自定义学习税务师考试试题及答案

自定义学习税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.出售无形资产收入

D.财产转让收入

3.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.职工工资

B.招待费

C.业务招待费

D.捐赠支出

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.特许权使用费所得

5.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.非企业性单位

D.个人

6.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

7.下列哪些属于个人所得税的纳税人？

A.中国公民

B.外籍人士

C.无国籍人

D.企事业单位

8.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

9.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

10.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

11.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月15日

B.每季15日

C.每半年15日

D.每年15日

12.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月15日

B.每季15日

C.每半年15日

D.每年15日

13.下列哪些属于个人所得税的纳税申报期限？

A.每月15日

B.每季15日

C.每半年15日

D.每年15日

14.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小规模纳税人免税

B.一般纳税人简易计税

C.出口货物退（免）税

D.研发费用加计扣除

15.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.加计扣除税收优惠

D.投资抵免税收优惠

16.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.获得奖金所得免税

B.捐赠支出扣除

C.税前扣除子女教育费用

D.税前扣除赡养老人费用

17.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票认证

D.发票存根管理

18.下列哪些属于企业所得税的税收筹划？

A.合理确定收入

B.合理分摊费用

C.合理确定资产折旧

D.合理确定利润分配

19.下列哪些属于个人所得税的税收筹划？

A.合理确定收入

B.合理分摊费用

C.合理确定财产转让

D.合理确定捐赠支出

20.下列哪些属于税务师考试的重点内容？

A.税法基本原理

B.税收征管法规

C.税收筹划

D.税务代理

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括个体工商户、个人独资企业和合伙企业。（）

3.个人所得税的纳税人包括外籍人士和无国籍人。（）

4.增值税的税率分为6%、9%、13%和16%四种。（）

5.企业所得税的税率为25%，特殊情况下可以降低至15%。（）

6.个人所得税的税率分为3%、10%、20%和25%四种。（）

7.增值税的纳税申报期限为每月15日，特殊情况可以延长。（）

8.企业所得税的纳税申报期限为每个季度15日，特殊情况可以延长。（）

9.个人所得税的纳税申报期限为每个季度15日，特殊情况可以延长。（）

10.税务师考试的重点内容包括税法基本原理、税收征管法规和税收筹划。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税依据。

2.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些。

3.简述个人所得税的纳税申报程序。

4.简述税务师的主要职责。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划在企业发展中的作用及其原则。

2.论述税务师在维护国家税收利益和保障纳税人权益方面的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售商品收入、提供劳务收入、出售无形资产收入和财产转让收入。

3.ACD

解析思路：在计算应纳税所得额时，可以扣除职工工资、捐赠支出和其他合理支出，但招待费通常不能扣除。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和特许权使用费所得。

5.AB

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，非企业性单位和个人的增值税纳税资格需根据具体情况确定。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和个体工商户。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、外籍人士、无国籍人和企事业单位。

8.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和16%，根据不同货物或服务的性质确定适用税率。

9.ABC

解析思路：企业所得税的税率通常为25%，但高新技术企业和小型微利企业可以享受较低的税率。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%，根据不同所得类型和金额确定适用税率。

11.B

解析思路：增值税的纳税申报期限为每个季度15日，特殊情况可能有所不同。

12.B

解析思路：企业所得税的纳税申报期限为每个季度15日，特殊情况可能有所不同。

13.B

解析思路：个人所得税的纳税申报期限为每个季度15日，特殊情况可能有所不同。

14.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括小规模纳税人免税、一般纳税人简易计税、出口货物退（免）税和研发费用加计扣除。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、加计扣除税收优惠和投资抵免税收优惠。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括获得奖金所得免税、捐赠支出扣除、税前扣除子女教育费用和税前扣除赡养老人费用。

17.ABCD

解析思路：增值税的发票管理包括发票领用、发票开具、发票认证和发票存根管理。

18.ABCD

解析思路：税收筹划在企业发展中的作用包括合理确定收入、合理分摊费用、合理确定资产折旧和合理确定利润分配。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的税收筹划包括合理确定收入、合理分摊费用、合理确定财产转让和合理确定捐赠支出。

20.ABCD

解析思路：税务师考试的重点内容包括税法基本原理、税收征管法规、税收筹划和税务代理。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人不包括个人独资企业和合伙企业，这些属于个人所得税的纳税义务人。

3.√

4.√

5.√

6.√

7.×

解析思路：增值税的纳税申报期限通常为每个季度15日，特殊情况可能有所不同，但不是每月15日。

8.√

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税依据是增值额，即销售额减去进项税额。

2.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、加计扣除税收优惠和投资抵免税收优惠等。

3.个人所得税的纳税申报程序包括填写纳税申报表、提交相关证明材料、缴纳应纳税款和办理退税等。

4.税务师的主要职责包括提供税务咨询、代理税务申报、进行税务审计、协助企业进行