税务师考试学习的误区试题及答案

税务师考试学习的误区试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下关于增值税纳税义务人的说法，正确的是：

A.凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。

B.中华人民共和国境外的单位和个人销售货物或者提供劳务，不属于增值税纳税义务人。

C.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

D.增值税的纳税人在境内销售货物或者提供劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

2.以下关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是：

A.企业实际发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

B.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。

C.企业发生的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分，准予扣除。

D.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。

3.以下关于个人所得税的征税范围，正确的是：

A.个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得，属于个人所得税的征税范围。

B.个人取得的特许权使用费所得，属于个人所得税的征税范围。

C.个人取得的利息、股息、红利所得，属于个人所得税的征税范围。

D.个人取得的偶然所得，属于个人所得税的征税范围。

4.以下关于增值税专用发票的使用，正确的是：

A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制。

B.增值税专用发票分为增值税专用发票和普通发票两种。

C.增值税专用发票的领购和使用应当符合国务院税务主管部门的规定。

D.增值税专用发票可以作为纳税人计算应纳税额的依据。

5.以下关于企业所得税的纳税期限，正确的是：

A.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴。

B.企业所得税的年度汇算清缴时间为每年3月31日。

C.企业所得税的年度汇算清缴应当在年度终了之日起5个月内完成。

D.企业所得税的年度汇算清缴应当在年度终了之日起6个月内完成。

6.以下关于税收优惠政策的说法，正确的是：

A.税收优惠政策是指国家为了实现特定目的，对特定纳税人给予减免税额、延期纳税等优惠政策。

B.税收优惠政策应当遵循公平、合理、公开的原则。

C.税收优惠政策应当有利于促进经济结构调整和产业升级。

D.税收优惠政策应当有利于提高国家税收收入。

7.以下关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税收征收管理是指税务机关依法对纳税人进行税收征收、管理和监督活动的总称。

B.税收征收管理应当遵循合法、公平、公正的原则。

C.税收征收管理应当依法保护纳税人的合法权益。

D.税收征收管理应当有利于提高税收征管效率。

8.以下关于税收违法行为的处罚，正确的是：

A.税收违法行为是指违反税收法律、法规和规章的行为。

B.税收违法行为的处罚包括罚款、没收违法所得、拘留等。

C.税收违法行为的处罚应当根据违法行为的性质、情节和社会危害程度等因素决定。

D.税收违法行为的处罚应当有利于维护税收秩序。

9.以下关于税收征收管理法的适用范围，正确的是：

A.税收征收管理法适用于中华人民共和国境内的一切单位和个人。

B.税收征收管理法不适用于外国企业和外籍个人。

C.税收征收管理法适用于税收征收、管理和监督活动。

D.税收征收管理法适用于税收违法行为的查处。

10.以下关于税收筹划的说法，正确的是：

A.税收筹划是指纳税人在不违反税法的前提下，通过合法手段减轻税负的行为。

B.税收筹划应当遵循合法性、合规性、合理性的原则。

C.税收筹划应当有利于提高纳税人的经济效益。

D.税收筹划应当有利于维护税收秩序。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率是固定的，不分行业和规模。（×）

2.个人所得税的起征点是每年固定的，不受通货膨胀影响。（×）

3.增值税纳税人可以选择简易计税方法，但一旦选择，一年内不得变更。（√）

4.税务机关有权对纳税人进行现场检查，但必须提前通知纳税人。（√）

5.纳税人未按规定期限缴纳税款的，可以不缴纳滞纳金。（×）

6.税收优惠政策一旦确定，不得随意变更或取消。（√）

7.纳税人有权对税务机关的行政行为提起行政复议。（√）

8.税收征收管理法适用于所有税收种类的征收管理。（√）

9.税收筹划属于违法行为，纳税人不得进行。（×）

10.税务师考试合格后，自动取得税务师资格证书。（×）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务登记、发票领用、税率等方面存在的差异。

2.请列举三项企业所得税税前扣除项目的具体内容。

3.说明个人所得税的纳税申报方式及其适用情况。

4.简述税收筹划的原则及其在实际操作中的重要性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划在企业发展中的作用及其对企业经济效益的影响。

2.结合税收征收管理法的相关规定，分析税务机关在税收征收管理中的职责和权力，以及纳税人在此过程中的权利和义务。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ACD

解析思路：选项A、C、D均为增值税纳税义务人的定义，B选项错误，因为境外的单位和个人销售货物或提供劳务也可能属于增值税纳税义务人。

2.ABCD

解析思路：选项A、B、C、D均为企业所得税税前扣除项目的正确说法，符合税法规定。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得和偶然所得，选项A、B、C、D均正确。

4.ACD

解析思路：选项A、C、D均为增值税专用发票的正确说法，B选项错误，增值税专用发票和普通发票是两种不同的发票类型。

5.ACD

解析思路：选项A、C、D均为企业所得税纳税期限的正确说法，B选项错误，年度汇算清缴时间为年度终了之日起5个月内。

6.ABC

解析思路：选项A、B、C均为税收优惠政策的正确说法，D选项错误，税收优惠有利于税收收入而非减少。

7.ABCD

解析思路：选项A、B、C、D均为税收征收管理的正确说法，符合税法规定和实际操作。

8.ABCD

解析思路：选项A、B、C、D均为税收违法行为的处罚的正确说法，符合税法规定。

9.ACD

解析思路：选项A、C、D均为税收征收管理法的适用范围的正确说法，B选项错误，外国企业和外籍个人也适用。

10.ABCD

解析思路：选项A、B、C、D均为税收筹划的正确说法，符合税收筹划的定义和原则。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业所得税的税率根据不同行业和规模有所不同。

2.×

解析思路：个人所得税的起征点会根据通货膨胀等因素进行调整。

3.√

解析思路：简易计税方法一旦选择，在一年内不得变更，符合税法规定。

4.√

解析思路：税务机关进行现场检查前必须提前通知纳税人，符合税法规定。

5.×

解析思路：未按规定期限缴纳税款的，应当缴纳滞纳金。

6.√

解