重要答案税务师试题及答案

重要答案税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，属于企业所得税税前扣除项目的有（）。

A.企业支付的合理工资薪金

B.购买固定资产的支出

C.企业缴纳的增值税

D.企业发生的广告费用

E.企业为员工支付的医疗保险费

2.下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。

A.销售自产农产品

B.提供医疗服务

C.出口货物

D.销售房屋

E.销售土地

3.下列各项中，属于增值税应税项目的有（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售交通运输服务

4.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有（）。

A.年应税销售额超过500万元的工业企业

B.年应税销售额超过200万元的商业企业

C.年应税销售额超过500万元的服务业企业

D.年应税销售额超过200万元的其他企业

E.年应税销售额超过500万元的出口企业

5.下列各项中，属于增值税小规模纳税人的有（）。

A.年应税销售额未超过500万元的工业企业

B.年应税销售额未超过200万元的商业企业

C.年应税销售额未超过500万元的服务业企业

D.年应税销售额未超过200万元的其他企业

E.年应税销售额未超过500万元的出口企业

6.下列各项中，属于企业所得税应税收入的有哪些（）。

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.利息收入

E.租金收入

7.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有哪些（）。

A.国债利息收入

B.政府补贴收入

C.公益捐赠收入

D.财产转让收入

E.投资收益

8.下列各项中，属于企业所得税应纳税所得额的有哪些（）。

A.销售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.财产转让收入

E.税收罚款

9.下列各项中，属于企业所得税应纳税额的计算公式有（）。

A.应纳税所得额=收入总额-减除费用-免税收入-减免税收入

B.应纳税所得额=收入总额-减除费用-税收罚款

C.应纳税所得额=收入总额-减除费用-免税收入-税收罚款

D.应纳税所得额=收入总额-减除费用-免税收入

E.应纳税所得额=收入总额-减除费用-税收罚款-免税收入

10.下列各项中，属于增值税申报期限的有（）。

A.每月申报

B.每季申报

C.每年申报

D.按次申报

E.按月申报

11.下列各项中，属于增值税纳税申报方式的有（）。

A.申报纳税

B.自核自缴

C.委托代理

D.税收筹划

E.税收优惠

12.下列各项中，属于企业所得税纳税申报方式的有（）。

A.申报纳税

B.自核自缴

C.委托代理

D.税收筹划

E.税收优惠

13.下列各项中，属于增值税税收优惠的有（）。

A.增值税减免

B.增值税出口退税

C.增值税税收返还

D.增值税先征后返

E.增值税即征即退

14.下列各项中，属于企业所得税税收优惠的有（）。

A.企业所得税减免

B.企业所得税出口退税

C.企业所得税税收返还

D.企业所得税先征后返

E.企业所得税即征即退

15.下列各项中，属于增值税发票管理的有（）。

A.发票领购

B.发票开具

C.发票保管

D.发票验证

E.发票缴销

16.下列各项中，属于企业所得税发票管理的有（）。

A.发票领购

B.发票开具

C.发票保管

D.发票验证

E.发票缴销

17.下列各项中，属于增值税专用发票的有（）。

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.通用机打发票

D.财务专用发票

E.税控机打发票

18.下列各项中，属于企业所得税专用发票的有（）。

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.通用机打发票

D.财务专用发票

E.税控机打发票

19.下列各项中，属于增值税发票种类有（）。

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.通用机打发票

D.财务专用发票

E.税控机打发票

20.下列各项中，属于企业所得税发票种类有（）。

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.通用机打发票

D.财务专用发票

E.税控机打发票

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为按月、按季、按年预缴，年终汇算清缴。（）

2.增值税的纳税期限为按月申报，特殊情况可以按季申报。（）

3.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）

4.增值税的计税依据是企业的销售额或营业额。（）

5.企业所得税的税率分为25%的基本税率和20%的优惠税率。（）

6.增值税的税率分为6%、9%和13%三个档次。（）

7.企业所得税的免税收入包括国债利息收入和政府补贴收入。（）

8.增值税的免税项目包括销售自产农产品和提供医疗服务。（）

9.企业所得税的纳税申报可以通过电子税务局进行。（）

10.增值税的纳税申报可以通过电子税务局进行。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述企业所得税的纳税义务人。

2.简述增值税的纳税义务发生时间。

3.简述增值税专用发票的开具要求。

4.简述企业所得税的税收优惠政策。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进国民经济健康发展中的作用。

2.论述企业所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.AD

解析思路：工资薪金和医疗保险费是企业所得税的税前扣除项目，而购买固定资产的支出和缴纳的增值税不能直接扣除。

2.ABC

解析思路：销售自产农产品、提供医疗服务和出口货物都是增值税的免税项目，而销售房屋和土地则不属于。

3.ABCDE

解析思路：增值税的应税项目包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售交通运输服务。

4.ABCD

解析思路：根据增值税纳税人划分标准，年应税销售额超过500万元的工业企业、商业企业、服务业企业和其他企业都属于一般纳税人。

5.ABCD

解析思路：根据增值税纳税人划分标准，年应税销售额未超过500万元的工业企业、商业企业、服务业企业和其他企业都属于小规模纳税人。

6.ABCDE

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入和租金收入。

7.ABC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、政府补贴收入和公益捐赠收入，财产转让收入和投资收益通常需要缴纳企业所得税。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括销售收入、利息收入、股息收入、财产转让收入，税收罚款不计入应纳税所得额。

9.AD

解析思路：企业所得税应纳税所得额的计算公式为应纳税所得额=收入总额-减除费用-免税收入-减免税收入，税收罚款不计入计算。

10.ABD

解析思路：增值税的申报期限包括每月申报、按次申报和按月申报，每年申报和按季申报不属于常规申报期限。

11.ABC

解析思路：增值税的纳税申报方式包括申报纳税、自核自缴和委托代理，税收筹划和税收优惠不属于申报方式。

12.ABC

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括申报纳税、自核自缴和委托代理，税收筹划和税收优惠不属于申报方式。

13.ABCDE

解析思路：增值税的税收优惠包括增值税减免、增值税出口退税、增值税税收返还、增值税先征后返和增值税即征即退。

14.ABCDE

解析思路：企业所得税的税收优惠包括企业所得税减免、企业所得税出口退税、企业所得税税收返还、企业所得税先征后返和企业所得税即征即退。

15.ABCDE

解析思路：增值税发票管理包括发票领购、发票开具、发票保管、发票验证和发票缴销。

16.ABCDE

解析思路：企业所得税发票管理包括发票领购、发票开具、发票保管、发票验证和发票缴销。

17.BE

解析思路：增值税专用发票包括增值税专用发票和税控机打发票，增值税普通发票、通用机打发票和财务专用发票不属于专用发票。

18.BE

解析思路：企业所得税专用发票包括增值税专用发票和税控机打发票，增值税普通发票、通用机打发票和财务专用发票不属于专用发票。

19.ABCDE

解析思路：增值税发票种类包括增值税普通发票、增值税专用发票、通用机打发票、财务专用发票和税控机打发票。

20.ABCDE

解析思路：企业所得税发票种类包括增值税普通发票、增值税专用发票、通用机打发票、财务专用发票和税控机打发票。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业所得税的纳税期限包括按月、按季、按年预缴，但年终汇算清缴不是纳税期限。

2.√

解析思路：增值税的纳税期限为按月申报，特殊情况下可以按季申报。

3.√

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。

4.√

解析思路：增值税的计税依据是企业的销售额或营业额。

5.√

解析思路：企业所得税的税率分为25%的基本税率和20%的优惠税率。

6.√

解析思路：增值税的税率分为6%、9%和13%三个档次。

7.√

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和政府补贴收入。

8.√

解析思路：增值税的免税项目包括销售自产农产品和提供医疗服务。

9.√

解析思路：企业所得税的纳税申报可以通过电子税务局进行。

10.√

解析思路：增值税的纳税申报可以通过电子税务局进行。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.纳税义务人是指在中国境内注册登记、从事生产经营活动并取得所得的企业和其他组织。

2.纳税义务发生时间是指增值税纳税人在销售货物、提供应税劳务或者转让无形资产时，确认收入实现的时间。

3.增值税专用发票的开具要求包括：发票内容真实、准确；发票内容完整、规范；发票开具时限符合规定；发票开具人员具备相应的资格。

4.企业所得税的