2025年税务师考试提升解题速度的方案试题及答案

2025年税务师考试提升解题速度的方案试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业特许权使用费所得

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基本养老保险基金、基本医疗保险基金

C.出口货物

D.增值税一般纳税人销售自产的货物

5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术成果转化所得

6.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术成果转化所得

7.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务

B.一般纳税人销售自产的货物

C.一般纳税人提供应税服务

D.一般纳税人出租不动产

8.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.符合条件的非营利组织的收入

C.符合条件的居民企业之间的技术成果转化所得

D.符合条件的居民企业之间的技术转让所得

9.下列哪些属于个人所得税的优惠政策？

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.符合条件的非营利组织的收入

C.符合条件的居民企业之间的技术成果转化所得

D.符合条件的居民企业之间的技术转让所得

10.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购进货物、接受加工修理修配劳务支付的增值税

B.购进不动产支付的增值税

C.购进无形资产支付的增值税

D.购进固定资产支付的增值税

11.下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业特许权使用费所得

12.下列哪些属于个人所得税的应纳税所得额？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

13.下列哪些属于增值税的销项税额？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务取得的增值税

B.出口货物取得的增值税

C.销售不动产取得的增值税

D.提供应税服务取得的增值税

14.下列哪些属于企业所得税的应纳税额？

A.企业生产经营所得应纳税额

B.企业转让财产所得应纳税额

C.企业利息、股息、红利所得应纳税额

D.企业特许权使用费所得应纳税额

15.下列哪些属于个人所得税的应纳税额？

A.工资、薪金所得应纳税额

B.劳务报酬所得应纳税额

C.特许权使用费所得应纳税额

D.财产转让所得应纳税额

16.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

17.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

18.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

19.下列哪些属于增值税的申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.税务代理申报

D.邮寄申报

20.下列哪些属于企业所得税的申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.税务代理申报

D.邮寄申报

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户以及在中国境内无住所而在中国境内居住满一年的个人。（）

4.增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品和出口货物。（）

5.企业所得税的免税收入包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。（）

6.个人所得税的免税项目包括国债利息收入和符合条件的非营利组织的收入。（）

7.增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人。（）

8.企业所得税的优惠政策包括减半征收和免税。（）

9.个人所得税的优惠政策包括减半征收和免税。（）

10.增值税的进项税额是指纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务支付的增值税。（）

11.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）

12.个人所得税的应纳税所得额是指纳税人在一个纳税年度内取得的各种所得减除法定扣除后的余额。（）

13.增值税的销项税额是指纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、提供应税服务取得的增值税。（）

14.企业所得税的应纳税额是指企业每一纳税年度的应纳税所得额按照适用税率计算得出的数额。（）

15.个人所得税的应纳税额是指纳税人在一个纳税年度内取得的各项所得按照适用税率计算得出的数额。（）

16.增值税的纳税期限分为按月申报、按季申报和按年申报。（）

17.企业所得税的纳税期限分为按月申报、按季申报和按年申报。（）

18.个人所得税的纳税期限分为按月申报、按季申报和按年申报。（）

19.增值税的申报方式包括纳税人自行申报、税务机关代为申报、税务代理申报和邮寄申报。（）

20.企业所得税的申报方式包括纳税人自行申报、税务机关代为申报、税务代理申报和邮寄申报。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的税收优惠政策。

4.简述增值税的免税项目和应税项目。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用。

2.论述个人所得税在调节收入分配中的作用和意义。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业生产经营所得、转让财产所得、利息股息红利所得和特许权使用费所得。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

4.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、基本养老保险基金、基本医疗保险基金和出口货物。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的居民企业之间的技术成果转化所得。

6.ABC

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的居民企业之间的技术成果转化所得。

7.ABCD

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、一般纳税人销售自产的货物和一般纳税人出租不动产。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括减半征收和免税。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的优惠政策包括减半征收和免税。

10.ABCD

解析思路：增值税的进项税额包括购进货物、接受加工修理修配劳务支付的增值税、购进不动产支付的增值税、购进无形资产支付的增值税和购进固定资产支付的增值税。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括企业生产经营所得、转让财产所得、利息股息红利所得和特许权使用费所得。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

13.ABCD

解析思路：增值税的销项税额包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和提供应税服务取得的增值税。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的应纳税额包括企业生产经营所得应纳税额、企业转让财产所得应纳税额、企业利息股息红利所得应纳税额和企业特许权使用费所得应纳税额。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的应纳税额包括工资薪金所得应纳税额、劳务报酬所得应纳税额、特许权使用费所得应纳税额和财产转让所得应纳税额。

16.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限分为按月申报、按季申报、按半年申报和按年申报。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限分为按月申报、按季申报、按半年申报和按年申报。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限分为按月申报、按季申报、按半年申报和按年申报。

19.ABCD

解析思路：增值税的申报方式包括纳税人自行申报、税务机关代为申报、税务代理申报和邮寄申报。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的申报方式包括纳税人自行申报、税务机关代为申报、税务代理申报和邮寄申报。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是增值税制度的基本规定。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度采用公历年度，这是企业所得税法规定的纳税年度计算方式。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户以及在中国境内无住所而在中国境内居住满一年的个人，这是个人所得税法规定的纳税义务人范围。

4.√

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品和出口货物，这是增值税法规定的免税项目。

5.√

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益，这是企业所得税法规定的免税收入。

6.√

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入和符合条件的非营利组织的收入，这是个人所得税法规定的免税项目。

7.×

解析思路：增值税的简易计税方法仅适用于小规模纳税人，一般纳税人不适用简易计税方法。

8.√

解析思路：企业所得税的优惠政策包括减半征收和免税，这是企业所得税法规定的优惠政策。

9.√

解析思路：个人所得税的优惠政策包括减半征收和免税，这是个人所得税法规定的优惠政策。

10.√

解析思路：增值税的进项税额是指纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务支付的增值税，这是增值税法规定的进项税额定义。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

解析思路：增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法，一般计税方法适用于一般纳税人，简易计税方法适用于小规模纳税人。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

解析思路：企业所得税的纳税申报流程包括纳税申报、纳税申报审核、纳税申报结果反馈等环节。

3.简述个人所得税的税收优惠政策。

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括减免税、抵扣、免征等，旨在减轻纳税人税负，调节收入分配。

4.