算的 指导原则,准备 预算,复查 预算,完成 预算,分析 业绩,预算指导原则,预算假设,财务预算人员 预算管理人员 财务总监/财务经理 董事会,战略目标预算方法 财务日历 报告指导原则,上一年指导原则,公司 指导原则,起草 预算,合并程序 战略计划 准备工作的指导原则 时间表 规定的格式,董事运营部门 预算管理人员 财务预算人员,复查的指导原则,财务总监/财务经理 预算管理人员 董事,批准程序时间表,报告的 预算,财务人员 财务总监 董事,报告的预测,时间表预算的指导

13、原则 规定的格式 复查的程序 报告的指导原则,运营部门 运营部门经理 财务经理,报告的指导原则 差异分析 授权程序 经过同意的报告指导原则,一致的 行动,财务经理运营经理,预算的调整,实际的结果,实际的 结果,预算,预算,预算,预算,预算,准备 预测,预算,经同意的预算,预算管理基本流程,资金管理的不同发展阶段如下：,资金管理的不同阶段,向操作过程之外扩展,技术,战略企业管理,角色/责任,70%的财务功能将用于发生在传统会计室之外的活动,基于电子的应用程序 互联网 内部网 数据仓库,变化管理 收入管理 新产品、业务集成 知识管理,基于业务活动的预算 服务成本 平衡计分卡 财务预测 基于价值的管

14、理,传统集团公司财务职能的转变,财务管理,会计 (30%),集成管理者* (10%),外部报告 结帐 交易过程,收购 合资,知识管理者* (5%),最佳实务 政策、流程 流程专家 技术融资,财务 法律,风险 (5%),技术 (5%),系统 网络,过程、程序 组织上 交流 提供设施,为项目推出记帐 计划者 项目管理者,业绩管理 价值分析 投资分析 成本、质量、周期 时间分析,分析* (20%),新产品推出* (15%),变化管理者 (10%),* 决策支持活动,未来集团公司财务管理,普华永道介绍 普华永道是一家起源于英国，具有150多年历史的专业服务机构。目前在全球150个国家和地区拥有867家办公室，近125,000专业服务人士。提供卓越的服务和坚持职业的操守是普华永道的成功之道。,普华永道介绍,普华永道是世界上最大的管理咨询和财务会计服务的专业机构。在世界上150多个国家拥有近870家办事机构；雇员达125,000名。2000年度营业收入为216亿美元。,全球 2000年度营业收入:216亿美元 员工: 160,000人 国家: 150个 办事处: 867个,普华永道介绍,普华永道1978年在中国大陆建立第一个办事处，目前，在中国大陆（不包括香港及台湾地区）的北京、上海、天津、广州、深圳、大连、重庆、西