面向2025年税务师考试的准备建议试题及答案

面向2025年税务师考试的准备建议试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述中，正确的是（）

A.增值税是以商品和劳务的增值额为征税对象的一种流转税

B.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

C.增值税的计税方法包括简易计税方法和一般计税方法

D.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物等

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得在税前扣除的是（）

A.企业为职工支付的工资、薪金

B.企业发生的广告费和业务宣传费

C.企业发生的公益性捐赠支出

D.企业因违法经营被没收的财产损失

3.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）

A.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等

D.个人所得税的计税方法包括累进计税方法和定额计税方法

4.下列关于土地增值税的表述中，正确的是（）

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税

B.土地增值税的税率分为四级超率累进税率

C.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权、转让地上建筑物及其附着物等

D.土地增值税的计税方法包括土地增值税预征制度和土地增值税清算制度

5.下列关于房产税的表述中，正确的是（）

A.房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税

B.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率

C.房产税的征税范围包括城镇、农村各类房屋

D.房产税的计税方法包括按计税余值计税和按租金收入计税

6.下列关于契税的表述中，正确的是（）

A.契税是在我国境内转移土地、房屋权属时，对承受的单位和个人征收的一种税

B.契税的税率分为比例税率和累进税率

C.契税的征税范围包括土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖等

D.契税的计税方法包括按计税依据直接计税和按计税依据加成计税

7.下列关于车辆购置税的表述中，正确的是（）

A.车辆购置税是对购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的税率分为比例税率和累进税率

C.车辆购置税的征税范围包括乘用车、商用车、挂车等

D.车辆购置税的计税方法包括按计税依据直接计税和按计税依据加成计税

8.下列关于印花税的表述中，正确的是（）

A.印花税是对在我国境内书立、领受、使用应税凭证的行为征收的一种税

B.印花税的税率分为比例税率和定额税率

C.印花税的征税范围包括合同、产权转移书据、营业账簿等

D.印花税的计税方法包括按计税依据直接计税和按计税依据加成计税

9.下列关于关税的表述中，正确的是（）

A.关税是对进出境的货物征收的一种税

B.关税的税率分为进口关税税率和出口关税税率

C.关税的征税范围包括一般贸易进口、加工贸易进口、出口等

D.关税的计税方法包括从价计税和从量计税

10.下列关于资源税的表述中，正确的是（）

A.资源税是对在我国境内开采或生产应税资源的单位和个人征收的一种税

B.资源税的税率分为比例税率和定额税率

C.资源税的征税范围包括石油、天然气、煤炭、有色金属等

D.资源税的计税方法包括从价计税和从量计税

11.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的是（）

A.城镇土地使用税是对在我国境内占用城镇土地的单位和个人征收的一种税

B.城镇土地使用税的税率分为比例税率和定额税率

C.城镇土地使用税的征税范围包括城镇、农村各类土地

D.城镇土地使用税的计税方法包括按计税依据直接计税和按计税依据加成计税

12.下列关于固定资产投资方向调节税的表述中，正确的是（）

A.投资方向调节税是对在我国境内进行固定资产投资的企业和个人征收的一种税

B.投资方向调节税的税率分为比例税率和累进税率

C.投资方向调节税的征税范围包括基本建设、技术改造、房地产开发等

D.投资方向调节税的计税方法包括按计税依据直接计税和按计税依据加成计税

13.下列关于耕地占用税的表述中，正确的是（）

A.耕地占用税是对在我国境内占用耕地进行建设的单位和个人征收的一种税

B.耕地占用税的税率分为比例税率和定额税率

C.耕地占用税的征税范围包括农用地、林地、牧地等

D.耕地占用税的计税方法包括按计税依据直接计税和按计税依据加成计税

14.下列关于烟叶税的表述中，正确的是（）

A.烟叶税是对在我国境内收购烟叶的单位和个人征收的一种税

B.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率

C.烟叶税的征税范围包括烟叶收购、烟叶加工、烟叶销售等

D.烟叶税的计税方法包括按计税依据直接计税和按计税依据加成计税

15.下列关于车辆通行费的表述中，正确的是（）

A.车辆通行费是对行驶在收费公路上的车辆收取的一种费用

B.车辆通行费的收费标准由政府规定

C.车辆通行费的收入用于公路建设和维护

D.车辆通行费不属于税收范畴

16.下列关于环境保护税的表述中，正确的是（）

A.环境保护税是对在我国境内排放污染物或者超过国家或者地方规定的排放标准排放污染物的单位和个人征收的一种税

B.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

C.环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物、噪声等

D.环境保护税的计税方法包括按计税依据直接计税和按计税依据加成计税

17.下列关于文化事业建设费的表述中，正确的是（）

A.文化事业建设费是对在我国境内从事娱乐、广告、演出等文化活动的单位和个人征收的一种费用

B.文化事业建设费的收费标准由政府规定

C.文化事业建设费的收入用于文化事业建设

D.文化事业建设费不属于税收范畴

18.下列关于教育附加费的表述中，正确的是（）

A.教育附加费是对在我国境内从事教育活动的单位和个人征收的一种费用

B.教育附加费的收费标准由政府规定

C.教育附加费的收入用于教育事业的发展

D.教育附加费不属于税收范畴

19.下列关于地方教育附加费的表述中，正确的是（）

A.地方教育附加费是对在我国境内从事教育活动的单位和个人征收的一种费用

B.地方教育附加费的收费标准由政府规定

C.地方教育附加费的收入用于地方教育事业的发展

D.地方教育附加费不属于税收范畴

20.下列关于水利建设基金费的表述中，正确的是（）

A.水利建设基金费是对在我国境内从事生产经营活动的单位和个人征收的一种费用

B.水利建设基金费的收费标准由政府规定

C.水利建设基金费的收入用于水利工程建设

D.水利建设基金费不属于税收范畴

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为按年计算，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）

2.个人所得税的征收管理实行源泉扣缴和个人申报纳税相结合的方式。（）

3.土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的增值额。（）

4.房产税的纳税人是房屋的产权所有人。（）

5.契税的计税依据为房屋的计税价值或者成交价格。（）

6.车辆购置税的纳税人为在我国境内购置应税车辆的单位和个人。（）

7.印花税的计税依据为应税凭证所载金额或者件数。（）

8.关税的计税依据为进出口货物的完税价格。（）

9.资源税的计税依据为应税资源的开采或者生产数量。（）

10.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其适用范围。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的税收优惠措施。

4.简述土地增值税的清算程序。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

2.论述税收在维护社会公平和正义方面的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A、B、C、D

解析思路：增值税的定义、税率、计税方法、征税范围。

2.D

解析思路：企业所得税税前扣除的支出范围。

3.A、B、C

解析思路：个人所得税的纳税人分类、税率、征税范围、计税方法。

4.A、B、C

解析思路：土地增值税的定义、税率、征税范围、计税方法。

5.A、B、C

解析思路：房产税的定义、税率、征税范围、计税方法。

6.A、B、C

解析思路：契税的定义、税率、征税范围、计税方法。

7.A、B、C

解析思路：车辆购置税的定义、税率、征税范围、计税方法。

8.A、B、C

解析思路：印花税的定义、税率、征税范围、计税方法。

9.A、B、C、D

解析思路：关税的定义、税率、征税范围、计税方法。

10.A、B、C、D

解析思路：资源税的定义、税率、征税范围、计税方法。

11.A、B

解析思路：城镇土地使用税的定义、税率、征税范围、计税方法。

12.A、B、C

解析思路：固定资产投资方向调节税的定义、税率、征税范围、计税方法。

13.A、B、C

解析思路：耕地占用税的定义、税率、征税范围、计税方法。

14.A、B、C

解析思路：烟叶税的定义、税率、征税范围、计税方法。

15.A、B、C、D

解析思路：车辆通行费的定义、收费标准、用途、性质。

16.A、B、C、D

解析思路：环境保护税的定义、税率、征税范围、计税方法。

17.A、B、C

解析思路：文化事业建设费的定义、收费标准、用途、性质。

18.A、B、C

解析思路：教育附加费的定义、收费标准、用途、性质。

19.A、B、C

解析思路：地方教育附加费的定义、收费标准、用途、性质。

20.A、B、C

解析思路：水利建设基金费的定义、收费标准、用途、性质。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：企业所得税的纳税期限规定。

2.√

解析思路：个人所得税的征收管理方式。

3.√

解析思路：土地增值税的计税依据规定。

4.√

解析思路：房产税的纳税义务人规定。

5.√

解析思路：契税的计税依据规定。

6.√

解析思路：车辆购置税的纳税人规定。

7.√

解析思路：印花税的计税依据规定。

8.√

解析思路：关税的计税依据规定。

9.√

解析思路：资源税的计税依据规定。

10.√

解析思路：城镇土地使用税的计税依据规定。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税率计算方法：增值税分为一般计税方法和简易计税方法，一般计税方法下，以销售额减去进项税额后的余额作为应纳税额，简易计税方法下，以销售额乘以适用税率计算应纳税额。适用范围：一般计税方法适用于一般纳税人，简易计税方法适用于小规模纳税人。

2.纳税申报流程：企业应在规定的时间内向税务机关报送企业所得税纳税申报表及有关资料，预缴申报时，企业应在每个季度结束后15日内报送预缴申报表；年终汇算清缴时，企业应在年度结束后5个月内报送汇算清缴申报表。

3.个人所得税的税收优惠措施包括：起征点调整、专项附加扣除、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

4.土地增值税的清算程序包括：纳税人应在合同签订之日起30日内，向主管税务机关办理纳税申报；主管税务机关应在接到纳税人申报后30日内，对纳税人提供的申报材料进行审核；审核通过的，主管税务机关应在审核结束后15日内，向纳税人出具《土地增值税纳税清算通知书》；纳税人应在接到通知后60日内，补缴税款；