高校现金支出管理制度

高校现金支出管理制度一、总则（一）目的为加强高校现金支出管理，规范现金使用行为，保障资金安全，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合高校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于高校内部各部门及所属单位的现金支出管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：现金支出必须符合国家法律法规和财务制度的规定。2.真实性原则：支出事项应真实发生，凭证内容与实际业务相符。3.合理性原则：支出应具有合理的目的和用途，符合高校事业发展需要。4.审批合规原则：严格按照规定的审批流程进行审批，确保支出合规。5.安全高效原则：保障现金安全，提高资金使用效率，避免资金闲置和浪费。二、现金支出范围（一）职工薪酬支出1.工资、津贴、补贴、奖金等。2.按照国家和地方规定发放的离退休费、抚恤金、生活补助等。（二）个人劳务报酬支出1.外聘教师课酬、讲座费等。2.临时工作人员劳务报酬。（三）日常办公费用支出1.办公用品、文具、纸张等采购支出。2.邮寄费、快递费、电话费等通讯费用支出。3.水电费、物业费等日常运行费用支出。（四）差旅费支出1.教职工因公务出差发生的交通、住宿、伙食补贴等费用支出。（五）业务招待费支出1.因教学、科研、管理等工作需要发生的接待费用支出。（六）零星修缮及购置支出1.金额较小的房屋、设备等修缮支出。2.单价较低的办公设备、家具等购置支出。（七）其他符合规定的现金支出1.经学校批准的其他特殊情况的现金支出。三、现金支出审批流程（一）一般审批流程1.经办人填写支出申请表：详细说明支出事项的内容、金额、用途等，并签字确认。2.部门负责人审核：对支出事项的真实性、合理性进行审核，签字批准。3.财务部门审核：审核支出是否符合财务制度规定，金额计算是否准确，相关凭证是否齐全，审核通过后签字。4.分管校领导审批：根据支出金额和性质，由分管校领导进行审批签字。5.校长审批：重大支出事项需报校长审批签字。（二）特殊情况审批流程对于紧急且金额较小的支出，可简化审批流程，但事后应及时补办相关审批手续。（三）审批权限划分1.小额支出审批：一定金额以下（如[X]元）的支出，由部门负责人审批。2.中等金额支出审批：超过一定金额但在[X]元至[X]元之间的支出，由部门负责人审核后，报分管校领导审批。3.大额支出审批：超过[X]元的支出，需经部门负责人、财务部门、分管校领导审核后，报校长审批。四、现金支出凭证管理（一）凭证种类1.发票：购买商品、接受服务等取得的正规发票。2.收据：支付给个人等无法取得发票时开具的收据。3.其他合法凭证：如财政部门监制的行政事业性收费收据等。（二）凭证要求1.真实性：凭证内容必须真实反映经济业务实际情况。2.完整性：凭证要素齐全，包括日期、金额、项目名称、对方单位名称、经办人签字等。3.合法性：凭证必须是合法有效的，符合国家税收等法律法规规定。（三）凭证审核1.财务部门对报销凭证进行严格审核，审核内容包括凭证真实性、完整性、合法性、合规性等。2.对于不符合要求的凭证，财务部门应要求经办人补充或更换凭证。（四）凭证保管1.经办人应及时将审核后的凭证交财务部门，财务部门按照会计档案管理规定进行整理、装订和保管。2.凭证保管期限按照国家有关规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。五、现金支付方式及要求（一）现金支付范围限制1.除本制度规定的现金支出范围外，超过规定金额的支出应通过银行转账等非现金方式支付。2.严禁将现金收入以个人名义存储或坐支现金。（二）现金支付流程1.经办人根据审批后的支出申请表，到财务部门领取现金。2.财务部门按照规定的金额支付现金，并在支出申请表上加盖"现金付讫"章。3.经办人在领取现金后，应在规定时间内完成支付，并将相关凭证交回财务部门。（三）现金支付安全要求1.现金支付应在安全场所进行，避免在公共场所暴露现金。2.现金支付过程中，应注意防范现金被盗、被抢等风险，确保现金安全。3.如发生现金支付安全事故，应及时报告学校相关部门，并采取措施进行处理。六、现金支出监督与检查（一）内部监督1.财务部门定期对现金支出情况进行自查，检查支出是否合规、凭证是否齐全、审批是否到位等。2.学校审计部门定期对现金支出进行审计监督，检查是否存在违规违纪行为。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等相关部门的监督检查。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改落实。七、违规处理（一）对违规支出的处理1.对于违反本制度规定的现金支出，财务部门有权拒绝支付。2.对已发生的违规支出，学校将责令相关责任人限期追回资金，并视情节轻重给予相应的纪律处分。（二）对违规行为的责任追究1.对于因违规现金支出导致学校经济损失的，将追究相关责任人的经济赔偿责任。2.对于违规情节严重、构成违法犯罪的，将依法移送司