2025年税务师考点变化试题及答案

2025年税务师考点变化试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于税收政策调整的内容？（）

A.税率调整

B.纳税义务人界定

C.税收优惠政策

D.税收征收管理

2.下列哪些属于增值税的纳税人？（）

A.从事货物销售的企业

B.从事货物租赁的企业

C.从事服务的企业

D.从事货物进出口的企业

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？（）

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非营利组织

4.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？（）

A.中国公民

B.外籍人士

C.非居民个人

D.个体工商户

5.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.下列哪些属于企业所得税的征税范围？（）

A.企业收入

B.企业支出

C.企业所得

D.企业损失

7.下列哪些属于个人所得税的征税范围？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

8.下列哪些属于税收征收管理的原则？（）

A.法律原则

B.公平原则

C.效率原则

D.服务原则

9.下列哪些属于税收征收管理的任务？（）

A.税收征管

B.税收服务

C.税收执法

D.税收宣传

10.下列哪些属于税收征收管理的制度？（）

A.税收登记制度

B.税收申报制度

C.税收征收制度

D.税收处罚制度

11.下列哪些属于税收征收管理的程序？（）

A.税收登记程序

B.税收申报程序

C.税收征收程序

D.税收处罚程序

12.下列哪些属于税收征收管理的法律依据？（）

A.税收征收管理法

B.税收征管法实施细则

C.税收征收管理法实施条例

D.税收征收管理法实施办法

13.下列哪些属于税收征收管理的主体？（）

A.税务机关

B.税务代理人

C.纳税人

D.扣缴义务人

14.下列哪些属于税收征收管理的客体？（）

A.税收法律关系

B.税收征收管理行为

C.税收征收管理责任

D.税收征收管理程序

15.下列哪些属于税收征收管理的目标？（）

A.依法征税

B.确保财政收入

C.保护纳税人合法权益

D.促进经济社会发展

16.下列哪些属于税收征收管理的手段？（）

A.法律手段

B.行政手段

C.经济手段

D.社会手段

17.下列哪些属于税收征收管理的特点？（）

A.法律性

B.行政性

C.经济性

D.社会性

18.下列哪些属于税收征收管理的发展趋势？（）

A.信息化

B.法制化

C.科学化

D.国际化

19.下列哪些属于税收征收管理的重要意义？（）

A.保障财政收入

B.促进经济社会发展

C.保护纳税人合法权益

D.维护社会公平正义

20.下列哪些属于税收征收管理的具体要求？（）

A.依法行政

B.公正执法

C.严格执法

D.高效执法

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家财政的主要来源之一。（）

2.增值税是以商品生产、销售和加工修理修配等环节的增值额为征税对象的一种流转税。（）

3.企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册登记的企业。（）

4.个人所得税的纳税义务人仅限于在中国境内有住所的个人。（）

5.税收征收管理法是税收征收管理的最高法律依据。（）

6.税务机关对纳税人的税收违法行为有权进行行政处罚。（）

7.纳税人有权要求税务机关对涉税事项进行保密。（）

8.税收征收管理实行属地管理原则。（）

9.税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行审计。（）

10.税收征收管理法规定，税务机关应当公开税收法律、法规和政策信息。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的基本特征。

2.简述增值税的计税方法。

3.简述企业所得税的纳税申报流程。

4.简述个人所得税的征收管理措施。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在经济社会发展中的作用。

2.论述如何提高税收征收管理的效率和水平。

试卷答案如下

一、多项选择题答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABC

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题答案：

1.√

2.√

3.×

4.×

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题答案：

1.税收的基本特征包括：强制性、无偿性、固定性。

2.增值税的计税方法通常包括一般计税方法和简易计税方法。

3.企业所得税的纳税申报流程包括：纳税申报、纳税申报审核、税款缴纳、税务检查等环节。

4.个人所得税的征收管理措施包括：个人所得税的征收范围、税率和税额计算、申报缴纳、税务检查等。

四、论述题答案：