2025年税务师考前冲刺策略试题及答案

2025年税务师考前冲刺策略试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。

A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人。

B.增值税纳税人按照其经营规模和应税行为特点，分为一般纳税人和小规模纳税人。

C.小规模纳税人可以申请转为一般纳税人。

D.一般纳税人和小规模纳税人享有相同的税收优惠政策。

2.下列关于企业所得税的计税依据，正确的是（）。

A.企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额。

B.企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的会计利润。

C.企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的税前利润。

D.企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的净利润。

3.下列关于个人所得税的税率，正确的是（）。

A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

B.超额累进税率适用于工资、薪金所得。

C.比例税率适用于稿酬所得。

D.个人所得税的税率在不同地区可能有所不同。

4.下列关于房产税的计税依据，正确的是（）。

A.房产税的计税依据为房产原值。

B.房产税的计税依据为房产余值。

C.房产税的计税依据为房产评估值。

D.房产税的计税依据为房产租金收入。

5.下列关于城镇土地使用税的计税依据，正确的是（）。

A.城镇土地使用税的计税依据为土地面积。

B.城镇土地使用税的计税依据为土地等级。

C.城镇土地使用税的计税依据为土地用途。

D.城镇土地使用税的计税依据为土地市场交易价格。

6.下列关于资源税的计税依据，正确的是（）。

A.资源税的计税依据为资源的开采量。

B.资源税的计税依据为资源的销售价格。

C.资源税的计税依据为资源的生产成本。

D.资源税的计税依据为资源的实际价值。

7.下列关于车辆购置税的计税依据，正确的是（）。

A.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格。

B.车辆购置税的计税依据为车辆销售价格。

C.车辆购置税的计税依据为车辆进口价格。

D.车辆购置税的计税依据为车辆注册价格。

8.下列关于印花税的计税依据，正确的是（）。

A.印花税的计税依据为应税凭证的金额。

B.印花税的计税依据为应税凭证的件数。

C.印花税的计税依据为应税凭证的税率。

D.印花税的计税依据为应税凭证的计税依据。

9.下列关于土地增值税的计税依据，正确的是（）。

A.土地增值税的计税依据为土地转让收入。

B.土地增值税的计税依据为土地增值额。

C.土地增值税的计税依据为土地增值率。

D.土地增值税的计税依据为土地增值税税率。

10.下列关于契税的计税依据，正确的是（）。

A.契税的计税依据为房屋转让价格。

B.契税的计税依据为房屋购买价格。

C.契税的计税依据为房屋评估价格。

D.契税的计税依据为房屋市场交易价格。

11.下列关于车辆购置税的减免税政策，正确的是（）。

A.车辆购置税可以享受一次性减免。

B.车辆购置税可以享受分次减免。

C.车辆购置税可以享受递延减免。

D.车辆购置税可以享受优惠减免。

12.下列关于个人所得税的免税政策，正确的是（）。

A.个人所得税可以享受免征额。

B.个人所得税可以享受特定减免。

C.个人所得税可以享受递延纳税。

D.个人所得税可以享受延期纳税。

13.下列关于房产税的减免税政策，正确的是（）。

A.房产税可以享受免征额。

B.房产税可以享受特定减免。

C.房产税可以享受递延纳税。

D.房产税可以享受延期纳税。

14.下列关于土地增值税的减免税政策，正确的是（）。

A.土地增值税可以享受免征额。

B.土地增值税可以享受特定减免。

C.土地增值税可以享受递延纳税。

D.土地增值税可以享受延期纳税。

15.下列关于契税的减免税政策，正确的是（）。

A.契税可以享受免征额。

B.契税可以享受特定减免。

C.契税可以享受递延纳税。

D.契税可以享受延期纳税。

16.下列关于增值税的纳税期限，正确的是（）。

A.增值税的纳税期限为1个月。

B.增值税的纳税期限为3个月。

C.增值税的纳税期限为6个月。

D.增值税的纳税期限为1年。

17.下列关于企业所得税的纳税期限，正确的是（）。

A.企业所得税的纳税期限为1个月。

B.企业所得税的纳税期限为3个月。

C.企业所得税的纳税期限为6个月。

D.企业所得税的纳税期限为1年。

18.下列关于个人所得税的纳税期限，正确的是（）。

A.个人所得税的纳税期限为1个月。

B.个人所得税的纳税期限为3个月。

C.个人所得税的纳税期限为6个月。

D.个人所得税的纳税期限为1年。

19.下列关于房产税的纳税期限，正确的是（）。

A.房产税的纳税期限为1个月。

B.房产税的纳税期限为3个月。

C.房产税的纳税期限为6个月。

D.房产税的纳税期限为1年。

20.下列关于城镇土地使用税的纳税期限，正确的是（）。

A.城镇土地使用税的纳税期限为1个月。

B.城镇土地使用税的纳税期限为3个月。

C.城镇土地使用税的纳税期限为6个月。

D.城镇土地使用税的纳税期限为1年。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户和在中国境内有住所的外籍个人。（）

4.房产税的纳税义务人是房屋的所有权人。（）

5.城镇土地使用税的纳税义务人是实际使用土地的单位和个人。（）

6.资源税的税率按照资源种类和开采条件的不同而有所区别。（）

7.车辆购置税的纳税义务人是车辆的所有权人。（）

8.印花税的纳税义务人是签订应税凭证的单位和个人。（）

9.土地增值税的纳税义务人是土地的转让方。（）

10.契税的纳税义务人是房屋的购买方。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的税率结构及其适用范围。

4.简述房产税的纳税期限和计税依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何合理利用税收优惠政策促进企业创新发展。

2.论述在当前经济形势下，如何加强税收征管，提高税收收入质量。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C

解析思路：增值税纳税人的定义、分类和适用范围。

2.A,B

解析思路：企业所得税的计税依据为收入总额和会计利润。

3.A,B,D

解析思路：个人所得税的税率类型和适用对象。

4.B

解析思路：房产税的计税依据为房产余值。

5.A

解析思路：城镇土地使用税的计税依据为土地面积。

6.A

解析思路：资源税的计税依据为资源的开采量。

7.A

解析思路：车辆购置税的计税依据为车辆购置价格。

8.A,B

解析思路：印花税的计税依据为应税凭证的金额和件数。

9.A,B

解析思路：土地增值税的计税依据为土地转让收入和增值额。

10.A

解析思路：契税的计税依据为房屋转让价格。

11.A,B,D

解析思路：车辆购置税的减免税政策类型。

12.A,B

解析思路：个人所得税的免税政策类型。

13.A,B

解析思路：房产税的减免税政策类型。

14.A,B

解析思路：土地增值税的减免税政策类型。

15.A,B

解析思路：契税的减免税政策类型。

16.A,B,C

解析思路：增值税的纳税期限规定。

17.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税期限规定。

18.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税期限规定。

19.A,B,C,D

解析思路：房产税的纳税期限规定。

20.A,B,C,D

解析思路：城镇土地使用税的纳税期限规定。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税纳税人可以选择简易计税方法，但并非所有纳税人都可以享受。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度规定。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人范围。

4.√

解析思路：房产税的纳税义务人定义。

5.√

解析思路：城镇土地使用税的纳税义务人定义。

6.√

解析思路：资源税的税率差异规定。

7.√

解析思路：车辆购置税的纳税义务人定义。

8.√

解析思路：印花税的纳税义务人定义。

9.√

解析思路：土地增值税的纳税义务人定义。

10.√

解析思路：契税的纳税义务人定义。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人。

2.企业所得税的纳税申报流程包括纳税人自行计算应纳税所得额、填写纳税申报表、报送税务机关、缴纳应纳税款等环节。

3.个人所得税的税率结构包括超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于稿酬所得等。

4.房产税的纳税期限为每年一次，计税依据为房产余值，即房产原值减去折旧后的价值。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.合理利用税收优惠政策可以降低企业税负，激发企业创新活力，促进