2025年税务师复习策略题及答案

2025年税务师复习策略题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税税率的规定，正确的有：

A.基础税率一般为6%

B.低税率一般为9%

C.特定项目适用零税率

D.小规模纳税人适用简易征收办法

2.以下哪些属于企业所得税的应税收入：

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.股息、红利收入

3.企业所得税的计税依据包括：

A.应税收入

B.免税收入

C.减免税收入

D.费用扣除

4.下列哪些属于个人所得税的免税项目：

A.国家规定的国债利息收入

B.个人捐赠

C.养老保险费

D.医疗保险费

5.下列关于增值税专用发票的规定，正确的有：

A.增值税专用发票由税务机关统一印制

B.增值税专用发票分为普通发票和专用发票

C.增值税专用发票可以抵扣进项税额

D.增值税专用发票由购方开具给销方

6.企业所得税的纳税期限包括：

A.年度申报

B.季度申报

C.月度申报

D.按次申报

7.以下哪些属于个人所得税的征税对象：

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资所得

D.财产租赁所得

8.下列关于营业税的规定，正确的有：

A.营业税的纳税人是在中华人民共和国境内提供营业税应税劳务的单位和个人

B.营业税的计税依据为营业额

C.营业税的税率分为3%、5%、5%三个档次

D.营业税的纳税期限为按月申报

9.下列关于资源税的规定，正确的有：

A.资源税的纳税人是在中华人民共和国境内开采应税资源的单位和个人

B.资源税的计税依据为应税资源数量

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率

D.资源税的纳税期限为按月申报

10.下列关于土地增值税的规定，正确的有：

A.土地增值税的纳税人是在中华人民共和国境内转让土地使用权、房屋产权的单位和个人

B.土地增值税的计税依据为增值额

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的纳税期限为按月申报

11.以下哪些属于增值税的应税行为：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.提供交通运输业服务

12.下列关于增值税的免税项目，正确的有：

A.国际运输服务

B.航空运输服务

C.出口货物

D.农业生产者销售自产农产品

13.下列关于企业所得税的规定，正确的有：

A.企业所得税的纳税人是在中华人民共和国境内注册登记的企业和其他组织

B.企业所得税的计税依据为企业所得额

C.企业所得税的税率分为25%和15%两个档次

D.企业所得税的纳税期限为按年申报

14.以下哪些属于个人所得税的应税所得项目：

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资所得

D.财产转让所得

15.下列关于企业所得税的规定，正确的有：

A.企业所得税的计税依据为企业所得额

B.企业所得税的税率分为25%和15%两个档次

C.企业所得税的纳税期限为按年申报

D.企业所得税的纳税地点为企业注册地

16.以下哪些属于增值税的应税行为：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.提供交通运输业服务

17.下列关于资源税的规定，正确的有：

A.资源税的纳税人是在中华人民共和国境内开采应税资源的单位和个人

B.资源税的计税依据为应税资源数量

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率

D.资源税的纳税期限为按月申报

18.以下哪些属于个人所得税的免税项目：

A.国家规定的国债利息收入

B.个人捐赠

C.养老保险费

D.医疗保险费

19.下列关于营业税的规定，正确的有：

A.营业税的纳税人是在中华人民共和国境内提供营业税应税劳务的单位和个人

B.营业税的计税依据为营业额

C.营业税的税率分为3%、5%、5%三个档次

D.营业税的纳税期限为按月申报

20.以下哪些属于土地增值税的规定，正确的有：

A.土地增值税的纳税人是在中华人民共和国境内转让土地使用权、房屋产权的单位和个人

B.土地增值税的计税依据为增值额

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的纳税期限为按月申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册的企业和其他组织。（）

2.个人所得税的税率根据所得额的不同分为累进税率和固定税率。（）

3.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）

4.营业税的纳税期限为按季申报，但特殊情况可以按月申报。（）

5.资源税的计税依据是应税资源的销售额，而不是数量。（）

6.土地增值税的纳税人包括境内外的单位和个人。（）

7.个人捐赠可以在计算个人所得税时全额扣除。（）

8.增值税专用发票只能由销售方开具，不能由购买方开具。（）

9.企业所得税的纳税期限为按年申报，但特殊情况可以按季申报。（）

10.营业税的税率分为3%、5%、10%三个档次。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收范围。

2.解释企业所得税的所得额是如何确定的。

3.描述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.说明土地增值税的纳税义务发生时间。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其面临的挑战。

2.分析个人所得税改革对个人收入分配和社会公平的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税税率包括基础税率、低税率和零税率，小规模纳税人适用简易征收办法。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物、提供劳务、转让财产和股息、红利收入。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括应税收入、免税收入、减免税收入和费用扣除。

4.ACD

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入、养老保险费和医疗保险费。

5.ABCD

解析思路：增值税专用发票由税务机关统一印制，可以抵扣进项税额。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括年度申报、季度申报、月度申报和按次申报。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对外投资所得和财产租赁所得。

8.ABCD

解析思路：营业税的纳税人是在境内提供应税劳务的单位和个人，计税依据为营业额，税率有3%、5%、5%三个档次。

9.ABCD

解析思路：资源税的纳税人是在境内开采应税资源的单位和个人，计税依据为应税资源数量，税率有比例税率和定额税率。

10.ABCD

解析思路：土地增值税的纳税人是在境内转让土地使用权、房屋产权的单位和个人，计税依据为增值额，税率有四级超额累进税率。

11.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和提供交通运输业服务。

12.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括国际运输服务、航空运输服务、出口货物和农业生产者销售自产农产品。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据为企业所得额，税率为25%和15%，纳税期限为按年申报。

14.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对外投资所得和财产转让所得。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据为企业所得额，税率为25%和15%，纳税期限为按年申报，纳税地点为企业注册地。

16.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和提供交通运输业服务。

17.ABCD

解析思路：资源税的纳税人是在境内开采应税资源的单位和个人，计税依据为应税资源数量，税率有比例税率和定额税率。

18.ACD

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入、养老保险费和医疗保险费。

19.ABCD

解析思路：营业税的纳税人是在境内提供应税劳务的单位和个人，计税依据为营业额，税率有3%、5%、5%三个档次。

20.ABCD

解析思路：土地增值税的纳税人是在境内转让土地使用权、房屋产权的单位和个人，计税依据为增值额，税率有四级超额累进税率。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册的企业和其他组织，但并非所有注册企业都是纳税义务人。

2.√

解析思路：个人所得税的税率根据所得额的不同分为累进税率和固定税率。

3.√

解析思路：增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。

4.√

解析思路：营业税的纳税期限为按季申报，但特殊情况可以按月申报。

5.×

解析思路：资源税的计税依据是应税资源的销售额，而不是数量。

6.×

解析思路：土地增值税的纳税人包括境内外的单位和个人。

7.×

解析思路：个人捐赠可以在计算个人所得税时全额扣除，但需符合相关条件。

8.×

解析思路：增值税专用发票只能由销售方开具，不能由购买方开具。

9.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为按年申报，但特殊情况可以按季申报。

10.×

解析思路：营业税的税率分为3%、5%、5%三个档次。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收范围。

解析思路：列出增值税征收的具体范围，如销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物等。

2.解释企业所得税的所得额是如何确定的。

解析思路：阐述企业所得税所得额的构成要素，如收入总额、扣除项目、税收优惠等。

3.描述个人所得税的源泉扣缴制度。

解析思路：介绍个人所得税源泉扣缴的定义、适用范围、扣缴义务人、扣缴程序等。

4.说明土地增值税的纳税义务发生时间。

解析思路：明确土地增值税纳税义务发生的具体时间点，如