备考2024湖北省初级经济师之初级经济师财政税收押题练习试题A卷含答案

备考2024湖北省初级经济师之初级经济师财政税收押题练

习试题A卷含答案

一单选题（共60题）

1、国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵

免，抵免限额计算方法是（）。

A.分国分项

B.分国不分项

C.不分国分项

D.不分国不分项

【答案】B

2、在超额累进税率下，综合所得应纳税额的计算公式是（）o

A.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额x适用税率一速算扣除数

B.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额x上一级税率-速算扣除数

C.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额x下一级税率一速算扣除数

D.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额x适用税率+速算扣除数

【答案】A

3、由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低广

纳税人对商品的购买量和消费水平，这是财政收人对纳税人经济的行为产生的00

A.替代效应

B.财政效应

C.收人效应

D.均衡效应

【答案】C

4、中国公民李霞一次取得财产租赁所得10000元，则李霞应缴纳个人所得税0元。

A.1200

B.1600

C.1840

D.2000

【答案】B

5、()会让某种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上变成一个

政府内部的账目处理问题，

A.以新替旧偿还法

B.市场购销偿还法

C.抽签轮次偿还法

D.分期逐步偿还法

【答案】B

6、下列关于房产税纳税人的说法错误的是()o

A.产权属全民所有的，由经营管理单位纳税

B.产权出典的，由出典人纳税

C.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税

D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使，书人纳税

【答案】B

7、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同

期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人,离

退休人员为5人。

A.8.38

B.8.75

C.9.57

D.10

【答案】D

8、下列各项中，不属于车船税征税范围的是()o

A.三轮汽车

B.火车

C.摩托车

D.养殖渔船

【答案】B

9、按照固定资产的价值标准，行政事业单位使用的一般设备单位价值应在()元以匕

A.500

B.800

C.1000

D.1200

【答案】A

10、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与

其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为()O

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】A

11、李某工资每月收人9000元，则李某每月应纳个人所得税()元。

A.105

B.190

C.1800

D.2755

【答案】B

12、某企业为增值税一般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的

是()。

A.将外购的货物用于个人消费

B.将夕卜购的货物用户集体福利

C.将外购的货物用于无偿赠送他人

D.将外购的货物用于增值税非应税项目

【答案】C

13、政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有0o

A.国有资产所有权

B彳E税权

C发债权

D.融资权

【答案】B

14、下列支出中，属于消费性支出的是()o

A.国家物资储备支出

B.企业挖潜改造支出

C.抚恤和社会救济支出

D.生产性支农支出

【答案】C

15、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是()o

A.折扣额

B.扣除折扣额的销售额

C.不扣除折扣额的销售额

D.纳税人自行选择

【答案】C

16、企业应当自年度终了之日起()内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，

并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.90天

B.4个月

C.5个月

D.180天

【答案】C

17、下列车船中，不属于一免征车船税的是()。

A.警用车辆

B.养殖渔船

C.商用客车

D.军队专用车辆

【答案】C

18、2015年6月，某视频公司购进专用研发设备一台，价格80万元，会计折旧年限2

年，按照企业所得税加速折旧政策，该公司当年可税前扣除该研发设备的折旧额为(??)O

A.20

B.40

C.80

D.120

【答案】C

19、对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进税率计征税款，这称

为()O

A•额累

B.率累

C.全累

D.超累

【答案】D

20、政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。个人收入水平越高，

边际储蓄倾向()；储蓄利率越高，居民的储蓄意愿0O

A.越高;越弱

B.越高；越强

C越低；越强

D.越低；越弱

【答案】B

21、从世界范围看，现代预算制度产生的起点为()。

A.英国《大宪章》的签订

B.英国《权利法案》的出台

C.美国《预算5会计法》的建立

D.中国《预算法》的颁布

【答案】A

22、衡量财政收入规模的指标，通常用财政收入占()的比率求表示。

A.财政支出

B.社会商品零售额

C.国民生产总值

D.进出口贸易额

【答案】C

23、被视为未来税收的财政收入形式是()。

A.国债收入

B.罚没收入

C.规费收人

D.捐赠收入

【答案】A

24、事业单位的无形资产转让收入一般应计入()o

A.预算外资金收入

B.事业收人

C.经营收入

D.其他收入

【答案】B

25、事业单位的无形资产转让收人，一般应计入（）。

A.事业收入

B.经营收入

C.预算外资金收人

D.其他收入

【答案】A

26、关于房屋附属设施的契税政策的说法，错误的是（）o

A.对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税

B.对f承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税

C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税

D.承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率

【答案】D

27、甲企业向乙企业借款100万元，借款年利率为10%,同期银行贷款利率为8%,则依

法可以税前扣除的利息支出为()O

A.10万元

B.8万元

C.2万元

D.6万元

【答案】B

28、关于国债的说法，错误的是()。

A.国债是国家以债务人身份筹集的资金

B.国债是有偿的财政资金

C.国债是公债的组成邰分

D.国债是在国内发行的国家公债

【答案】D

29、在税收制度的基本要素中，()代表征税的深度。

A纳税人

B彳E税对象

C税率

D.计税依据

【答案】C

30、()是我国政府预算的绩效评价管理的核心。

A.绩效目标

B.预算收人绩效评价

C.预算支出绩效评价

D.绩效评价结果反馈

【答案】C

31、国有企业出售产权所得收入，属于（）。

A.国有资源有偿使用收入

B.国有资本收益

C.国有资产有偿使用收入

D.政府性基金

【答案】B

32、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.1600

B.1465

C.1305

D.1225

【答案】D

33、假设某年公债发行额为6000亿元，当年公债还本时息额为4000亿元，财政收入额

为72000亿元，财政支出额为78000亿元，则当年的财政偿债率为()。

A.8.33%

B.7.69%

C.5.56%

D.5.13%

【答案】C

34、关于资源税计税依据的说法，错误的是(

A.纳税人开采或者牛.产不同税目的应税产品，应分别核算

B.不能准确提供不同税FI应税产品征税数量的，从高适用税额

C.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或者不易划分的，一律按照原油数量征税

D.对于连续加工前无法正南计算原煤移送使用数量的煤炭，按照加工产品的数量作为征税

数量

【答案】D

35、1983年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业

开征0O

A.增值税

B.营业税

C.消费税

D.企业所得税

【答案】D

36、按照我国当前对财政支出的划分，国家用于武装警察部队支出属于()o

A.一般公共服务支出

B.国防支出

C.公共安全支出

D.行政管理支出

【答案】D

37、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.305

B.745

C.825

D.985

【答案】A

38、当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入会出现（）。

A.名义增长实际也增长

B.名义正增长，而实际为负增长

C.只有名义增长，而实际不增不减

D.不确定变化

【答案】B

、增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是

390o

A.13%

B.11%

C.6%

D.3%

【答案】A

40、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

【答案】A

41、中国居民李某2016年5月17日购买上海证券交易所上市的某股票，6月10日分回

股息红利4000元，李某应缴纳个人所得税税款为(??)元。

A.150

B.200

C.400

D.800

【答案】D

42、下列房产中，不属于房产税征税范围的是()。

A.位于城市•的房产

B.位于县城的房产

C.位于农村的房产

D.位于建制镇的房产

【答案】C

43、土地使用人根据国家法律、合词等规定，对国家所有的土地享有的使用权利是0o

A.国有土地使用权

B.地上建筑物

C.房地产使用权

D.社会福利

【答案】A

44、大华公司2010年5月取得收入100000元，适用税率为20%,假设税法规定对其

应纳税额减征10%,则大生公司5月份应纳税额为（）元。

A.2000

B.10000

C.18000

D.20000

【答案】C

45、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼

一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得

土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭

证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元（能

够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），比按银行同类同期贷款利率计算的

利息多支付10万元。

A.2495

B.2710

C.2540.4

D.3435

【答案】C

46、发行价格低干证券票面标明的价格是指（）。

A.折价发行

B.平价发行

C.溢价发行

D.竞价发行

【答案】A

47、财政收入按（）来分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政

收入的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行机制。

A.职责和权限的划分

B.财政收人来源

C.不同性质和不同特点

D.财政征收权力

【答案】B

48、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法旃定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A.组成计税价格=关税完税价格+关税

B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税

C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

D.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）

【答案】C

49、纳税人用于抵偿债务的应税消费品，其消费税的计税依据为纳税人同类应税消费品

的(??)O

A.最高销售价格

B.平均销售价格

C.最低销售价格

D.最低销存价格的70%

【答案】A

50、以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是

()O

A.税收收入

B.收费收人

C.债务收入

D.国有资产收益

【答案】B

51、关于•行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现行规定的是()o

A.全额上缴

B.定额上缴

C.比例上缴

D.结余上缴

【答案】B

52、财政分配以()的存在为前提。

A.国家

B.社会

C.家庭

D.集体

【答案】A

53、某工业企业为用值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

【答案】B

54、关于增值税的说法，错误的是()o

A.增值税属于价外税

B.增值税属于间接税

C.增值税的重要作用是调节收入差距

D.我国增值税采用间接计算法计算税额

【答案】C

55、根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是()。

A.开采矿产品的国有企业

B.进口矿产品的单位

C.管辖海域开采矿产品的个体户

D.股份制盐厂

【答案】B

56、我国政府正常的预算收入不包括()0

A.税收收入

B.国有资产收益

C.规费收入

D.债务收入

【答案】D

57、我国《预算法》规定各级预算设置预备费的计算依据是()。

A.本级预算支出额

B.本级预算收入额

C.上级预算限制额

D.下级预算上报额

【答案】A

58、社会保障的核心内容是()o

A.社会保险

B.社会救济

C.社会福利

D.社会优抚

【答案】A

59、事业基金中的一般基金主要用于（）。

A.对外投资

B.固定资产购置

C.弥补以后年度收支差额

D.增加单位职工福利

【答案】C

60、中央预算草案由财政邰汇总编制，在提交全国人大审查和批准前，需报。审核。

A.国务院

B.国家发展和改革委员会

C.国家税务总局

D.审计署

【答案】A

二多选题（共20题）

1、我国财政支出的范围包括（）。

A.维持国家机器正常运转的必要费用

B.满足社会事业发展的保障费用

C.建设公共基础设施的费用

D.维持社会公平的支持费用

E.企业的债务支出

【答案】ABCD

2、根据个人所得税法，下列个人所得中，属于可以免税的有（）。

A.保险赔款

B.国债利息

C.稿费

D.省辖市政府颁发的科技竞赛奖

E.复员费

【答案】AB

3、偿还公债资金的资金来源包括()。

A.设立偿债基金

B.依靠财政盈余

C举借新债

D.通过预停列支

E.增加税收

【答案】ABCD

4、下列()车船免征车殆税。

A.非机动车船

B.拖拉机

C.工程船

D.捕捞、养殖渔船

E.军队、武警专用的车船

【答案】ABD

5、部门预算的基本含义是（）。

A.由财政部门编制

B.部门是预算编制的基础单元

C.预算管理以部门为依托

D.部门本身要有严格的资质要求

E.单项预算

【答案】BCD

6、企业取得的下列收入中，（〕为免税收入。

A.国债利息收入

B.居民企业直接投资于其他居民企业（非卜「市）取得的符合条件的投资收益

C.依法收取并纳入财政管理的政府性法金

D.非营利组织的收入

E.购买其他企业债券的利息收入

【答案】ABD

7、下列财政收入中，属于非强制性收入的有()0

A.规费收人

B.国有企业上缴利润

C.捐赠收入

D.消费税

E.企业所得税

【答案】ABC

8、下列行为中，属于增值税视同销售的是()

A.将自产、委托加工的货物用于连续生产加工应税产品

B.将自产、委托加工的货物无偿赠送给其他单位或个人

C.将自产、委托加工的货物分配给股东或没资者

D.将自产、委托加工的货物作为投资，投资给其他单位

E.将自产、委托加工的货物用于集体福利

【答案】BCD

9、在市场经济条件下，财政调节产业结构的主要途径有()。

A.调整流转税结构

B.调整所得税结构

C.调整投资结构

D.调整资产存显结构

E.调整财产税结构

【答案】CD

10、事业单位的专用基金一般包括()O

A.固定基金

B.职工福利基金

C.医疗基金

D.修购基金

E.专项资金

【答案】BCD

11、2000年，我国实施了以()为主要内容的预算管理制度改革，将预算外资金统一纳

入部门预算管理和国库单一账户体系。

A.部门预算

B.中央预算

C.政府采购

D.国库集中收付

E.国库单--账户体系

【答案】ACD

12、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系

着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现