税务师考试回顾总结试题及答案

税务师考试回顾总结试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.按照我国企业所得税法，以下哪些属于企业的收入？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.出售无形资产收入

D.股息收入

3.以下哪些属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.特许权使用费所得

4.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基础设施项目的运营

C.国债利息收入

D.出口货物、劳务

5.以下哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.基础设施项目的运营收入

C.出口货物、劳务收入

D.资产转让所得

7.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.特许权使用费所得

8.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人简易计税

B.一般纳税人简易计税

C.零税率

D.税率

9.以下哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.研发费用加计扣除政策

D.资产的加速折旧政策

10.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.住房贷款利息支出

B.住房租金支出

C.继续教育支出

D.医疗保险支出

11.以下哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物、提供劳务的当天

B.收到销售款项的当天

C.取得索取销售款项凭据的当天

D.销售货物、提供劳务的次月

12.以下哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.获得所得的当天

B.取得所得的当天

C.所得确认的当天

D.发生所得的当天

13.以下哪些属于个人所得税的纳税义务发生时间？

A.获得所得的当天

B.取得所得的当天

C.所得确认的当天

D.发生所得的当天

14.以下哪些属于增值税的申报期限？

A.每月15日前申报

B.每季度15日前申报

C.每年5月31日前申报

D.每年12月31日前申报

15.以下哪些属于企业所得税的申报期限？

A.每月15日前申报

B.每季度15日前申报

C.每年5月31日前申报

D.每年12月31日前申报

16.以下哪些属于个人所得税的申报期限？

A.每月15日前申报

B.每季度15日前申报

C.每年5月31日前申报

D.每年12月31日前申报

17.以下哪些属于增值税的征收管理机关？

A.国家税务局

B.地方税务局

C.财政部

D.人民银行

18.以下哪些属于企业所得税的征收管理机关？

A.国家税务局

B.地方税务局

C.财政部

D.人民银行

19.以下哪些属于个人所得税的征收管理机关？

A.国家税务局

B.地方税务局

C.财政部

D.人民银行

20.以下哪些属于税务师事务所的职责？

A.担任企业的税务顾问

B.提供税务筹划服务

C.代为办理纳税申报

D.代为处理税务争议

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上没有区别。（×）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（√）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（√）

4.增值税的简易计税方法适用于所有小规模纳税人。（×）

5.企业所得税的优惠政策仅适用于高新技术企业。（×）

6.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育等。（√）

7.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或劳务完成的当天。（√）

8.企业所得税的申报期限为每个季度结束后15日内。（√）

9.个人所得税的征收管理机关为国家税务局。（√）

10.税务师事务所可以代理企业进行税务筹划和纳税申报。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的税收优惠政策有哪些。

4.简述税务师事务所的主要业务范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划在企业发展中的作用和意义。

2.论述税务师在维护国家税收秩序和促进企业发展中的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的收入包括销售商品收入、提供劳务收入、出售无形资产收入和股息收入。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、利息、股息、红利所得和特许权使用费所得。

4.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、基础设施项目的运营和国债利息收入。

5.ABCD

解析思路：增值税的应税项目包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

6.ABC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、基础设施项目的运营收入和国债利息收入。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、利息、股息、红利所得和特许权使用费所得。

8.A

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业优惠政策、小型微利企业优惠政策、研发费用加计扣除政策和资产的加速折旧政策。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括住房贷款利息支出、住房租金支出、继续教育支出和医疗保险支出。

11.ABC

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为销售货物、提供劳务的当天，收到销售款项的当天，取得索取销售款项凭据的当天。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为获得所得的当天，取得所得的当天，所得确认的当天，发生所得的当天。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间为获得所得的当天，取得所得的当天，所得确认的当天，发生所得的当天。

14.ABCD

解析思路：增值税的申报期限为每月15日前申报、每季度15日前申报、每年5月31日前申报和每年12月31日前申报。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的申报期限为每月15日前申报、每季度15日前申报、每年5月31日前申报和每年12月31日前申报。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的申报期限为每月15日前申报、每季度15日前申报、每年5月31日前申报和每年12月31日前申报。

17.AB

解析思路：增值税的征收管理机关为国家税务局和地方税务局。

18.AB

解析思路：企业所得税的征收管理机关为国家税务局和地方税务局。

19.AB

解析思路：个人所得税的征收管理机关为国家税务局和地方税务局。

20.ABCD

解析思路：税务师事务所的职责包括担任企业的税务顾问、提供税务筹划服务、代为办理纳税申报和代为处理税务争议。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的纳税人在税收政策上有所区别，小规模纳税人和一般纳税人在税率、计税方法等方面有所不同。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度规定为公历1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：个人所得税的税率确实分为超额累进税率和比例税率两种。

4.×

解析思路：简易计税方法仅适用于小规模纳税人，一般纳税人不适用。

5.×

解析思路：企业所得税的优惠政策不仅限于高新技术企业，还包括小型微利企业等。

6.√

解析思路：个