福州金安印章有限公司财务、会计管理和内部控制制度

福州金安印章有限公司财务、会计管理和内部控制制度一、总则1.目的为加强福州金安印章有限公司（以下简称"公司"）的财务、会计管理，规范财务行为，完善内部控制，确保公司财务信息的真实性、准确性、完整性，提高公司财务管理水平和经济效益，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门。3.基本原则公司财务、会计管理和内部控制遵循合法性、规范性、真实性、准确性、完整性、及时性、效益性原则，确保公司财务活动合法合规、财务信息真实可靠，有效防范财务风险。二、财务、会计管理机构及职责1.财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备财务负责人、会计、出纳等岗位人员，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有效开展。2.财务负责人职责负责组织领导公司的财务管理、会计核算和内部控制工作，制定财务战略和财务管理制度，确保公司财务工作符合法律法规和公司发展要求。参与公司重大决策，提供财务分析和决策支持，对公司的财务状况和经营成果负责。负责财务部门的团队建设和人员管理，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调公司与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。3.会计职责按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，确保财务信息的真实、准确、完整。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司管理层提供财务决策支持。负责公司各项费用的审核、报销工作，严格执行财务审批制度，控制费用支出。负责公司税务申报、缴纳等税务管理工作，合理筹划税务，降低税务成本。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全完整。4.出纳职责负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。负责办理公司日常资金收付业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责编制资金日报表，定期向财务负责人汇报资金收支情况。负责保管公司财务印章、空白支票等重要票据，严格按照规定使用和保管。三、财务、会计管理制度1.财务预算管理制度公司实行全面预算管理，每年年初由财务部门牵头，各部门配合，编制年度财务预算。财务预算包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。财务预算编制应遵循"上下结合、分级编制、逐级汇总"的程序，充分考虑公司的战略目标、经营计划和市场环境等因素，确保预算的科学性、合理性和可行性。财务预算经公司董事会审议通过后，由各部门负责组织实施，并严格按照预算执行。财务部门负责对预算执行情况进行跟踪、监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行情况，及时发现问题并提出改进措施。年度终了，财务部门应对预算执行情况进行全面总结和评价，分析预算差异原因，为下一年度预算编制提供参考依据。2.收入管理制度公司收入主要包括印章制作收入、印章维修收入、相关服务收入等。财务部门应建立健全收入管理制度，明确收入确认原则和核算方法，确保收入的及时、足额确认和准确核算。销售部门应及时与客户签订合同或协议，明确双方的权利和义务，确保收入的实现具有法律依据。财务部门应根据合同约定和实际收款情况，确认收入的实现，并进行相应的账务处理。对于预收账款，财务部门应建立台账进行管理，及时跟踪合同执行情况，在收入实现时，按照规定结转预收账款。公司应加强应收账款的管理，建立应收账款台账，定期与客户核对账目，及时催收账款，确保应收账款的安全回收。对于逾期应收账款，应制定专门的催收措施，并及时向公司管理层汇报。3.成本费用管理制度公司成本费用主要包括原材料采购成本、人工成本、制造费用、管理费用、销售费用、财务费用等。财务部门应建立健全成本费用管理制度，明确成本费用的核算范围、核算方法和控制措施，确保成本费用的合理归集和有效控制。采购部门应严格按照公司采购制度进行原材料采购，确保采购价格合理、质量合格。财务部门应加强对采购成本的核算和控制，对采购发票进行严格审核，确保采购成本的真实性和准确性。人力资源部门应根据公司实际情况，制定合理的薪酬福利制度，明确薪酬结构和计算方法，确保人工成本的合理支出。财务部门应按照规定计提和发放工资、奖金等薪酬福利，加强对人工成本的核算和分析。公司应加强对各项费用的控制，建立费用审批制度，明确费用报销标准和审批流程。财务部门应严格按照审批制度对费用报销进行审核，对不符合规定的费用不予报销。同时，应定期对费用支出情况进行分析，找出费用控制的关键点，采取有效措施降低费用支出。4.固定资产管理制度公司固定资产主要包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。财务部门应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策和核算方法，确保固定资产的准确核算和有效管理。固定资产购置应按照公司采购制度进行，由使用部门提出申请，经审批后由采购部门负责采购。财务部门应参与固定资产采购的全过程，对采购合同进行审核，确保固定资产的采购价格合理、质量合格。固定资产购置后，财务部门应及时进行账务处理，按照规定计提折旧。使用部门应负责固定资产的日常维护和管理，确保固定资产的正常使用。公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行账务处理。5.无形资产管理制度公司无形资产主要包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。财务部门应建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的确认标准、计价方法、摊销政策和核算方法，确保无形资产的准确核算和有效管理。无形资产购置应按照公司采购制度进行，由使用部门提出申请，经审批后由采购部门负责采购。财务部门应参与无形资产采购的全过程，对采购合同进行审核，确保无形资产的采购价格合理、权利清晰。无形资产购置后，财务部门应及时进行账务处理，按照规定进行摊销。使用部门应负责无形资产的日常维护和管理，确保无形资产的正常使用。公司应定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值准确反映其市场价值和实际使用价值。对于无形资产的处置，应按照规定进行审批和账务处理。6.财务报告制度公司应按照国家统一的会计制度和财务管理制度，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经会计主管审核、财务负责人审批后对外报送。财务报告对外报送前，应进行审计，确保财务报告的真实性和准确性。公司应定期对财务报告进行分析，为公司管理层提供决策支持。分析内容包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。同时，应关注财务报告中的异常情况，及时发现问题并提出改进措施。四、内部控制制度1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。提高公司财务信息的真实性、准确性、完整性，为公司决策提供可靠依据。促进公司各项业务活动的有效开展，提高公司经济效益。保护公司资产的安全完整，防止资产流失。2.内部控制原则全面性原则。内部控制应涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、财务报告等各个方面。重要性原则。内部控制应关注公司财务活动中的重要事项和关键环节，合理确定控制重点，确保内部控制的有效性。制衡性原则。内部控制应在公司内部建立相互制约、相互监督的机制，确保不同部门和岗位之间权责分明、相互制衡。适应性原则。内部控制应根据公司内外部环境的变化和公司发展战略的调整，及时进行修订和完善，确保内部控制的适应性和有效性。3.内部控制措施不相容职务分离控制明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。例如，授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等职务应相互分离。授权审批控制建立健全授权审批制度，明确授权审批的范围、权限、程序、责任等。公司各项财务活动应经过适当的授权审批，未经授权不得办理相关业务。会计系统控制按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度，建立健全会计核算体系，确保会计信息的真实、准确、完整。加强会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案的管理，确保会计档案的安全完整。财产保护控制加强对公司资产的实物管理，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。建立资产台账，记录资产的购置、使用、维修、处置等情况。加强对资产的安全防范措施，确保资产的安全完整。预算控制实行全面预算管理，加强对预算编制、执行、分析、考核等环节的控制。严格按照预算执行，确保预算目标的实现。对预算执行情况进行跟踪、监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。运营分析控制定期对公司的财务状况、经营成果、现金流量等进行分析，为公司管理层提供决策支持。分析内容包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。同时，应关注公司运营中的异常情况，及时发现问题并提出改进措施。绩效考评控制建立健全绩效考评制度，对公司各部门和员工的工作业绩、工作能力、工作态度等进行考核评价。绩效考评结果应与薪酬分配、晋升奖励、岗位调整等挂钩，激励员工积极工作，提高工作效率和工作质量。4.内部控制监督公司设立内部审计部门，负责对公司内部控制制度的执行情况进行监督检查。内部审计部门应定期对公司财务活动、内部控制制度进行审计，及时发现问题并提出改进建议。财务部门应定期对公司财务管理制度和内部控制制度的执行情况进行自查自纠，及时发现问题并进行整改。公司管理层应定期对公司内部控制制度的有效性进行评价，根据评价结果及时调整和完善内部控制制度，确保内部控制制度的有效性。五、财务、会计档案管理制度1.档案范围财务、会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、税务申报资料、银行对账单、财务印章、空白支票等与财务、会计工作相关的资料。2.档案整理会计人员应定期对财务、会计档案进行整理，按照档案类别、时间顺序等进行分类编号，确保档案的整齐、有序。3.档案保管财务、会计档案应指定专人负责保管，设立专门的档案保管场所，确保档案的安全完整。档案保管期限应按照国家相关规定执行，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批和销毁。4.档案查阅公司内部人员查阅财务、会计档案，应经财务负责人批准，并办理查阅登记手续。