果园公司财务管理制度

果园公司财务管理制度总则制度目的本财务管理制度旨在规范果园公司（以下简称"公司"）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司价值最大化。适用范围本制度适用于果园公司及其下属各部门、分公司、子公司。基本原则1.合法性原则：公司财务管理活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，确保财务工作有序进行。3.准确性原则：财务核算数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高公司经济效益。5.风险可控原则：识别、评估和控制财务风险，确保公司财务安全。财务机构与人员设置财务部门职责1.财务管理：负责制定和执行公司财务战略、财务预算、财务分析等工作，为公司决策提供财务支持。2.会计核算：按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算，编制财务报表。3.资金管理：负责公司资金的筹集、调配、使用和监控，确保资金安全和高效运作。4.税务管理：依法进行税务申报、缴纳和筹划，降低税务成本。5.内部控制：建立健全公司内部控制制度，防范财务风险。6.财务监督：对公司财务活动进行监督检查，确保财务制度执行到位。财务人员岗位职责1.财务总监全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和政策。组织领导财务部门完成各项财务工作任务，确保财务目标实现。参与公司重大决策，提供财务专业意见和建议。协调公司与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计主管负责财务部门日常管理工作，组织会计核算和财务报表编制。审核财务凭证和报表，确保财务数据准确无误。制定和完善财务管理制度和流程，加强内部控制。组织财务人员培训和考核，提高财务团队业务水平。3.会计按照财务制度和会计准则，进行账务处理和财务核算。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作。协助进行财务预算编制、财务分析等工作。负责财务档案的整理、归档和保管。4.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。开具发票、收据等票据，办理资金结算业务。协助会计进行财务核对和盘点工作。财务人员任职要求1.专业知识：具备扎实的财务专业知识，熟悉国家财务法规和会计准则。2.工作经验：根据不同岗位要求，具备相应的财务工作经验。3.技能要求：熟练掌握财务软件和办公软件的操作。4.职业道德：诚实守信，廉洁奉公，遵守财务人员职业道德规范。财务预算管理预算编制原则1.全面性原则：涵盖公司所有经营活动和财务收支。2.准确性原则：结合历史数据和未来发展趋势，科学合理编制预算。3.可行性原则：预算目标具有可操作性，符合公司实际情况。4.严肃性原则：预算一经确定，不得随意调整。预算编制流程1.下达预算编制通知：公司财务部门根据公司战略规划和年度经营目标，下达年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间等要求。2.各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知要求，结合本部门业务情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本预算等。3.预算汇总与审核：财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总和审核，检查预算数据的准确性、完整性和合理性，提出修改意见。4.预算调整与平衡：各部门根据财务部门的审核意见，对预算草案进行调整和完善，财务部门进行综合平衡，确保公司整体预算目标的实现。5.预算审批与下达：预算草案经公司管理层审批后，正式下达各部门执行。预算执行与监控1.分解预算指标：各部门将年度预算指标分解为季度、月度预算指标，确保预算执行的进度和质量。2.建立预算执行台账：财务部门建立预算执行台账，及时记录预算执行情况，包括收入、成本费用、资金收支等。3.定期分析预算执行情况：财务部门定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行的差异，查找原因，提出改进措施。4.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请、审核和审批。收入管理销售收入确认原则1.销售商品收入：同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入企业。相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。销售合同管理1.合同签订：销售部门负责与客户签订销售合同，合同内容应明确双方的权利和义务，包括产品规格、数量、价格、交货时间、付款方式等。2.合同审核：财务部门参与销售合同的审核，重点审核合同中的价格条款、付款方式、结算期限等，确保合同符合公司利益和财务政策。3.合同执行跟踪：销售部门负责跟踪销售合同的执行情况，及时反馈客户需求和发货情况。财务部门根据合同执行进度，确认销售收入和应收账款。应收账款管理1.信用评估：销售部门对客户进行信用评估，确定信用额度和信用期限。财务部门根据信用评估结果，对应收账款进行风险监控。2.账龄分析：财务部门定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况，对逾期账款采取相应的催收措施。3.催收管理：销售部门负责应收账款的催收工作，对于逾期账款，采取电话催收、函件催收、上门催收等方式。财务部门协助销售部门进行催收，并提供相关财务数据支持。4.坏账处理：对于确实无法收回的应收账款，按照公司坏账处理制度进行审批和核销。成本费用管理成本费用分类1.生产成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等，是指企业为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接成本。2.销售费用：包括广告费、促销费、运输费、装卸费、销售人员薪酬等，是指企业在销售商品或提供劳务过程中发生的各项费用。3.管理费用：包括办公费、差旅费、业务招待费、管理人员薪酬等，是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。4.财务费用：包括利息支出、利息收入、汇兑损益等，是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。成本费用控制原则1.目标控制原则：根据公司预算和成本费用标准，设定成本费用控制目标，确保成本费用支出在合理范围内。2.全员参与原则：成本费用控制涉及公司各个部门和全体员工，应建立全员参与的成本费用控制机制。3.过程控制原则：加强成本费用发生过程的控制，及时发现和纠正不合理的成本费用支出。4.效益原则：在控制成本费用的同时，要注重提高公司经济效益，确保成本费用控制措施与公司战略目标相一致。成本费用核算与分析1.成本费用核算：按照公司财务制度和会计准则，对成本费用进行准确核算，确保成本费用数据真实、完整。2.成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和影响因素，提出降低成本费用的措施和建议。成本费用审批流程1.费用申请：各部门根据业务需要，填写费用申请表，注明费用用途、金额、支付方式等。2.部门负责人审批：部门负责人对费用申请进行审核，签署意见后提交财务部门。3.财务审核：财务部门对费用申请进行审核，重点审核费用的合理性、合规性和预算执行情况。4.分管领导审批：分管领导根据财务审核意见，对费用申请进行审批。5.总经理审批：总经理对重大费用支出进行最终审批。资产管理资产分类1.流动资产：包括货币资金、应收账款、存货、短期投资等。2.固定资产：包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。3.无形资产：包括土地使用权、专利权、商标权、著作权等。4.其他资产：包括长期待摊费用、递延所得税资产等。固定资产管理1.固定资产购置：各部门根据业务需要，提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责采购。2.固定资产验收：固定资产购置后，由使用部门和资产管理部门共同进行验收，确保固定资产的数量、质量、规格等符合要求。3.固定资产入账：财务部门根据验收报告和发票等凭证，对固定资产进行入账核算。4.固定资产折旧：按照公司财务制度规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。5.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，按照规定进行处理。存货管理1.存货采购：采购部门根据生产经营需要，制定存货采购计划，经审批后进行采购。2.存货验收：存货采购到货后，由仓库管理部门和质量检验部门共同进行验收，确保存货的数量、质量、规格等符合要求。3.存货入库：验收合格的存货办理入库手续，仓库管理部门登记存货台账。4.存货发出：根据生产经营需要，仓库管理部门按照规定的流程办理存货发出手续，并及时登记存货台账。5.存货盘点：定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，按照规定进行处理。无形资产及其他资产管理1.无形资产购置与入账：无形资产的购置应按照公司规定的程序进行审批，财务部门根据相关凭证进行入账核算。2.无形资产摊销：按照公司财务制度规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。3.其他资产管理：对长期待摊费用、递延所得税资产等其他资产，按照公司财务制度进行核算和管理。资金管理资金筹集1.筹资渠道：公司可以通过股权融资、债权融资等方式筹集资金。2.筹资决策：根据公司发展战略和资金需求，制定筹资方案，对不同筹资方式进行比较和选择，确保筹资成本最低、风险可控。3.筹资审批：筹资方案经公司管理层审批后实施。资金使用1.资金预算：根据公司年度预算和经营计划，编制资金预算，合理安排资金使用。2.资金审批：资金支出应按照规定的审批流程进行申请、审核和审批。3.资金支付：财务部门根据审批后的资金支付申请，办理资金支付手续，确保资金支付安全、准确。资金监控1.建立资金监控指标体系：设定资金周转率、资产负债率、流动比率等资金监控指标，对公司资金状况进行实时监控。2.资金分析与预警：定期对资金监控指标进行分析，及时发现资金异常情况，发出预警信号，采取相应的措施进行调整。税务管理税务登记与申报1.税务登记：公司按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.纳税申报：财务部门每月按时进行纳税申报，确保税款足额、及时缴纳。税务筹划1.合理利用税收政策：关注国家税收政策变化，合理利用税收优惠政策，降低公司税负。2.税务风险防范：加强税务风险管理，避免因税务问题给公司带来损失。财务报告与分析财务报告编制1.财务报表种类：公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.编制要求：财务报表应按照国家会计准则和公司财务制度的规定进行编制，确保数据真实、准确、完整。3.审核与审批：财务报表编制完成后，由会计主管审核，财务总监审批。财务分析1.分析内容：包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.分析方法：采用比率分析、趋势分析、比较分析等方法，对公司财务数据进行深入分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。内部控制与审计内部控制制度1.建立健全内部控制体系：明确各部门和岗位的职责权限，规范财务流程，加强内部牵制和监督。2.内部控制评价：定期对内部控制制度的执行情况进行评价，发现问题及时整改。内部审计1.审计机构与人员：设立内部审计部门，配