内部稽查管理制度

内部稽查管理制度一、总则（一）目的为加强公司内部管理，规范内部稽查工作，确保公司各项业务活动合法合规、财务信息真实准确、内部控制有效执行，及时发现和纠正存在的问题，防范经营风险，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分公司、子公司。（三）基本原则1.独立性原则：内部稽查部门独立于被稽查对象，不受其他部门和个人的干涉，独立开展稽查工作并提交稽查报告。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规、公司制度为准绳，客观公正地反映稽查情况，不偏不倚地提出稽查意见和建议。3.全面性原则：涵盖公司经营管理的各个方面，包括但不限于财务收支、业务流程、内部控制、风险管理等，进行全面、系统的稽查。4.及时性原则：及时发现问题，及时进行稽查，并及时反馈稽查结果，以便采取措施加以纠正和改进。二、内部稽查组织与职责（一）稽查部门设置公司设立独立的内部稽查部门，配备专职稽查人员，负责公司内部稽查工作的组织实施。（二）稽查部门职责1.制定和完善内部稽查制度、流程和操作规程。2.制定年度稽查计划，并组织实施。3.对公司各部门、分公司、子公司的财务收支、业务活动、内部控制等进行定期或不定期稽查。4.对稽查中发现的问题进行深入调查分析，提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。5.协助外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息。6.定期向公司管理层汇报内部稽查工作情况，提交稽查报告。7.对公司内部违反法律法规、公司制度的行为进行调查和处理，并提出处理建议。8.负责对公司内部稽查人员进行培训和考核，提高稽查人员的业务素质和工作能力。（三）稽查人员职责1.遵守国家法律法规和公司各项规章制度，严格履行稽查职责。2.按照稽查计划和工作安排，认真开展稽查工作，收集、整理和分析稽查证据，撰写稽查工作底稿和稽查报告。3.保守稽查工作中知悉的公司商业秘密和敏感信息。4.参与公司内部稽查制度的制定和完善，提出合理化建议。5.接受公司内部稽查部门的工作安排和培训，不断提高自身业务水平。三、内部稽查工作流程（一）稽查计划制定1.每年末，稽查部门应根据公司战略目标、经营计划、风险管理状况以及上一年度稽查工作中发现的问题，结合公司实际情况，制定下一年度内部稽查计划。2.稽查计划应明确稽查目标、稽查范围、稽查内容、稽查方法、稽查时间安排以及稽查人员分工等。3.稽查计划经公司管理层审批后实施。在实施过程中，如因公司经营环境、业务范围、内部控制等发生重大变化，需要调整稽查计划的，应报公司管理层批准。（二）稽查准备1.根据稽查计划，成立稽查小组，明确小组成员的职责分工。2.稽查人员应熟悉与本次稽查相关的法律法规、公司制度和业务流程，收集与稽查事项有关的文件、资料、数据等，了解被稽查对象的基本情况。3.制定稽查工作方案，明确稽查步骤、方法和时间安排。稽查工作方案应包括稽查目标、稽查范围、稽查重点、稽查方法、人员分工以及工作时间进度等内容。4.向被稽查对象发送稽查通知书，告知稽查的目的、范围、时间、要求以及需要提供的资料等事项。（三）稽查实施1.稽查人员通过查阅文件资料、检查会计凭证、账簿、报表、实地观察、询问相关人员、抽样调查等方法，对被稽查对象的财务收支、业务活动、内部控制等进行全面检查。2.在稽查过程中，稽查人员应认真填写稽查工作底稿，详细记录稽查过程中发现的问题及相关证据。稽查工作底稿应包括稽查事项、稽查步骤、稽查方法、发现的问题及证据、被稽查对象的意见等内容。3.稽查人员应及时与被稽查对象沟通，核实有关情况，听取被稽查对象的解释和说明。对于重大问题，应及时向稽查部门负责人汇报。4.在稽查过程中，如发现被稽查对象存在违规行为或内部控制缺陷，稽查人员应及时提出整改意见和建议，并要求被稽查对象限期整改。（四）稽查报告撰写1.稽查工作结束后，稽查小组应及时对稽查工作进行总结，撰写稽查报告。稽查报告应包括引言、稽查目标、稽查范围、稽查方法、稽查发现的问题、问题分析、整改建议以及稽查结论等内容。2.稽查报告应内容完整、数据准确、分析客观、结论明确，语言简洁明了，逻辑严谨。报告中应附相关证据材料，如稽查工作底稿、会计凭证复印件、文件资料等。3.稽查报告初稿形成后，应征求被稽查对象的意见。被稽查对象应在规定时间内反馈意见，稽查小组应对反馈意见进行认真研究和分析，对稽查报告进行修改完善。（五）稽查结果反馈与整改跟踪1.稽查报告经稽查部门负责人审核后，报公司管理层审批。公司管理层应根据稽查报告，做出相应的决策，如要求被稽查对象进行整改、对相关责任人进行处理等。2.稽查部门应将稽查报告及时反馈给被稽查对象，并跟踪整改落实情况。被稽查对象应按照整改建议制定整改计划，明确整改措施、责任人和整改期限，并将整改计划报稽查部门备案。3.在整改期限内，稽查部门应定期对被稽查对象的整改情况进行检查和督促，确保整改工作按时完成。整改期限结束后，被稽查对象应向稽查部门提交整改报告，说明整改情况和整改效果。4.稽查部门应对整改情况进行复查，验证整改措施的有效性。如发现整改不到位的，应要求被稽查对象继续整改，直至达到整改要求。（六）稽查资料归档1.稽查工作结束后，稽查人员应及时将稽查过程中形成的各类资料进行整理和归档，包括稽查计划、稽查通知书、稽查工作底稿、稽查报告、被稽查对象的反馈意见及整改报告等。2.稽查资料应按照档案管理的要求，进行分类、编号、装订，妥善保管。稽查资料的保管期限应符合公司档案管理规定。四、内部稽查内容与方法（一）财务收支稽查1.稽查内容检查各项收入是否真实、完整，是否及时足额入账，有无截留、隐瞒、转移收入等问题。审查各项成本费用支出是否合规、合理，是否符合公司财务制度和相关法律法规的规定，有无虚列、多列、少列成本费用等问题。检查财务收支的审批程序是否健全，审批手续是否完备，有无越权审批、违规审批等问题。核实货币资金的收支、保管情况，检查库存现金是否账实相符，银行存款余额调节表是否编制正确，有无白条抵库、坐支现金、挪用公款等问题。审查债权债务的真实性、完整性，检查往来款项的账龄分析是否合理，有无长期挂账、呆账、坏账等问题，是否存在潜在的财务风险。2.稽查方法查阅会计凭证、账簿、报表等财务资料，检查财务收支的记录是否准确、完整。核对收入、成本费用的相关合同、协议、发票等原始凭证，验证财务收支的真实性和合法性。对重要财务收支项目进行抽查，核实其审批程序和手续是否合规。盘点库存现金，核对银行对账单，检查货币资金的管理情况。函证往来款项，核实债权债务的真实性。（二）业务流程稽查1.稽查内容检查各项业务流程是否健全、合理，是否符合公司经营管理的要求，有无流程漏洞或不合理之处。审查业务流程的执行情况，检查各环节是否按照规定的程序和标准操作，有无违规操作、越权操作等问题。评估业务流程的风险控制情况，检查是否建立了有效的风险识别、评估和控制机制，对潜在风险是否采取了相应的防范措施。检查业务流程中的信息传递是否及时、准确、完整，有无信息不畅、信息失真等问题。2.稽查方法绘制业务流程图，了解业务流程的整体架构和运行情况。实地观察业务操作过程，检查各环节的实际执行情况。查阅相关业务文件、记录和报告，核实业务流程的合规性和有效性。与相关人员进行沟通交流，了解业务流程中存在的问题和改进建议。对业务流程进行穿行测试，检查流程的实际执行效果。（三）内部控制稽查1.稽查内容检查公司内部控制制度是否健全、完善，是否涵盖了公司经营管理的各个方面，有无内部控制空白或薄弱环节。审查内部控制制度的执行情况，检查各部门、各岗位是否按照内部控制制度的要求履行职责，有无违反内部控制制度的行为。评估内部控制制度的有效性，检查内部控制措施是否能够有效防范风险，提高公司经营管理水平和经济效益。检查内部审计、风险管理等监督机制是否健全，是否能够发挥有效的监督作用。2.稽查方法查阅公司内部控制制度文件，了解内部控制的设计情况。检查内部控制制度的执行记录，如审批文件、授权记录、内部审计报告等，核实内部控制制度的执行情况。对内部控制关键环节进行测试，评估内部控制的有效性。评价内部审计、风险管理等监督机制的运行效果，检查其发现问题和解决问题的能力。与公司管理层、各部门负责人及相关人员进行沟通，了解他们对内部控制制度的认识和执行情况。五、内部稽查工作纪律与奖惩（一）工作纪律1.稽查人员应严格遵守国家法律法规和公司各项规章制度，保守稽查工作中知悉的公司商业秘密和敏感信息。2.稽查人员应客观公正地开展稽查工作，不得偏袒任何一方，不得接受被稽查对象的贿赂、宴请或其他利益。3.稽查人员应认真履行稽查职责，不得敷衍塞责、弄虚作假，确保稽查工作质量。4.稽查人员在稽查过程中应保持独立性，不得与被稽查对象串通舞弊，干扰稽查工作的正常进行。5.稽查人员应严格按照稽查工作程序和方法开展工作，不得擅自扩大或缩小稽查范围，不得随意更改稽查结论。（二）奖励1.对在内部稽查工作中表现突出、成绩显著的稽查人员，公司将给予表彰和奖励。表彰和奖励的方式包括但不限于通报表扬、奖金奖励、晋升职务等。2.对提出合理化建议，为公司堵塞管理漏洞、防范经营风险、提高经济效益做出重要贡献的稽查人员，公司将给予特别奖励。（三）惩罚1.对违反内部稽查工作纪律的稽查人员，公司将视情节轻重给予批评教育、警告